适当的职责分离有助于防止有意或无意的错误，下列符合适当的职责分离要求的是（）。A、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B、编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票C、在销售合同订立前，由专人就销售价格.信用政策.发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D、应收票据的取得.贴现和保管由某一会计专门负责

题目

适当的职责分离有助于防止有意或无意的错误，下列符合适当的职责分离要求的是（）。

  • A、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
  • B、编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票
  • C、在销售合同订立前，由专人就销售价格.信用政策.发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
  • D、应收票据的取得.贴现和保管由某一会计专门负责
相似考题

1.第 40 题 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中未进行适当的职责分离的有（　　）。A．负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C．销售合同订立人员负责就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行淡判D．应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

2.ABC会计师事务所承接了F公司20×8年度财务报表审计业务，己注册会计师任项目负责人。在销售与收款循环业务审计中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列职责分工中，你认为有缺陷的有( )。A．会计人员A负责登记应收账款明细账与应收账款总账B．销售人员B负责同客户谈判销售价格、信用政策、发货并签订合同C．销售人员C根据B与客户商谈的销售条款签订合同，并负责收取销售现款D．销售人员D根据C与客户签订的协议负责向客户发货，并负责开具销售发票

3.对Q公司的下列职责进行了分离，不恰当的有( )。A．负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C．销售合同订立人员负责就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D．应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

4.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是【】A．负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B．由某一会计专门负责应收票据的取得、贴现和保管C．在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

更多“适当的职责分离有助于防止有意或无意的错误，下列符合适当的职责分离要求的是（）。A、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B、编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票C、在销售合同订立前，由专人就销售价格.信用政策.发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D、应收票据的取得.贴现和保管由某一会计专门负责”相关问题

  • 第1题：

    适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下表述中未进行适当职责分离的有( )。

    A．负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账

    B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

    C．销售合同订立人员负责就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    D．应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责


    正确答案：ABCD
    解析：在选项A中，应收账款记账与银行存款记账不相容；在选项B中，开发票与编销货通知单不相容；在选项C中，销售合同订立与谈判等不相容；在选项D中，应收票据的取得、贴现与保管不相容。

  • 第2题：

    适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，以下有关丙公司销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( )。

    A．负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

    B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

    C．在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    D．应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责


    正确答案：C
    解析：选项A中应收账款记账的会计不能编制银行存款余额调节表(不相容业务相分离)；在选项B中，开销售发票与编制销售通知单属于不相容业务；在选项D中，应收票据的取得贴现与保管属于不相容业务；选项C正确。

  • 第3题：

    与Q公司的下列职责进行了分离，比较恰当的有( )。

    A．负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账

    B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

    C．销售合同订立人员负责就销售价格、信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    D．应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责


    正确答案：ABCD
    解析：在选项A中，应收账款与银行记账不相容；在选项B中，开发票与编销货通知单不相容；在选项C中，销售合同订立与谈判等不相容；在选项D中，应收票据的取得、贴现与保管不相容。

  • 第4题：

    恰当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，下列关于销售与收款环节中设置的职责分离情况，不恰当的有（ ）。

    A.应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责
    B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
    C.应收账款登记与编制银行存款余额调节表的职责进行分离
    D.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    答案：A,B
    解析：
    选项A，应收票据的取得、贴现与保管属于不相容职务；选项B，开具销售发票与编制销售发票通知单属于不相容职务。

  • 第5题：

    下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是（ ）。

    A.主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制
    B.规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
    C.企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
    D.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人

    答案：D
    解析：
    编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。

  • 第6题：

    下列各项关于销售与收款业务活动相关的表述中不正确的是（ ）。

    A.客户提出订货要求是整个销售与收款循环的起点
    B.设计信用批准控制的目的是降低坏账风险，这些控制与应收账款账面余额的发生认定有关
    C.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误
    D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单

    答案：B
    解析：
    设计信用批准控制的目的是降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款账面余额的“准确性、计价和分摊”认定有关。

  • 第7题：

    企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就（）等具体事项与客户进行谈判。

    • A、销售价格
    • B、信用政策
    • C、发货方式
    • D、收款方式
    • E、合同内容

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中符合适当职责分离的有（）

    • A、负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账
    • B、编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
    • C、销售合同订立人员负责就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
    • D、应收票据的取得和贴现经由保管票据以外的主管人员的书面批准

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    在以下销售与收款业务流程中，未能有效执行不相容职务相分离控制的是（）。
    A

    编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票

    B

    负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

    C

    应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责

    D

    在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判


    正确答案： B
    解析： 选项C中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。

  • 第10题：

    多选题
    适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，下列表述中未进行适当职责分离的有（）。
    A

