联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是（）。A、跨国营业所得征税B、跨国独立劳务所得征税C、跨国非独立劳务所得征税D、跨国投资所得征税

题目

联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是（）。

  • A、跨国营业所得征税
  • B、跨国独立劳务所得征税
  • C、跨国非独立劳务所得征税
  • D、跨国投资所得征税
相似考题

1.一国对非居民征税,仅限于来源于征税因(收入来源国)境内的所得,而对非居民的境外所得无权征税。非居民在收入来源国的所得,一般包括以下哪几项?()A、营业所得B、投资所得C、个人劳务所得D、财产所得

2.对跨国独立劳务所得的征税协调,国际上普遍采用的是“固定基地原则”。()此题为判断题(对，错)。

3.关于国际重复征税的说法，正确的有（ ）。A.跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提 B.产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉 C.当各国都实行单一税收管辖权时，国际重复征税则不会产生 D.目前，解决国际重复征税最有效的办法是抵免法 E.免税法可以彻底解决国际重复征税

4.各国对跨国营业所得的征税原则是（）。A.独立企业原则B.实际联系原则C.常设机构仅限于法人性机构或实体D.对纳税人的所有跨国营业所得征税E.对纳税人通过常设机构进行营业的所得征税

更多“联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是（）。A、跨国营业所得征税B、跨国独立劳务所得征税C、跨国非独立劳务所得征税D、跨国投资所得征税”相关问题

  • 第1题：

    下列各项标准中，较能反映独立劳务所得的真正来源地，但仅按此标准划分和协调收入来源国和居住国对跨国独立劳务所得的征税权，会过多地限制收入来源国一方权益的是（ ）。

    A.交易地点标准
    B.停留期间标准
    C.所得支付地标准
    D.固定基地标准

    答案：D
    解析：
    固定基地标准较能反映独立劳务所得的真正来源地，但仅按此标准划分和协调收入来源国和居住国对跨国独立劳务所得的征税权，会过多地限制收入来源国一方的权益。

  • 第2题：

    国际税收形成的前提条件是跨国纳税人的跨国所得和（）

    • A、税收管辖权
    • B、所得税在世界范围的普及
    • C、双重征税的产生
    • D、国际税收协定的形成

    正确答案:B

  • 第3题：

    某日本人（系日本的税收居民），以独立身份来华提供专业性劳务，未设固定基地，于2000年3月2日来华，7月8日回国，9月5日再次来华继续提供专业性劳务，直到2001年12月底回国，对其2000年在我国提供劳务取得的所得，我国应如何征税（）

    • A、按照工资薪金所得征税
    • B、按照劳务报酬所得征税
    • C、免税
    • D、按照其他所得征税

    正确答案:B

  • 第4题：

    国际税法是适用于调整在（）上存在的国际税收分配关系的各种法律规范的总称。

    • A、跨国征税对象
    • B、征税对象
    • C、征税客体
    • D、跨国征税客体

    正确答案:A

  • 第5题：

    一国对非居民征税，仅限于来源于征税国境内的所得，而对非居民的境外所得无权征税。非居民在收入来源国的所得，一般包括（）

    • A、营业所得
    • B、财产所得
    • C、投资所得
    • D、个人劳务所得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    常设机构原则在协调跨国营业所得征税冲突中是如何运用的？


    正确答案:1.对于跨营业所得征税权冲突的协调，目前国际上普遍采用了“常设机构原则”，即把跨国营业所得来源地国的征税权限定在设有常设机构的条件下和局限在常设机构的利润范围内
    2.在常设机构利润范围的归属确定上，存在着两项原则a是“引力原则”b是“有实际联系原则：其中，大多数国家在对外缔结双边税收协定时采用了”有实际联系原则“来确定常设机构的利润范围
    3.在常设机构税所得的核算方面，原则上是依照缔约国各自国内税法相关规定予以计算核定。国际税收协定针对这一问题只是作了两项基本的原则性规定a是独立企业原则，将常设机构视为一个相对独立于其总机构的纳税主体，按照独立企业进行盈亏核算b是费用扣除一合理分摊原则，在确定常设机构的应税所得时，应当允许扣除其进行营业所发生的各项成本费用，括行政和一般管理费用，不论其发生在常设机构所在国或其他任何地方
    4.对从事国际海运和航空运输业务的营业所得的征税，应仅由企业实际管理机构所在国一方征税，这是常设机构原则适用的例外情况。

