某一员工2006年5月份月工资收入6000元，企业月奖金1000元。投资股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。获得省科技奖励1500元。国库券利息收入500元。购买体育彩票中奖8000元。请计算该员工5月份应缴多少个人所得税？（按税法规定扣除标准额1600元）

题目

某一员工2006年5月份月工资收入6000元，企业月奖金1000元。投资股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。获得省科技奖励1500元。国库券利息收入500元。购买体育彩票中奖8000元。请计算该员工5月份应缴多少个人所得税？（按税法规定扣除标准额1600元）

相似考题

1.（二）李某2004年5月份收入情况如下：（1）取得劳务报酬收入22 000。（2）取得银行存款利息收入1000元；国库券利息收入200元。（3）取得稿酬收入5000元。（4）取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题：86.下列有关个人所得税的表述，正确的有（）。A.支付稿酬的单位应采扣代缴李某的个人所得税B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元

2.按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有A. 国库券利息收入B. 金融债券利息收入C. 储蓄存款利息收入D. 教育储蓄存款利息收入

3.王经理本月发生的下列收入中，只按总收入20%的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。A．本月工资收入1.5万元B．体育彩票中奖金收入5万元C．承包商场经营收入30万元D．兼职单位工资和奖金收入2万元

4.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时应该做纳税调整减少的有( )。A. 超过税法规定扣除标准的业务招待费B. 超过税法规定扣除标准的广告费C. 取得的国债利息收入D. 公司债券利息收入

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  • 第1题：

    王经理本月发生的下列收入中，只按总收入的20%的比例税率计算交纳个人所得税的项目是（ ）。

    A．本月工资收入1.5万元

    B．体育彩票中奖金收入5万元

    C．承包商场经营收入30万元

    D．兼职单位工资和奖金收入2万元


    正确答案：B
    本题考核个人所得税的税率。根据规定，对于偶然所得，按照20%的比例税率计算缴纳个人所得税。 

  • 第2题：


    张某是一公司职员（中国公民），2007年1～12月收入情况如下：


    (1)每月取得工资收入3000元；


    (2)1月份取得上年一次性奖金48000元（上年每月工资2600元）；


    (3)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；


    提示：从上市公司取得的股息、红利，减按50%计人应纳税所得额


    (4)9月份在某专业刊物上发表一篇论文取得稿酬5000元；


    (5)1 0月份取得特许权使用费收入50000元。


    根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。


    1．计算1～12月工资应缴纳的个人所得税。


    2．计算奖金应缴纳的个人所得税。


    3．计算股息、红利应缴纳的个人所得税。


    4．计算稿酬应缴纳的个人所得税。


    5．计算特许权使用费收入应缴纳的个人所得税。




    答案：
    解析：


    1.答：1～12月工资应缴纳的个人所得税=[(3000 - 1600)*10%-25]*12 =1380（元）（4分）


    2.答：奖金适用税率= 48000/12=4000（元），适用税率是15%，速算扣除数是1 1 25元。（4分）奖金应缴纳的个人所得税=48000/15% - 125= 7075（元）提示：上年月工资超过1 600元，奖金单独计算应纳个人所得额


    3.答：股息、红利应缴纳的个人所得税= 20000*50%*20%=2000（元）（4分）提示：从上市公司取得的股息、红利，减按50%计入应纳税所得额。


    4.答：稿酬应缴纳的个人所得税=5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560（元）（4分）


    5.答：特许权使用费收入应缴纳的个人所得税=50000*(1-20%)*20%=8000（元）



  • 第3题：

    共用题干
    李某2012年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入20000元。(2)取得股息收入1000元；国库券利息收入200元。(3)取得稿酬收入5000元。(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据以上资料，回答下列问题：

    下列有关个人所得税的表述，正确的有()。
    A:李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为800元
    B:支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税
    C:李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
    D:李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

    答案：B
    解析：
    劳务报酬的扣除额为20000*20%=4000（元），李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额，并按应纳税额减征30%，李某取得的特许权使用费收入扣除额为2000元。
    劳务报酬收入应纳个人所得税税额=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
    稿酬所得应纳税所得额=5000*(1-20%)=4000（元）；应纳个人所得税=4000*20%*(1-30%)=560（元）。
    特许权使用费应纳税所得额=10000*(1-20%)=8000（元）；捐赠扣除限额=8000*30%=2400（元）；由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。
    应纳所得税=3200+1000*20%+560+[10000*(1-20%)一2400]*20%=5080（元）。

  • 第4题：

    北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
    1.取得工资薪金收入10 000元。
    2. 一次性取得设计收入20 000元。
    3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。
    4.购买体育彩票中奖所得30 000元。
    5.取得国债利息收入2 000元。
    2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（ ）元。

    A. 0
    B. 3 360
    C. 4 800
    D. 6 000

    答案：D
    解析：
    彩票中奖属于偶然所得。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得， 以每次收入额为应纳税所得额。2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税= 30 000 x20% =6 000 (元）。

