某外商投资企业的投资者甲将1999年从该外商投资企业取得的利润33.5万元，再投资于该企业（经营企业不少于5年），则甲可向税务机关申请退还多少税款（）A、6.6万元B、13.4万元C、4.422万元D、16.5万元

题目

某外商投资企业的投资者甲将1999年从该外商投资企业取得的利润33.5万元，再投资于该企业（经营企业不少于5年），则甲可向税务机关申请退还多少税款（）

  • A、6.6万元
  • B、13.4万元
  • C、4.422万元
  • D、16.5万元
相似考题

1.2007年某外商投资企业购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元(未申请退税)，另外支付设备运输费0.3万元、安装费1万元。该企业2006年亏损10万元，2007年经审核的应纳税所得额30万元，适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。2007年该外商投资企业实际应缴纳企业所得税 ( )万元。A．0.8B．1.32C．4.44D．5.6

2.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期又不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，可将其再投资部分已缴纳的所得税税款全部退还。( )A．正确B．错误

3.某生产性外商投资企业1999年初在我国设立，经营期限12年，设立当年就盈利30万元，该企业适用企业所得税税率 30%，地方所得税每年均按3%征收，2005年初该企业的外商投资者分别将2003年、2004年分得的税后利润49.2万元、53.6万元用于该企业增加注册资本，该外商再投资应退的企业所得税为( )。A．13.20万元B．14.88万元C．17.44万元D．18.41万元

4.某外商投资企业2003年购买30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2002年所得额10万元，2003年亏损5万元，2004年所得额45万元，2005年亏损10万元，2006年所得额35万元，该企业适用的所得税税率 30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2006年应缴纳所得税( )万元。A．0B．3C．4.5D．7.5

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  • 第1题：

    某中外合资经营企业1996年全年实现利润400万元，适用税率30%，按照双方出资比例及合同规定，中外双方按6:4分配税后利润。外商将取得的利润直接再投资于原企业，投资期8年，则我国税务机关应退还给该外方投资者的企业所得税税款是( )。

    A．19.20万元

    B．14.06万元

    C．23.46万元

    D．20.44万元


    正确答案：D

  • 第2题：

    某外商投资企业(税率18%，含地方税3%)。2003年会计利润340万元，应纳税所得额260万元，中外股权各占50%。2004年，该企业外方将分得税后利润(税后利润全部分配)。全部再投资，新办了一家高新技术企业(经营期5年以上)。则外方可享受的再投资退税为( )。

    A、26.82万元 B、10.73万元

    C、19.5万元 D、15.6万元


    正确答案：C

  • 第3题：

    某外国投资者1997年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1998年被税务机关认定为开始获利年度，2002年以后均被认定为先进技术企业， 2006年该外国投资者将2005年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为3万元。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：沿海经济开放区所在老市区的生产性外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税；外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的税后利润再投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的 40%；公式：再投资额/1-(实际适用的企业所得税率+地方所得税率) ×实际适用税率×退税率。该投资者分得的税后利润55万元，投资举办其他外商投资企业应享受再投资退税的优惠。故应退税额=55÷(1-12%) ×12%×40%=3(万元)。

  • 第4题：

    外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增减注册资本，经营期不少于( )的，可向税务机关申请退税。

    A．3年

    B．5年

    C．10年

    D．15年


    正确答案：B
    解析：此题目所涉及内容，新教材已经删除。

  • 第5题：

    某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3.4万元，另外支付设备运输费1万元、安装费0.6万元。已知该企业 2004年亏损20万元，2005年经审核的应纳税所得额60万元，适用的企业所得税税率 30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税( )万元。

    A．1.6

    B．2.64

    C．8.88

    D．11.2


    正确答案：B

  • 第6题：

    外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，经营期不少于()的，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款

    A、3年

    B、5年

    C、8年

    D、10年


    参考答案：B

  • 第7题：

    某非生产性的外商投资企业适用30%的企业所得税率，当地政府规定免征地方所得税。1999年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（ ）。（以万元为单位，保留小数点后两位）

    A．8.57万元

    B．9.85万元

    C．7.2万元

    D．9万元


    正确答案：C

  • 第8题：

    某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损 10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为（ ）万元。

    A．0

    B．3

    C．10.5

    D．15


    正确答案：A
    外商投资企业发生亏损，可以用下一年度的所得补亏；补亏后若在投资总额内购买的国产设备投资的40%，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。 
    考核目的及分析：测试考生是否清楚外商投资企业补亏的规定，以及国产设备投资所得税抵免的规定。2002年补亏后的应税所得为（50 -15）=35（万元）；可以抵免的国产设备投资为：30×40%＝12（万元）；故该外商投资企业2002年实际应纳企业所得税＝（50-15）× 30%-12 =0（万元）。

  • 第9题：

    某外商投资企业成立于 2012 年 7 月，2012～2014 年经税务机关核定的亏损额分别为 100 万元、300万元、150 万元，2015 年盈利 400 万元，2016 年盈利 500 万元。2016 年该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。

    A.42
    B.52.5
    C.75
    D.87.5

    答案：D
    解析：
    2016 年应缴纳的企业所得税=(500-150)×25%=87.5(万元)。
    税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。2012 年和 2013 年的亏损由 2015 年的盈利全部弥补。2016 年的盈利中有 150 万是弥补 2014 年的亏损。