    负责应收账款记账的职员同时负责登记银行存款日记账

    B

    编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

    C

    合同订立人员负责就销售价格、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    D

    应收票据的取得、贴现和保管均由财务主管负责


    正确答案： C,A
    解析： 选项A，应收账款与银行存款记账工作不相容；
    选项B，开发票与编制销货通知单工作不相容；
    选项C，销售合同订立与谈判等工作不相容；
    选项D，应收票据的取得、贴现与保管工作不相容。

  • 第11题：

    多选题
    下列选项中，不符合销售与收款循环中职责分离要求的有（）。
    A

    如果编制销售发票通知单的人员生病，可以由开具销售发票的人员代行职责

    B

    销售人员可以收款

    C

    谈判人员与订立合同的人员职责分离

    D

    企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据人员的书面批准


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    适当的职责分离有助于防止有意或无意的错误，下列符合适当的职责分离要求的是( )
    A

    负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

    B

    编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票

    C

    在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    D

    应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    C注册会计师负责对X公司2009年度财务报表进行审计，在销售与收款业务循环的测试过程中，C注册会计师需要对以下内部控制关键点进行判断。

    适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，以下有关X公司销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( )。

    A．负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

    B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

    C．在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    D．应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责


    正确答案：C
    解析：选项A中应收账款记账的会计不能编制银行存款余额调节表(不相容职务相分离)；在选项B中，开销售发票与编制销售通知单属于不相容职务；在选项D中，应收票据的取得贴现与保管属于不相容业务；选项C正确。

  • 第14题：

    适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中未进行适当职责分离的有( )。

    A．负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账

    B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

    C．销售合同订立人员负责就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    D．应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责


    正确答案：ABCD

  • 第15题：

    甲公司对与销售业务相关的职务进行了如下具体分工。其中，没有理由认为存在缺陷的是（ ）。

    A．会计人员甲登记应收账款明细账与营业收入明细账

    B．销售人员乙负责与客户谈判销售价格、信用政策、发货及收款方式

    C．货运部门职员丙根据与客户达成的条件签订销售合同并负责收取销售现款

    D．财务人员丁根据丙与客户签订的协议负责向客户发货及开具销售发票


    正确答案：D
    A中的两账不应由同一人登记；B：谈判人员至少应有两人；c中收款职能应由会计部门承担。Dl单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。

  • 第16题：

    针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（　　）。

    A.在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同
    B.应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
    C.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
    D.销售人员应当避免接触销货现款

    答案：A
    解析：
    企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。

  • 第17题：

    针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（　　）。

    A.在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
    B.应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
    C.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
    D.销售人员应当避免接触销货现款

    答案：A
    解析：
    企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。

  • 第18题：

    某企业的销售与收款循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销；发货与开票相互独立；应收账款会计员负责编制、寄送对账单；坏账注销与否由应收账款会计员决定；发送货物后并由该人及时记账。则该企业的销售和收款循环职责分工中，不符合内部控制要求的有（）

    • A、销售部门无权批准赊销
    • B、发货与开票相互独立
    • C、应收账款会计员负责编制、寄送对账单
    • D、坏账注销与否由应收账款会计员决定
    • E、发送货物后并由该人及时记账

    正确答案:C,D,E

  • 第19题：

    下列选项中，不符合销售与收款循环中职责分离要求的有（）。

    • A、如果编制销售发票通知单的人员生病，可以由开具销售发票的人员代行职责
    • B、销售人员可以收款
    • C、谈判人员与订立合同的人员职责分离
    • D、企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据人员的书面批准

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    多选题
    企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就（）等具体事项与客户进行谈判。
    A

    销售价格

    B

    信用政策

    C

    发货方式

    D

    收款方式

    E

    合同内容


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离控制的是（　　）。
    A

    由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

    B

    编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票

    C

    在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    D

    应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责


    正确答案： B
    解析：
    D项中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离控制的是（　　）。
    A

    由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

    B

    编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票

    C

    在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    D

    应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责


    正确答案： C
    解析：
    D项，应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。

  • 第23题：

    单选题
    适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行r适当的职责分离的是 ( )
    A

    自责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

    B

    编制销售发票通知单的人员能同时开具销售发票

    C

    在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    D

    应收票据的取得、贴现和保管由某一会计人员专门负责


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    为确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业有关销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求通常包括（）。
    A

    应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立

    B

    在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离

    C

    编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离

    D

    销售人员可以接触销售现款


    正确答案： A,C
    解析： 销售人员应当避免接触销售现款，故选项D不正确；除此之外，企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。

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