  • 第5题：

    李某是某公司高级职员，1998年李某的收入情况如下：（1）每月从公司领取工资1600元，奖金800元，各种津贴200元；（2）4月，获投资股票的股息700元；（3）5月，购买的福利彩票中奖获奖金22000元，将其中的2000元捐赠给希望工程；（4）10月，业余时间创作的一部小说出版（编著的一本书出版），获稿酬5000元；（5）11月，转让其拥有的一套住房得到转让收入110000元，按规定可以扣除购进价格80000元，卖出时支付手续费5000元；（5）11月，转让其拥有的汽车一辆，得到转让收入110000元，按规定可以扣除购进价格80000元，卖出时支付手续费5000元；要求：分项计算李某1998年应缴个人所得税税款。
    （1）1600＋800＋200－800＝18001800×10％－25＝155155×12＝1860
    （2）700×20％＝140
    （3）2000＜22000×30％＝6600（22000－2000）×20％＝4000
    （4）5000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝560
    （5）（110000－8000－5000）×20％＝5000
    合计：1860＋140＋4000＋560＋5000＝11560
    略

  • 第6题：

    张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入： （1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。 （2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。 （3）购买国债获得利息收入800元。 （4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。 （5）购买体育彩票中奖800元。 （6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。 （7）出租居住用房获得租金收入2000元。 （工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。） 张某在出版社获得的收入如何计算个税（）。

    • A、11000×（1-20％）×20％
    • B、11000×（1-20％）×14％
    • C、（1000-800）×20％+10000×（1-20％）×14％
    • D、1000×（1-20％）×20％+10000×（1-20％）×14％

    正确答案:D

  • 第7题：

    中国公民张先生是某公司股东，同时也是一位作家。2014年5月取得的部分收入如下： （1）出版某小说，取得稿酬收入3500元。 （2）受邀为某企业培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （3）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。 （1）计算出版小说收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。


    正确答案: （1）属于稿酬所得，应缴纳的个人所得税=（3500-800）×20%×（1-30%）=378（元）。
    （2）讲课费收入属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）；
    （6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元）。

  • 第8题：

    检索每位员工的年收入（基本计算方法为：（月工资sal+月奖金comm）*12 ），显示字段：员工号、员工名、年收入（要求年收入有别名‘年收入’）。


    正确答案:select empno,ename,((sal+nvl(comm,0))*12) as 年收入 from emp。

  • 第9题：

    张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入： （1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。 （2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。 （3）购买国债获得利息收入800元。 （4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。 （5）购买体育彩票中奖800元。 （6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。 （7）出租居住用房获得租金收入2000元。 （工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。） 张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（）。

    • A、受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元
    • B、购买国债获得利息收入800元
    • C、因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元
    • D、购买体育彩票中奖800元

    正确答案:B,C,D

  • 第10题：

    多选题
    张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入： （1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。 （2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。 （3）购买国债获得利息收入800元。 （4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。 （5）购买体育彩票中奖800元。 （6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。 （7）出租居住用房获得租金收入2000元。 （工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。） 张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（）。
    A

    受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元

    B

    购买国债获得利息收入800元

    C

    因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元

    D

    购买体育彩票中奖800元


    正确答案： B,C,D
    解析： 根据税法规定，国债利息收入免税，拆迁补偿收入免税，个人购买体育彩票一次中奖收入在1万元以下的，暂免征收个人所得税。

  • 第11题：

    单选题
    本月发生的下列收入中，只按总收入的20%的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是（）。
    A

    本月工资收入1.5万元

    B

    体育彩票中奖金收入5万元

    C

    承包商场经营收入30万元

    D

    兼职单位收入2万元


    正确答案： A
    解析： 本题考核个人所得税的税率。根据规定，对于偶然所得按照总收入20%的比例税率计算缴纳个人所得税。

  • 第12题：

    问答题
    A企业2008年应税所得额是100万;甲在A企业上班。2008年1月，甲取得工资收入2300元，同时获得省政府颁发的优秀论文奖金2000元，还取得中国体育彩票中奖收入20000元。  问题：(1)A企业应税额是多少?  (2)甲在2008年1月，应缴纳个人所得税多少?