  • 第7题：

    单选题
    税收协定处理重复征税的重点问题项目是（）
    A

    财产所得

    B

    投资所得

    C

    劳务所得

    D

    经营所得


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    战时利得税属于对下列哪种跨国所得的征税？（）
    A

    跨国一般所得

    B

    跨国超额所得

    C

    跨国资本利得

    D

    跨国其他所得


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是（）。
    A

    跨国营业所得征税

    B

    跨国独立劳务所得征税

    C

    跨国非独立劳务所得征税

    D

    跨国投资所得征税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    对非居民跨国投资所得征税时，投资所得不包括（）。
    A

    股息

    B

    利息

    C

    特许权使用费

    D

    不动产转让所得


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    对跨国独立劳务所得的征税，国际上普遍采用的是（）
    A

    国籍原则

    B

    固定基地原则

    C

    居住地原则

    D

    密切联系原则


    正确答案： B
    解析： 对跨国独立劳务所得的课税一般遵循“固定基地原则”和“183天规则”。

  • 第12题：

    单选题
    国际税收形成的前提条件是跨国纳税人的跨国所得和（）
    A

    税收管辖权

    B

    所得税在世界范围的普及

    C

    双重征税的产生

    D

    国际税收协定的形成


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    我国对外签订的双边税收协定基本上采用了《联合国范本》。一般情况下，下列关于双边税收协定的表述哪些是正确的?( ）

    A.在对非居民营业所得的征税上，一般采取连续6个月以上者才视为常设机构
    B.在预提税的限制税率上一般不超过10％
    C.独立个人劳务所得，如取得独立劳务所得的个人在来源国累计停留未超过183天者，一般由来源国征税
    D.采取税收饶让抵免原则

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考查国际经济法领域的其他法律制度——国际税法。A正确，在对非居民营业所得的征税上，双边协定一般采取常设机构原则，一般采取连续6个月以上者才视为常设机构。B正确，在预提税上，一般规定的预提税的限制税率均不超过10％，比国内税法规定的20％的预提税税率要优惠。C不正确，对于独立的个人劳务所得，一般仅由居住国行使征税权，但如取得独立劳务所得的个人在来源国设有固定基地或连续或累计停留超过183天者，则应由来源国征税。D正确，税收饶让抵免原则是我国对外签订的双边税收协定采取的原则之一。

  • 第14题：

    对非居民跨国投资所得征税时，投资所得不包括（）。

    • A、股息
    • B、利息
    • C、特许权使用费
    • D、不动产转让所得

    正确答案:D

  • 第15题：

    税收协定处理重复征税问题的重点项目是（）。

    • A、经营所得
    • B、劳务所得
    • C、投资所得
    • D、财产所得

    正确答案:A

  • 第16题：

    国际税收协定关于跨国投资所得征税权冲突的协调规定是什么？


    正确答案:对于本国居民以及非居民设在境内的常设机构取得的各种投资所得，一般规定应并入其年度营业利润或个人所得内，在扣除有关成本费用后，统一计征法人所得税或个人所得税，对那些不在境内居住的外国个人和未在境内设立机构的外国法人从境内取得的各种投资所得，一般则从源课征预提所得税。为了协调居住国和收入来源地国在跨国投资所得征税权方面的冲突，各国的税收协定实践一般都采用了税收分离原则，即规定对跨国股息、利息和特许权使用费，可以在受益人的居住国征税，也可以在来源地国一方征税（经合组织范本主张特许权使用费应由居住国独占征税）。为了确保居住国一方能够分享一定的税收利益，协定还明确收入来源地国应当按照限定税率对投资所得课征预提所得税。

  • 第17题：

    各国对跨国营业所得的征税原则是（）。

    • A、独立企业原则
    • B、实际联系原则
    • C、常设机构仅限于法人性机构或实体
    • D、对纳税人的所有跨国营业所得征税
    • E、对纳税人通过常设机构进行营业的所得征税

