某服装厂为一般纳税人，3月份向一小规模纳税人销售服装，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装费2000元，此业务服装厂应计算的销项税额为（）。A、13600元B、13890.60元C、15011.32元D、15301.92元

题目

某服装厂为一般纳税人，3月份向一小规模纳税人销售服装，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装费2000元，此业务服装厂应计算的销项税额为（）。

  • A、13600元
  • B、13890.60元
  • C、15011.32元
  • D、15301.92元
相似考题

1.某童装厂(一般纳税人)当月购进原料,取得增值税专用发票上注明销售额80000,后将其委托另一服装厂加工成棉服,取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元,当月收回并全部售给一小规模商业批发企业,开具普通发票上注明销售额为152100元,其应纳增值税额为多少?

2.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应确认的销项税额为（）元。A.13890.6B.15912C.15572D.15946

3.某酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额为11600元,同时收取包装费和优质费共1160元。该酒厂应缴纳的增值税为()。(设增值税率为13%)A.1760B.11000C.12760D.1467.96

4.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)．此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。A．13 600元B．13 890．60元C．15 01 1．32元D．15 301．92元

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  • 第1题：

    某酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额为11600元,同时收取包装费和优质费共1160元。请分析:优质费和包装费1160元应如何处理?

    A.作为价外费用，价税分离后计入销售额

    B.不能作为价外费用

    C.作为价外费用直接计入销售额


    参考答案：A

  • 第2题：

    某服装厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元／套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“金额”栏注明,该服装厂当月的销项税额为()元。

    A.36890

    B.40800

    C.32640

    D.47600


    参考答案：C

  • 第3题：

    某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。

    A．13600元

    B．13890.60元

    C．15011.32元

    D．15301.92元


    正确答案：B
    本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。 

  • 第4题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（ ）元。

    A.13454．70
    B.13890．60
    C.15011．32
    D.15301．92

    答案：B
    解析：
    对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，酒厂销售白酒应计算的销项税额=[（92600+3000）／（1+17％）]×17％≈13890．60（元）。

  • 第5题：

    某企业为增值税一般纳税人。2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（　）元。

    A.13600
    B.10998.23
    C.15011.32
    D.15301.92

    答案：B
    解析：
    普通发票注明金额93600元和逾期未收回包装物押金2000元均视为含税收入。
    　　销项税额＝（93600＋2000）÷（1＋13%）×13%＝10998.23（元）

  • 第6题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。

    A.13890.60
    B.10998.23
    C.12910.34
    D.13600

    答案：B
    解析：
    对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否逾期，均应并入当期销售额征税。销项税额＝（93600+2000）÷（1+13%）×13%＝10998.23（元）

  • 第7题：

    某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明销售金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的消费税额。


    正确答案:8170.94元

  • 第8题：

    甲酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额11700万元；同时收取单独核算的包装物押金2340万元（尚未逾期），此业务酒厂应确认的销项税额为（）万元。

    • A、1700
    • B、2040
    • C、1989
    • D、2386.8

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税销项税额是（  ）元。
    A

    10988.23

    B

    10998.2

    C

    10653.09

    D

    10663.


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），逾期包装物押金6000元。此业务酒厂应计算的销项税额为（）。
    A

    13600元

    B

    13890.60元

    C

    15011.32元

    D

    15301.92元


    正确答案： B
    解析： 销项税＝[93600÷（1＋17%）＋2000÷（1＋17%）]×17%＝13890.60（元）

  • 第11题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　　）。
    A

    13600元

    B

    13890.60元

    C

    15011.32元

    D

    15301.92元


    正确答案： A
    解析：
    对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。而对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否逾期，均应并入当期销售额征税。销项税额=（93600+2000）÷（1+17％）×17％=13890.60（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某服装厂为一般纳税人，3月份向一小规模纳税人销售服装，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装费2000元，此业务服装厂应计算的销项税额为（）。
    A

    13600元

    B

    13890.60元

    C

    15011.32元

    D

    15301.92元


    正确答案： A
    解析： 包装费属于价外费用，并入当期销售额计算销项税额。服装厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。

  • 第13题：

    某酒厂为一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤,开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元,计算此业务应纳消费税税额为()

    A.9560元

    B.8241.38元

    C.9360元

    D.8000元


    参考答案：B

  • 第14题：

    某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

    A．13600

    B．13890．60

    C．15011．32

    D．15301．92


    正确答案：B
    [答案]B
    【解析】本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890．60(元)．

  • 第15题：

    某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为( )元。

    A.2718.45
    B.3106.80
    C.3125.83
    D.4077.67

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和1日货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×2%。即：应纳增值税税额=140000÷(1+3%)×2%≈2718.45(元)，故正确答案为A。

  • 第16题：

    某酒厂为一般纳税人，2018年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11600元，同时收取单独核算的包装物租金1160元，该酒厂的应税销售额为（ ）元。

    A.11600
    B.12600
    C.12760
    D.11000

    答案：D
    解析：
    普通发票上注明金额及包装物租金（价外费用）均为含税价，所以，该酒厂的应税销售额=（11600+1160）÷（1+16%）=11000（元）。

  • 第17题：

    某服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售甲类服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售乙类服装，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。


    A.36．8
    B.49．9
    C.51．6
    D.54．4

    答案：A
    解析：
    (1)将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+13％)×13％=36.8(万元)。

  • 第18题：

    某企业为增值税一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售冰箱一批，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（　）元。

    A.13600
    B.10998.23
    C.15011.32
    D.15301.92

    答案：B
    解析：
    普通发票93600元和逾期未收回包装物押金2000元均视为含税收入。
    　　销项税额＝（93600＋2000）÷（1＋13%）×13%＝10998.23（元）

  • 第19题：

    某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）

    • A、13600元
    • B、13890.6元
    • C、15011.32元
    • D、15301.92元

    正确答案:B

  • 第20题：

    某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），逾期包装物押金6000元。此业务酒厂应计算的销项税额为（）。

    • A、13600元
    • B、13890.60元
    • C、15011.32元
    • D、15301.92元

    正确答案:B

  • 第21题：

    填空题
    某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明销售金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的消费税额。

    正确答案： 8170.94元
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92 600元，同时收取单独核算的包装物租金3 000元，此项业务的增值税销项税额是（  ）元。
    A

    13454.70

    B

    10 998.23

    C

    13 011.32

    D

    13 301.92


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应确认的销项税额为（）元。
    A

    13890.6

    B

    15912

    C

    15572

    D

    15946


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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