  • 第10题：

    再投资退税是指外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于（）的，可经法定程序，退还其再投资部分已缴纳企业所得税的40％的税款。

    • A、2年
    • B、3年
    • C、5年
    • D、10年

    正确答案:C

  • 第11题：

    单选题
    外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已缴纳所得税40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（）年。
    A

    3

    B

    5

    C

    10

    D

    15


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    计算题： 某生产性外商投资企业，合同经营期12年。1992年开始生产，当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业;1995年亏损8万元;1996年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业(经营期10年);1997年获利50万元。 要求: 请分别计算该企业1992—1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)。

    正确答案： (1)1992-1997年每年应纳的企业所得税:
    1992年亏损，不征企业所得税。(0.5分)
    1993年的盈利弥补亏损后仍有亏损，不征企业所得税。(0.5分)
    1994年为获利年度，开始享受“两免三减半”的税收优惠待遇，免征企业所得税。(0.5分)
    1995年仍免征企业所得税，亏损可下一年度弥补。(0.5分)
    1996年应纳企业所得税=(60-8)*30%/2=7.8(万元)(1分)
    1997年应纳企业所得税=50*30%/2=7.5(万元)(1分)
    (2)外商投资者获得的再投资退税额;
    1994年为免税期，再投资不退税。(0.5分)
    1996年的再投资退税额=20/(1-30%/2)*30%/2*40%=1.41(万元)(1.5分)
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某外商投资企业2003年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.7万元，另外支付设备运输费0.5万元，安装费0.8万元。已知该企业2001年度亏损8万元，2002年度亏损2万元，2003年度的应纳税所得额为30万元，适用30%的企业所得税税率。该外商投资企业2003年度实际应缴纳企业所得税 ( )万元。

    A．0.8

    B．1.32

    C．4.44

    D．5.6


    正确答案：B

  • 第14题：

    某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为( )万元。

    A．0

    B．5

    C．10

    D．16.5


    正确答案：A
    解析：外商投资企业向外国投资者支付的利润不需要征税。

  • 第15题：

    某企业税后利润为13.4万元，所得税为6.6万元，利息费用为10万元，则该企业的利息保障倍数为( )。

    A．2.78

    B，3

    C．1.9

    D．0.78


    正确答案：B
    B。解析：利息保障倍数：息税前利润／利息费用=(税后利润+所得税+利息费用）／利息费用：(13.4+6.6 +10)110 =3。

  • 第16题：

    某外商投资企业2003年购买的国产设备 30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业 2001年亏损10万元，2002年亏损5万元，2003年经审核的应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为 30%，地方所得税暂不考虑。该外商投资企业2003年实际应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

    A．0

    B．3

    C．15

    D．10


    正确答案：A

  • 第17题：

    外商投资企业的外国投资者直接再投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的( )。

    A．0.4

    B．0.6

    C．0.5

    D．1


    正确答案：A

  • 第18题：

    设在经济特区的一家外商投资企业（地方所得税税率为3%）,甲是该企业的外商投资者，甲从该企业当年盈利中分得利润82万元，直接再投资于该企业，增加注册资本。则甲取得再投资退税额为（ ）。

    A．15万元

    B．16万元

    C．7.2万元

    D．6万元


    正确答案：D
    82万元÷[1－（15%+3%）] ×15%×40%＝6万元

  • 第19题：

    一外商投资企业的外方将2000年度取得的税后利润41万元，直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。该企业适用的企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。地方再投资的退税额为（ ）。

    A．3万元

    B．6万元

    C．15万元

    D．7.5万元


    正确答案：A
    测试考生对再投资退税的规定和计算是否清楚。按税法规定，外方投资者将取得的税后利润直接再投资于该企业增加注册资本，追增期限在5年以上的，可退回再投资额已缴纳税款的40%，但已缴纳的地方所得税不退。根据再投资退税的公式计算，退税额为3万元。

  • 第20题：

    某中外合资经营企业1996年全年实现利润400万元，适用税率30%，按照双方出资比例及合同规定，中外双方按6：4分配税后利润。外商投资将取得的利润直接再投资予原企业，投资期8年，则我国税务机关应退还给该外方投资者的企业所得税税款是（ ）。

    A．19.20万元

    B．14.06万元

    C．23.46万元

    D．20.44万元


    正确答案：D

  • 第21题：

    外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已缴纳所得税40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（）年。

    • A、3
    • B、5
    • C、10
    • D、15

    正确答案:B

  • 第22题：

    某企业2014年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（）。

    • A、20万元税款
    • B、20万元税款和0.10万元滞纳金
    • C、20万元税款和0.05万元滞纳金
    • D、20万元税款和0.11万元滞纳金

    正确答案:C

  • 第23题：

    单选题
    某外商投资企业的投资者甲将1999年从该外商投资企业取得的利润33.5万元，再投资于该企业（经营企业不少于5年），则甲可向税务机关申请退还多少税款（）
    A

    6.6万元

    B

    13.4万元

    C

    4.422万元

    D

    16.5万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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