    正确答案:A,B,E

  • 第18题：

    税收协定是如何协调跨国劳务所得征税权冲突问题的？


    正确答案:在国际税收实践中，跨国劳务所得通常被区分为跨国独立劳务所得和跨国非独立劳务所得两种类型，对不同类型的跨国劳务所得征税权冲突的协调也适用不同的原则。对跨国独立劳务所得征税权冲突的协调，国际上普遍采用“固定基地原则”，类似于对跨国营业利润征税的“常设机构原则”，该原则显然过多地限制了所得来源地国一方的权益，因而为广大发展中国家所反对。于是，联合国范本在此基础上规定，非居民即使在来源地境内未设有固定基地，只要符合规定的条件，来源地国仍然有权征税，从而放宽了对所得来源地国征税权的限制。对跨国非独立劳务所得征税权冲突的协调，各国税收协定的实践一致，即缔约国一方居民在缔约国另一方受雇而取得的非独立劳务所得，可以在缔约国另一方征税，只有在同时具备三项规定条件时，才由居住国一方独占征税。对于受雇于从事国际运输船舶或飞机上的人员的劳务报酬，以及受雇于从事内河运输的船只上的人员的劳务报酬，各国协定一般都规定应公在经营企业的实际管理机构所在地国征税。对有关特定人员（跨国担任董事会职务人员、表演家、运动员等）的跨国劳务所得的征税，税收协定也作出了特殊的规定。

  • 第19题：

    问答题
    税收协定是如何协调跨国劳务所得征税权冲突问题的？

    正确答案： 在国际税收实践中，跨国劳务所得通常被区分为跨国独立劳务所得和跨国非独立劳务所得两种类型，对不同类型的跨国劳务所得征税权冲突的协调也适用不同的原则。对跨国独立劳务所得征税权冲突的协调，国际上普遍采用“固定基地原则”，类似于对跨国营业利润征税的“常设机构原则”，该原则显然过多地限制了所得来源地国一方的权益，因而为广大发展中国家所反对。于是，联合国范本在此基础上规定，非居民即使在来源地境内未设有固定基地，只要符合规定的条件，来源地国仍然有权征税，从而放宽了对所得来源地国征税权的限制。对跨国非独立劳务所得征税权冲突的协调，各国税收协定的实践一致，即缔约国一方居民在缔约国另一方受雇而取得的非独立劳务所得，可以在缔约国另一方征税，只有在同时具备三项规定条件时，才由居住国一方独占征税。对于受雇于从事国际运输船舶或飞机上的人员的劳务报酬，以及受雇于从事内河运输的船只上的人员的劳务报酬，各国协定一般都规定应公在经营企业的实际管理机构所在地国征税。对有关特定人员（跨国担任董事会职务人员、表演家、运动员等）的跨国劳务所得的征税，税收协定也作出了特殊的规定。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    税收管辖权的主体是拥有征税权的国家，客体是负有跨国纳税义务的跨国纳税人及其跨国所得。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    国际税收协定关于跨国投资所得征税权冲突的协调规定是什么？

    正确答案： 对于本国居民以及非居民设在境内的常设机构取得的各种投资所得，一般规定应并入其年度营业利润或个人所得内，在扣除有关成本费用后，统一计征法人所得税或个人所得税，对那些不在境内居住的外国个人和未在境内设立机构的外国法人从境内取得的各种投资所得，一般则从源课征预提所得税。为了协调居住国和收入来源地国在跨国投资所得征税权方面的冲突，各国的税收协定实践一般都采用了税收分离原则，即规定对跨国股息、利息和特许权使用费，可以在受益人的居住国征税，也可以在来源地国一方征税（经合组织范本主张特许权使用费应由居住国独占征税）。为了确保居住国一方能够分享一定的税收利益，协定还明确收入来源地国应当按照限定税率对投资所得课征预提所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    《OEcD》和《uN范本》对非居民非独立个人劳务所得的征税是如何规定的?

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    常设机构原则在协调跨国营业所得征税冲突中是如何运用的？

    正确答案： 1.对于跨营业所得征税权冲突的协调，目前国际上普遍采用了“常设机构原则”，即把跨国营业所得来源地国的征税权限定在设有常设机构的条件下和局限在常设机构的利润范围内
    2.在常设机构利润范围的归属确定上，存在着两项原则a是“引力原则”b是“有实际联系原则：其中，大多数国家在对外缔结双边税收协定时采用了”有实际联系原则“来确定常设机构的利润范围
    3.在常设机构税所得的核算方面，原则上是依照缔约国各自国内税法相关规定予以计算核定。国际税收协定针对这一问题只是作了两项基本的原则性规定a是独立企业原则，将常设机构视为一个相对独立于其总机构的纳税主体，按照独立企业进行盈亏核算b是费用扣除一合理分摊原则，在确定常设机构的应税所得时，应当允许扣除其进行营业所发生的各项成本费用，括行政和一般管理费用，不论其发生在常设机构所在国或其他任何地方
    4.对从事国际海运和航空运输业务的营业所得的征税，应仅由企业实际管理机构所在国一方征税，这是常设机构原则适用的例外情况。
    解析： 暂无解析

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