研发新产品过程中发生的费用具体有哪些税收优惠？

题目

研发新产品过程中发生的费用具体有哪些税收优惠？

相似考题

1.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。下列表述中不符合现行研发费用加计扣除政策的是:A.适用于会计核算健全、查账征收的居民企业B.可与其他企业所得税优惠叠加享受C.所有行业适用研发费用加计扣除政策D.盈利企业和亏损企业都可享受

2.某公司适用加计75%税收优惠政策,当年发生符台加计扣除条件的研发费用如下:人工费用500万元,直接投入材料费用200万元,折旧费用50万元,新产品设计费150万元,技术图书资料费等其他费用120万元。不考虑其他因素,根据上述资料,该公司可加计扣除的其他费用限额为()万元。A.100B.90C.102D.120

3.下面关于总部地址选择中的说法,错误的是()A.应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区B.税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准C.总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑D.应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择

4.盈利的中小企业研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用,按照国家有关规定列支,不得享受有关税收优惠。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案:根据新《企业所得税法》及其《实施条例》的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；企业购置符合固定资产或无形资产确认条件的软件，经主管税收机关核准，其折旧或摊销年限可适当缩短，最短可为2年。
更多“研发新产品过程中发生的费用具体有哪些税收优惠？”相关问题

  • 第1题：

    企业开发新技术、新产品新工艺发生的研究开发费用可以按照有关国家规定，()，企业科学研究开发仪器，设备可以()。

    A、税前列支并加计扣除 给予补贴

    B、税前列支并加计扣除 加速折旧

    C、享受税收优惠 给予补贴

    D、给予补贴 加速补贴


    参考答案：B

  • 第2题：

    企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出，可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有（　　）。

    A.与研发活动直接相关的技术报告资料费
    B.从事研发活动直接消耗的动力费用
    C.专用于研发活动的非专利技术的摊销费用
    D.聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用
    E.研发成果的鉴定费用

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题的考核点是加计扣除的范围。如果是与研发活动直接相关的费用，那么是可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的，但是选项D：聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用不属于与研发直接相关的费用，所以不适用加计扣除政策。

  • 第3题：

    税收激励是指政府在税制设计和税收征管过程中，运用多种手段，通过税负的调整，诱导微观经济主体的行为选择，鼓励纳税人发生或不发生、参与或不参与某种经济行为，以实现政府社会经济协调发展的战略目标。根据以上定义，下列不属于税收激励的是：（ ）


    A. 在产品研发阶段，设备费很高，此时对其加速折旧进行税收优惠
    B. 对遭受风、火、水、震等严重自然灾害的纳税人给予税收优惠
    C. 在产品中间阶段，对资金的需求依赖性强，此时对投资抵免进行税收优惠
    D. 在产品试验阶段企业的风险仍然很大，此时对亏损结转进行税收优惠

    答案：B
    解析：
    解题指导： ]B项中对遭受风，火，水，震等严重自然灾害的纳税人给予税收优惠不包含在政府税制设计的税收征管过程中。故答案为B.

  • 第4题：

    为鼓励企业加大研发投入，对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的多少加计扣除？


    正确答案:50％

  • 第5题：

    企业原来可以享受研发费用加计扣除的优惠政策，已申请立项备案，但是年度中间终止经营活动进行企业所得税清算，在清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？


    正确答案: 结合《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间已不再持续经营，一般也不可能再发生研发费用的支出，所以清算期间企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发〈企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）申报填列缴纳企业所得税。

  • 第6题：

    非研发投入具体包括（）。

    • A、管理费用
    • B、新产品的生产性准备投入
    • C、新产品试销费
    • D、员工的技术学习费用

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    为鼓励企业加大研发投入，对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的多少摊销。


    正确答案:150％。

  • 第8题：

    社会力量参与社会救助，按照国家有关规定享有下列哪项优惠。（）

    • A、财政补贴
    • B、税收优惠
    • C、费用减免
    • D、财政补贴、税收优惠、费用减免等政策

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    下列有关企业委托境外研究开发费用税前扣除的表述中，正确的有（  ）。
    A

    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

    B

    委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    C

    企业应在年度申报享受优惠时，留存备查委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据

    D

    委托境外进行研发活动包括委托境外个人进行的研发活动

    E

    委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    以下属于企业所得税事后备案类优惠的包括（）。
    A

