简述国际税收协定的内容。
题目
简述国际税收协定的内容。
相似考题
参考答案和解析
正确答案:国际税收协定的内容，一般包括：协定适用的范围，协定基本用语的定义，各类所得和一般财产的规定，减除国际重复征税的方法，有关特别规定等五个方面。
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第1题：
关于国际税收协定的说法，正确的是（ ）。A.目前大多数国际税收采用多边税收协定
B.特定国际税收协定的协议内容适用于缔约国之间的各种税收问题
C.国际税收协定赋予外国居民履行跨国纳税义务的安全保障
D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议答案：D解析：本题考查国际税收协定。选项A错误，国际税收协定分为双边和多边两类，目前大多数国际税收采用双边国际税收协定。选项B错误，一般国际税收协定的内容一般适用于缔约国之间的各种税收问题；特定国际税收协定的内容仅适用于某项特定税收问题。选项C错误。国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障。 -
第2题：
下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（ ）。A.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务
B.国际税收协定是以国际税法为基础的
C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价
D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果答案：A,C解析：选项B：国际税收协定是以国内税法为基础的；选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。 -
第3题：
简述国际税收协定的内容。
国际税收协定的内容，一般包括：协定适用的范围，协定基本用语的定义，各类所得和一般财产的规定，减除国际重复征税的方法，有关特别规定等五个方面。
略 -
第4题：
国际税收所涉及的内容主要包括（）。
- A、国际税收协定
- B、如何鼓励国际投资
- C、国际间关联企业的征税问题
- D、国际税收合作
正确答案:A,B,C,D -
第5题：
简述国际税收协定的基本内容。
正确答案: 国际税收协定一般包括以下基本内容：
（1）协定适用的范围。协定适用的范围主要包括人的范围和税种的范围两个方面。这是国际税收协定必须首先明确的前提。
（2）免除双重征税问题。免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念，协调各缔约国之间的税收管辖权，确定免除双重征税的方法等。
（3）保证税收无差别对待。保证税收无差别对待是指缔约国各方给对方公民以本国公民待遇，按等同于本国公民标准征税，保证不加歧视等。
（4）消除和减少国际逃税。国际税收协定通常还包括防止国际避税饿逃税两个方面。 -
第6题：
试论国际税收协定的主要内容。
正确答案: 国际税收协定是两个或两个以上主权国家为协调相互之间的税收分配关系和处理税务方面的问题而签订的双边或多边书面文件。
主要内容有：
1、协定的适用范围适用于缔约国双方境内的居民纳税人的以及缔约国双方以所得或财产为征税对象的各种直接税。
2、有关定义的解释，主要明确协定中某些词句的含义，如居民、常设机构、纳税人、公司、缔约国一方企业等。
3、对各项所得的课税安排。
4、避免国际双重征税的措施。
5、防止国际逃避税的措施。
6、避免税收歧视的规定。
7、税收饶让规定：税收饶让是指居住国对本国居民纳税人已向来源国实际缴纳的税额以及对来源国为鼓励外国投资者而减免的那部分税额予以抵免。 -
第7题：
国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。
- A、国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
- B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
- C、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
- D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
- E、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约
正确答案:A,B,D -
第8题：
问答题简述国际税收协定的内容。正确答案： 国际税收协定的内容，一般包括：协定适用的范围，协定基本用语的定义，各类所得和一般财产的规定，减除国际重复征税的方法，有关特别规定等五个方面。
解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题国际税收协定就处理的税种不同来划分，可以分为( )。A流转税的国际税收协定
B所得税的国际税收协定
C遗产税的国际税收协定
D赠与税的国际税收协定
正确答案： C,B解析： -
第10题：
问答题简述国际税收协定的适用范围。正确答案：解析： -
第11题：
问答题简述国际税收协定的基本内容。正确答案： 国际税收协定一般包括以下基本内容：
（1）协定适用的范围。协定适用的范围主要包括人的范围和税种的范围两个方面。这是国际税收协定必须首先明确的前提；
（2）免除双重征税问题。免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念、协调各缔约国之间的税收管辖权、确定免除双重征税的方法等；
（3）保证税收无差别对待；
（4）消除和减少国际逃税。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题国际税收协定按协定内容的不同分（）。A单项协定
B综合协定
C双边协定
D多边协定
E一般税收协定
F特定税收协定
正确答案： B,F解析： 暂无解析 -
第13题：