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    下列项目中，可免征个人所得税的有（ ）。

    A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

    B．个人举报犯罪行为获得的奖金

    C．退休人员再任职取得的收入

    D．个人购买体育彩票获得中奖收入8000元

    E．演员自己“走穴”取得的收入


    正确答案：ABD
    退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的，暂免征收个人所得税；演员自己“走穴”取得的收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

  • 第14题：

    共用题干
    上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：(1)取得工资收入10000元。(2)一次性取得演讲收入20000元。(3)出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。(4)购买福利彩票中奖所得30000元。

    2009年8月孙某取得的体育彩票中奖所得应缴纳个人所得税为()元。
    A:0
    B:1360
    C:4800
    D:6000

    答案：D
    解析：
    8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税=(10000-2000)*20%-375=1225（元）。
    演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。孙某演讲收入应纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
    稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。孙某稿酬所得应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
    体彩中奖属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。孙某中奖所得应纳个人所得税=30000*20%=6000（元）。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。

  • 第15题：

    杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。()


    答案：对
    解析：
    依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条“稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十”。“稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次”。计算：8000*0.8*0.2*（1-0.3）+（3000-800）*0.2*(1-0.3)=896+308=1204元。

  • 第16题：

    张先生为中国公民，2008年度取得如下收入：（1）3月份出版长篇小说取得稿酬收入150000元；（2）5月份购买企业债券获得利息收入2100元；（3）7月份取得讲课费收入2600元；（4）9月份转让一项专利取得转让收入50，000元；（5）3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元。（6）各月工资收入均为6800元。请计算该公民2008年度应纳的个人所得税。
    （1）稿酬应纳税额=150000×（1-20%）×20%×（1-30%）=16800元
    （2）企业债券利息应纳税额=2100×20%=420元
    （3）讲课费收入应纳税额=（2600-800）×20%=360元
    （4）专利转让收入应纳税额=50，000×（1-20%）×20%=8000元
    （5）省部级办法的奖金免税。
    （6）12个月工作收入应纳税额={（6800-1600）×20%-375}×2+{（6800-2000）×15%-125}×10=7280元
    张先生2008年度共纳税32860元。
    略

  • 第17题：

    张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入： （1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。 （2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。 （3）购买国债获得利息收入800元。 （4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。 （5）购买体育彩票中奖800元。 （6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。 （7）出租居住用房获得租金收入2000元。 （工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。） 张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

    • A、（4200-3500）×3％
    • B、[（4200+500）-3500]×3％
    • C、[（4200+500+400）-3500]×3％
    • D、[（4200+500+400+1000）-3500]×10％-105

    正确答案:D

  • 第18题：

    孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。

    • A、本月工资收入1.5万元
    • B、体育彩票中奖收入5万元
    • C、取得劳务报酬收入30万元
    • D、兼职单位工资和奖金收入2万元

    正确答案:B

  • 第19题：

    在计算个人所得税时，下列各项中，不进行任何扣除，按收入全额征税的有（）

    • A、出租房屋取得的租金收入
    • B、股票转让收入
    • C、存款利息收入
    • D、购买体育彩票中彩所得
    • E、个体工商户生产经营所得

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入： （1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。 （2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。 （3）购买国债获得利息收入800元。 （4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。 （5）购买体育彩票中奖800元。 （6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。 （7）出租居住用房获得租金收入2000元。 （工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。） 张某出租住房取得的租金收入个税如何计算（）。

    • A、2000×（1-20％）×20％
    • B、（2000-800）×20％
    • C、2000×（1-20％）×10％
    • D、（2000-800）×10％

    正确答案:D

  • 第21题：

    下列项目中，可免征个人所得税的有（）。

    • A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴
    • B、个人举报犯罪行为获得的奖金
    • C、退休人员再任职取得的收入
    • D、个人购买体育彩票获得中奖收入5000元
    • E、演员自己“走穴”取得的收入

    正确答案:A,B,D

  • 第22题：

    单选题
    张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入： （1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。 （2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。 （3）购买国债获得利息收入800元。 （4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。 （5）购买体育彩票中奖800元。 （6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。 （7）出租居住用房获得租金收入2000元。 （工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。） 张某在出版社获得的收入如何计算个税（）。
    A

    11000×（1-20％）×20％

    B

    11000×（1-20％）×14％

    C

    （1000-800）×20％+10000×（1-20％）×14％

    D

    1000×（1-20％）×20％+10000×（1-20％）×14％


    正确答案： D
    解析： 务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

  • 第23题：

    问答题
    某一员工2006年5月份月工资收入6000元，企业月奖金1000元。投资股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。获得省科技奖励1500元。国库券利息收入500元。购买体育彩票中奖8000元。请计算该员工5月份应缴多少个人所得税？（按税法规定扣除标准额1600元）

    正确答案： （1）工资薪金收入应纳税额、：（6000＋1000-1600）×20%-375=705元
    （2）股息收入应纳税额：1200×20%=240元
    （3）稿酬收入应纳税额：（3000-800）×20%×（1-30%）=308元
    （4）获省科技奖励免征个人所得税
    （5）国库券利息收入免征个人所得税
    （6）个人购买体育彩票中奖10000元以下免税
    应纳个人所得税：705+240+308=1253元
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    不定项题
    下列有关个人所得税的表述中，正确的有（  ）。
    A

    王某取得稿酬收入的费用扣除额为800元

    B

    王某取得稿酬收入的费用扣除额为4 000元

    C

    王某的劳务报酬收入应按40%的比例税率计算应纳税额

    D

    王某取得国库券利息收入免缴个人所得税


    正确答案： A
    解析：

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