对T 公司（ 一般纳税人， 经营货物适用17% 的增值税）2010 年12 月发生的下列部分业务编制会计分录： 本月应交所得税120 000 元， 明年初支付。
题目
对T 公司（ 一般纳税人， 经营货物适用17% 的增值税）2010 年12 月发生的下列部分业务编制会计分录： 本月应交所得税120 000 元， 明年初支付。
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第1题：
江麓公司为（）。
- A、小规模纳税人
- B、营业税纳税人
- C、增值税一般纳税人
- D、消费税纳税人
正确答案:C -
第2题：
对T 公司（ 一般纳税人， 经营货物适用17% 的增值税）2010 年12 月发生的下列部分业务编制会计分录： 根据债务重组协议， 以现款50 万元偿付前欠L 公司货款80 万元。
正确答案: 借： 应付账款 800 000
贷：银行存款 500 000
营业外收入 300 000 -
第3题：
某公司提供服务，税率为6%，征收率为3%。该公司年销售额450万元（含税），年采购货物、接受服务进项税额合计21万元。该公司筹划作（）纳税人划算。
- A、一般纳税人
- B、混合纳税人
- C、小规模纳税人
- D、简易纳税人
正确答案:A -
第4题：
问答题对T 公司（ 一般纳税人， 经营货物适用17% 的增值税）2010 年12 月发生的下列部分业务编制会计分录： 将本年实现的净利润600 万元结转至" 利润分配" 明细账户。正确答案： 借： 本年利润 6 000 000
贷：利润分配 6 000 000解析： 暂无解析 -
第5题：
判断题小规模纳税人可以申请成为一般纳税人，一般纳税人也可以转为小规模纳税人。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第6题：
单选题某公司登记为一般纳税人，2016年不含税销售额为800万元。该公司拟于2017年增加一项服务业务，该服务税率为6%，征收率为3%，预计该服务年含税销售额为450万元，可以抵扣的进项税为7万元。该公司经过纳税筹划，决定（）。A设立全资子公司（小规模纳税人）
B设立全资子公司（一般纳税人）
C设立分公司（小规模纳税人）
D设立分公司（一般纳税人）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。正确答案： 抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
（2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
（3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题对T 公司（ 一般纳税人， 经营货物适用17% 的增值税）2010 年12 月发生的下列部分业务编制会计分录： 本月应交所得税120 000 元， 明年初支付。正确答案： 借： 所得税费用 120 000
贷：应交税费一应交所得税 120 000解析： 暂无解析 -
第9题：
判断题一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发 票时，无需提供纳税人识别号。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题增值税纳税人分为（ ）。A一般纳税人
B小规模纳税人
C股份公司纳税人
D合伙制企业纳税人
E名义纳税人
正确答案： B,E解析： -
第11题：
问答题对T 公司（ 一般纳税人， 经营货物适用17% 的增值税）2010 年12 月发生的下列部分业务编制会计分录： 从银行存款户中支付合同违约金50 000 元。正确答案： 借： 营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题旧车销售公司（增值税一般纳税人）销售旧车按4%征收增值税A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
正确答案: 抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
（2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
（3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。 -
第14题：
一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发 票时，无需提供纳税人识别号。
正确答案:错误 -
第15题：
某公司2015年5月购买写字楼，支付500万元。该公司2016年5月转让该写字楼，收取价款600万元。若该公司为一般纳税人，则该公司应采取（）方案进行纳税筹划。
- A、一般计税法
- B、简易计税法
- C、一般纳税人
- D、小规模纳税人
正确答案:B -
第16题：
问答题对T 公司（ 一般纳税人， 经营货物适用17% 的增值税）2010 年12 月发生的下列部分业务编制会计分录： 根据债务重组协议， 以现款50 万元偿付前欠L 公司货款80 万元。正确答案： 借： 应付账款 800 000
贷：银行存款 500 000
营业外收入 300 000解析： 暂无解析 -
第17题：
单选题某公司2015年5月购买写字楼，支付500万元。该公司2016年5月转让该写字楼，收取价款600万元。若该公司为一般纳税人，则该公司应采取（）方案进行纳税筹划。A一般计税法
B简易计税法
C一般纳税人
D小规模纳税人
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第18题：
单选题某公司提供服务，税率为6%，征收率为3%。该公司年销售额450万元（含税），年采购货物、接受服务进项税额合计21万元。该公司筹划作（）纳税人划算。A一般纳税人
B混合纳税人
C小规模纳税人
D简易纳税人
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第19题：
判断题纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。A对
B错
正确答案： 错解析： 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 -
第20题：
问答题对T公司（一般纳税人， 经营货物适用17% 的增值税）2010年12月发生的下列部分业务编制会计分录： 因转产需要辞退几位员工， 估计补偿金额180 000 元。正确答案： 借： 管理费用 180 000
贷：应付职工薪酬 180 000解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题对T 公司（ 一般纳税人， 经营货物适用17% 的增值税）2010 年12 月发生的下列部分业务编制会计分录： 在建工程领用自产产品一批， 成本50 000 元、售价80 000 元。正确答案： 借： 在建工程 93 600
贷：主营业务收入 80 000
应交税费一应交增值税（销项税额〉13 600
借：主营业务成本 50 000
贷：库存商品 50 000解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题对T 公司（ 一般纳税人， 经营货物适用17% 的增值税）2010 年12 月发生的下列部分业务编制会计分录： 计提应付债券利息80 000 元， 协议规定债券利息于2012 年初债券到期时同本金一起支付。正确答案： 借： 财务费用（ 或在建工程等合理科目） 80 000
贷：应付债券一应计利息 80 000解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析