在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。A、税收转让定价
B、国际税收协定
C、国际税收抵免制度
D、税收情报交换答案：D解析：国际反避税合作的主要内容是税收情报交换。 -
第14题：
下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（ ）。A.国际税收协定是以国内税法为基础的
B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务
C.避免或防止国际间的偷税.逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价
D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果答案：A,B,C解析：选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。 -
第15题：
国际税收协定的分类中涉及主体为分类标准，分为（）税收协定；以涉及内容为分类标准，可以分为（）。
双边或多边；一般与特定税收协定
略 -
第16题：
国际税收协定包括哪些内容？
正确答案: 国际税收协定一般包括以下基本内容：
（1）协定适用的范围。
协定适用的范围主要包括人的范围和税种的范围两个方面。这是国际税收协定必须首先明确的前提；
（2）免除双重征税问题。
免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念，协调各缔约国之间的税收管辖权，确定免除双重征税的方法等；
（3）保证税收无差别对待。
保证税收无差别对待是指缔约国各方给对方公民以本国公民待遇，按等同于本国公民标准征税，保证不加歧视等；
（4）消除和减少国际逃税。 -
第17题：
国际税收协定的分类中涉及主体为分类标准，分为（）税收协定；以涉及内容为分类标准，可以分为（）协定。
正确答案:双边或多边、一般与特定税收 -
第18题：
关于税收协定，下列表述正确的是（）。
- A、目前大多数国际税收采用多边税收协定
- B、目前国际税收协定均为特定国际税收协定
- C、国际税收协定适用于任何国家
- D、国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议
正确答案:D -
第19题：
单选题关于税收协定，下列表述正确的是（）。A目前大多数国际税收采用多边税收协定
B目前国际税收协定均为特定国际税收协定
C国际税收协定适用于任何国家
D国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议
正确答案： A解析： 本题考查税收协定的内容。目前大多数国际税收采用双边国际税收协定，国际税收协定分为双边和多边两类，不是特定国际税收协定，国际税收协定并不适用于任何国家，只有D是正确的。 -
第20题：
问答题简述国际税收协定中税收无差别待遇的主要内容。正确答案：解析： -
第21题：
问答题简述国际税收协定中的有关特别规定的主要内容。正确答案： A.税收无差别待遇
（1）国籍无差别待遇
（2）常设机构无差别待遇
（3）费用扣除无差别待遇
（4）对外资企业税收待遇无差别
B.建立相互协商程序
两个协定范本提出的争议解决机制
（1）双方主管当局进行协商的内容主要有两方面
①纳税人提出的不符合协定的征税问题
②执行协定所发生的困难或疑义，需要双方通过协商加以解决
（2）相互同意程序分为两个阶段
①在纳税人居住国提交案情，某些情况下可在纳税人为其国民的缔约国进行
②双方主管当局进行协商，解决争端。
C.情报交换
（1）交换为贯彻税收协定所需要的情报
（2）交换与税收协定有关税种的国内法律
（3）交换防止偷逃税和避税的情报解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简述国际税收协定的分类。正确答案：解析： -
第23题：
问答题简述签订国际税收协定的作用。正确答案： 一般而言，避免国际重复征税和防止国际逃避税都可以由一国单方面采取措施来进行，但这种单边措施有很大的局限性，有些问题必须由有关国家通过签订对双方都有约束力的税收协定加以解决。国际税收协定的意义和必要性主要表现在以下方面。
（1）国际税收协定可以弥补国内税法单边解决国际重复征税问题存在的缺陷。一国为了避免国际重复征税采取的免税法或抵免法等单边措施只能解决不同种税收管辖权交叉重叠所造成的国际重复征税，但由于两国判定居民身份或所得来源地标准发生冲突导致两国之间居民管辖权或地域管辖权重叠所造成的重复征税，却很难通过这种单边措施加以解决。这就要求有关国家通过税收协定来协调各自居民管辖权或地域管辖权的行使权，防止两国对同一个纳税人或同一笔所得同时行使居民管辖权或同时行使地域管辖权。
（2）在解决国际重复征税问题时纳税人的居住国和所得来源国之间征税权的矛盾非常突出，因为要避免国际重复征税，来源国征了税居住国就不能再征税，或者来源国多征了税居住国就要少征税。这种征税权的矛盾涉及到各方的税收利益，必须由居住国和来源国通过协商，双方都放弃一定的征税权从而共同做出一定的牺牲才能得以解决。这种解决国际重复征税问题的方法可以较好地兼顾居住国和来源国的税收利益，也最容易被双方共同接受。当然这就要求两国达成一定的税收协定，通过这种具有法律效力的书面文件对双方的征税权加以约束。
（3）防止国际避税和国际偷逃税固然可以由一国单方面采取一些措施来进行，但由于纳税人的偷逃税行为已不限于一国主权所能管辖的范围之内，纳税人的许多偷逃税行为是借助境外机构来进行的，而一个主权国家并没有权利要求另一个主权国家单方面提供有关这种偷逃税的税收情报，也不能随意派人进入到别国境内去进行税收检查，因此，由一国单方面采取措施解决国际偷逃税问题确实难度很大。所以，国与国之间有必要在反偷逃税问题上相互配合。而国与国之间只有达成一定的税收协定，并在协定中规定相互之间交换税收情报的义务，防止跨国偷逃税的国际合作才有法律保障。解析： 暂无解析 -
第24题：
填空题国际税收协定的分类中涉及主体为分类标准，分为（）税收协定；以涉及内容为分类标准，可以分为（）协定。正确答案： 双边或多边、一般与特定税收解析： 暂无解析