享受研发费用在企业所得税中加计扣除政策应该在什么时间向税局备案？

题目

享受研发费用在企业所得税中加计扣除政策应该在什么时间向税局备案？

相似考题

1.按照国家有关规定，扩大小微企业享受减半征收所得税优惠范围，提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例，降低中小微企业税负。()

2.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。下列表述中不符合现行研发费用加计扣除政策的是:A.适用于会计核算健全、查账征收的居民企业B.可与其他企业所得税优惠叠加享受C.所有行业适用研发费用加计扣除政策D.盈利企业和亏损企业都可享受

3.下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）A.对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除C.按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠D.企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除

4.下列选项中有限制的在企业所得税前加计扣除的是( )。A、研发人员的工资薪金支出B、单位价值10万以下的研发测试关键仪器设备费C、其他相关费用D、调研费

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  • 第1题：

    企业用于研发活动的仪器、设备,如果一次或分次摊入管理费的,不得享受加计扣除优惠。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：正确

  • 第2题：

    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。

    A:企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
    B:企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
    C:企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
    D:企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
    E:研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除;对于企业委托外单位开发的研发费用，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

  • 第3题：

    下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的支出是（ ）。

    A.外聘研发人员的劳务费用
    B.试制产品的检验费
    C.用于研发活动的设备购置费
    D.失败的研发活动所发生的研发费用

    答案：C
    解析：
    选项C，用于研发活动的设备折旧费可以加计扣除，设备购置费需要判定单位价值是否满足一次性扣除的规定，不能直接判定符合加计扣除政策。

  • 第4题：

    依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（）

    • A、加计扣除的比例为50%
    • B、加计扣除的比例为40%
    • C、加计扣除适用一切企业所得税纳税人
    • D、加计扣除适用开发费增长达到或超过10%的查账征收的工业企业

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    属于审批（备案）类业务的是（）。

    • A、企业所得税税前扣除
    • B、企业资产损失企业所得税税前扣除
    • C、公益性捐赠税前扣除
    • D、企业所得税加计扣除
    • E、企业所得税税收优惠

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第6题：

    按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    企业原来可以享受研发费用加计扣除的优惠政策，已申请立项备案，但是年度中间终止经营活动进行企业所得税清算，在清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？


    正确答案: 结合《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间已不再持续经营，一般也不可能再发生研发费用的支出，所以清算期间企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发〈企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）申报填列缴纳企业所得税。

  • 第8题：

    下列关于企业所得税有关加计扣除政策的说法中，正确的是（）

    • A、对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
    • B、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
    • C、残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员
    • D、企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。
    A

    企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策

    B

    企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策

    C

    烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    D

    房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    E

    企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方和受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（　　）。[2010年真题]
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

    E

    研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150％在税前扣除


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；C项，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

  • 第12题：

    判断题
    按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某公司委托境外企业进行研发活动,向受托方实际支付研发费金额600万元,公司当年境内符合条件的研发费用为600万元,研发费用全部费用化,符合加计扣除条件。该公司当年研发费用加计扣除额为()万元。

    A.750

    B.810

    C.300

    D.450


    正确答案：A

  • 第14题：

    （2019年）企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（ ）。

    A.补充养老保险费
    B.失业保险费
    C.住房公积金
    D.基本养老保险费
    E.基本医疗保险费

    答案：B,C,D,E
    解析：
    可适用加计扣除政策的人员人工费用包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
    另外注意：补充养老保险费、补充医疗保险费。
    此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

  • 第15题：

    根据现行企业所得税政策，下列可作为研发费加计扣除的有（）。

    • A、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
    • B、新药研制的临床试验费
    • C、构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
    • D、研发成果的鉴定、论证、评审、验收费用

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）

    • A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
    • B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除
    • C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠
    • D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除

    正确答案:B

  • 第17题：

    纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（）。

    • A、外聘教授的技术支持费
    • B、研发大楼的折旧金额
    • C、研发人员的各项保险费用
    • D、研发成果的论证费用

    正确答案:D

  • 第18题：

    A建筑公司为母子架构形式，2013年9月集团委托子公司B研发某项房建技术，双方确认本年研发费106万元。以下关于上述业务处理错误的是（）。

    • A、B公司在建筑施工企业未纳入“营改增”之前，应向A公司开具增值普通发票
    • B、B公司应缴纳营业税
    • C、B公司在履行相应减免税备案手续后可以享受免征增值税优惠
    • D、A公司委托研发发生研发费用可享受研发费加计扣除所得税优惠政策

    正确答案:B

  • 第19题：

    按照国家有关规定，扩大小微  企业享受减半征收所得税优惠范围，提高（）研发费用加计扣除比例，降低中小微企业税负。

    • A、小微企业
    • B、科技型中小企业
    • C、涉农企业

    正确答案:B

  • 第20题：

    下面优惠政策事项实行“以表代备”方式的有（）

    • A、小型微利企业所得税优惠
    • B、固定资产加速折旧
    • C、研发费用加计扣除
    • D、低于100万元的研发仪器设备一次性扣除等优惠政策

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    问答题
    某企业2012年应纳税所得额100万元（未考虑研发费的加计扣除），其中已扣除的“三新”开发费40万元，计算该企业2012年应纳所得税额。

    正确答案：
    研究开发费,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。“三新”开发费加计扣除数=40×50%=20(万元);应纳税额=(100-20)×25%=20(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    企业原来可以享受研发费用加计扣除的优惠政策，已申请立项备案，但是年度中间终止经营活动进行企业所得税清算，在清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？

    正确答案： 结合《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间已不再持续经营，一般也不可能再发生研发费用的支出，所以清算期间企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发〈企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）申报填列缴纳企业所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（）。
    A

    外聘教授的技术支持费

    B

    研发大楼的折旧金额

    C

    研发人员的各项保险费用

    D

    研发成果的论证费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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