纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。A、以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费B、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费C、向金融机构借款的利息支出D、向非金融机构借款的利息支出

题目

纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。

  • A、以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
  • B、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
  • C、向金融机构借款的利息支出
  • D、向非金融机构借款的利息支出
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1.按照企业所得税的规定,纳税人发生的下列项目可以在计算应纳税所得额时直接扣除的有()。A.各种赞助支出B.被政府部门处以的行政性罚款C.直接向受赠人的捐赠D.按规定计提的固定资产折旧费E.按规定计算的递延资产摊销额

2.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有（）。A. 地区补贴B. 独生子女补贴C. 物价补贴D. 误餐补贴

3.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有( )。A．缴纳罚金B．直接赞助某学校C．缴纳税收滞纳金D．支付法院诉讼费

4.企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。A．无形资产开发支出未形成资产的部分B．直接赞助支出C．缴纳税收滞纳金D．支付会计师事务所咨询费

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  • 第1题：

    根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

    A．资本性支出

    B．税收滞纳金

    C．按规定提取的坏账准备金

    D．罚金


    正确答案：C

    《企业所得税暂行条例》第七条明文规定，资本性支出、各项税收滞纳金、罚金和罚款等在计算应纳税所得额时，不得扣除。

  • 第2题：

    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（ ）。

    A．企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分

    B．保险公司给予纳税人的无赔款优待

    C．纳税人按规定提取的坏账准备金

    D．发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分


    正确答案：B

  • 第3题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第4题：

    甲软件企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在发生当期据实扣除的有（ ）。

    A.职工培训费支出
    B.合同违约金支出
    C.非广告性质赞助支出
    D.合理的劳动保护费支出

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：非广告性质赞助支出，在企业所得税前不得扣除。

  • 第5题：

    根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是(　　)。

    A.未经核准的准备金支出
    B.与取得收入无关的其他支出
    C.银行按规定加收的罚息
    D.企业发生的在年度利润总额12％以外的公益性捐赠支出

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C不是行政罚款，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

  • 第6题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。

    • A、纳税人支出的职工教育经费
    • B、纳税人拨缴的工会经费
    • C、纳税人向金融机构借款的利息支出
    • D、纳税人提取的职工福利费

    正确答案:C

  • 第7题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是（）。

    • A、未经核准的准备金支出
    • B、企业所得税税款
    • C、企业之间支付的管理费
    • D、广告性质的赞助支出

    正确答案:D

  • 第8题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    单选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。
    A

    纳税人支出的职工教育经费

    B

    纳税人拨缴的工会经费

    C

    纳税人向金融机构借款的利息支出

    D

    纳税人提取的职工福利费


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）
    A

    与纳税人生产经营有关的业务宣传费

    B

    与纳税人生产经营有关的业务招待费

    C

    纳税人向金融机构借款的利息支出

    D

    纳税人提取的职工福利费


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    企业发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分．准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。注意题中所述的是“应纳税所得额”而不是“年度利润总额”。

  • 第12题：

    多选题
    纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。
    A

    以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

    B

    以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

    C

    向金融机构借款的利息支出

    D

    向非金融机构借款的利息支出


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生数扣除的支出是()。

    A、企业发生的业务宣传费

    B、企业向金融机构借款的利息支出

    C、企业发生的职工教育经费支出

    D、企业提取的职工福利费


    参考答案：B

  • 第14题：

    企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，应采用收付实现制。（ ）


    正确答案：×
    【解析】本题考核企业所得税纳税人计算应纳税所得额的原则。纳税人在计算应纳税所得额时，采用权责发生制，而不是采用收付实现制。

  • 第15题：

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（　）

  • 第16题：

    根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的项目有（）。

    A、税收滞纳金
    B、被没收财物的损失
    C、银行按规定加收的罚息
    D、企业发生的在年度利润总额12%以内的公益性捐赠支出

    答案：C,D
    解析：
    本题考核企业所得税的扣除项目。选项A、B均为不得扣除的项目。

  • 第17题：

    关于企业所得额的调整下列观点正确的是（）。

    • A、工资支出按税法规定的计税工资扣除
    • B、工资支出按企业实际发放的工资计算
    • C、纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%扣除
    • D、向非金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    企业所得税法规定，企业实际发生的与收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的有（）。

    • A、汽车使用到期报废的损失
    • B、按规定计算的无形资产摊销
    • C、长期股权投资支出
    • D、固定资产购建支出

    正确答案:A,B

  • 第21题：

    单选题
    关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　　）。
    A

    纳税人销售货物给购货方的回扣

    B

    各项税收滞纳、罚款支出

    C

    赞助支出

    D

    银行按规定加收的罚息


    正确答案： A
    解析：
    A项，销售货物时给购货方的回扣支出，不得在所得税前扣除；B项，纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；C项，赞助支出属于非广告性质的支出，不得税前扣除；D项，纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

  • 第23题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。
    A

    实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

    B

    实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

    C

    实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

    D

    实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元


    正确答案： C,B
    解析：
    职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了20万元，不需要调整；职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元；业务招待费扣除限额＝（6500＋50）×5‰＝32.75（万元），实际发生额的60％－80×60％＝48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元（80－32.75）。

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