    符合条件的非营利组织收入

    B

    开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用

    C

    符合条件的技术转让所得

    D

    安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    非研发投入具体包括（）。
    A

    管理费用

    B

    新产品的生产性准备投入

    C

    新产品试销费

    D

    员工的技术学习费用


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业开发新技术、新产品发生研发费用，计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。
    A

    50%

    B

    25%

    C

    15%

    D

    30%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    税收激励：指政府在税制设计和税收征管过程中，运用多种手段，通过税赋的调整，诱导微观经济主体的行为选择，鼓励纳税人发生或不发生、参与或不参与某种经济行为，以实现政府、社会、经济协调发展为战略目标。根据以上定义，下列不属于税收激励的是（ ）。

    A．在产品研发阶段，设备费很高，此时对其加速折旧进行税收优惠

    B．对遭受风、火、水、震等严重自然灾害的纳税人给予税收优惠

    C．在产品中间阶段，对资金的需求依赖性强，此时对投资抵免进行税收优惠

    D．在产品试验阶段企业的风险仍然很大，此时对亏损结转进行税收优惠


    正确答案：B
    根据定义，税收激励是为了鼓励纳税人的某种经济行为而实施的税赋的调整。A、C、D三项都是为了鼓励纳税人对新产品研制开发制造试验而实行的税收优惠，因此都属于税收激励。B项对遭受风、火、水、震等严重自然灾害的纳税人给予税收优惠其目的不是为了鼓励某种经济行为，因此不是税收激励。

  • 第14题：

    （2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。
    　　企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题：
    　　（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件
    　　（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么


    答案：
    解析：
    　（1）不征税收入的条件
    　　从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，凡符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为：
    　　①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
    　　②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
    　　③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。
    　　（2）作为应税收入有利。
    　　如果作为不征税收入，其成本费用不得税前扣除，而且不得加计扣除；
    　　如果作为征税收入，不仅成本费用可以税前扣除，而且研发支出可以加计75%扣除，可以多扣除150万元，因此作为应税收入处理对企业更为有利。

  • 第15题：

    某高新技术企业从当地政府主管部门取得200万元研发费用专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用——研发费用”科目单独核算归集，企业财务人员咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的如下问题：
    1.该项拨款如果要作为不征税收入处理，按现行政策规定应该同时符合哪些条件？
    2.该项拨款作为应税收入与不征税收入哪个对企业更为有利，为什么？


    答案：
    解析：
    本题考查企业所得税不征税收入。
    1.企业取得的专项用途的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
    （1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
    （2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
    （3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
    考生可以简单记忆，“三有”：有文件、有办法、有核算。
    2.作为应税收入更为有利。
    ①作为应税收入：根据规定，企业为开发新产品发生的研究开发费用，计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上，可以加计50%扣除。如果作为应税收入，确认收入200万元，允许税前扣除=200×（1+50%）=300（万元）。可以减少企业应纳税所得额100万元。
    ②作为不征税收入：根据规定，不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除，形成的资产不得计算折旧、摊销在税前扣除。如果作为不征税收入，对企业应纳税所得额的影响为零。
    综上所述，作为应税收入对企业更为有利。

  • 第16题：

    税收具体有哪些形式特征？


    正确答案:税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。

  • 第17题：

    目前车辆购置税有哪些税收优惠政策？


    正确答案: 自2010年1月1日至2010年12月31日期间，购买的排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按7.5%的税率征收车辆购置税。

  • 第18题：

    企业开发新技术、新产品发生研发费用，计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。

    • A、50%
    • B、25%
    • C、15%
    • D、30%

    正确答案:A

  • 第19题：

    下面优惠政策事项实行“以表代备”方式的有（）

    • A、小型微利企业所得税优惠
    • B、固定资产加速折旧
    • C、研发费用加计扣除
    • D、低于100万元的研发仪器设备一次性扣除等优惠政策

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    以下属于企业所得税事后备案类优惠的包括（）。

    • A、符合条件的非营利组织收入
    • B、开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用
    • C、符合条件的技术转让所得
    • D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    社会力量参与社会救助，按照国家有关规定享有下列哪项优惠。（）
    A

    财政补贴

    B

    税收优惠

    C

    费用减免

    D

    财政补贴、税收优惠、费用减免等政策


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    企业原来可以享受研发费用加计扣除的优惠政策，已申请立项备案，但是年度中间终止经营活动进行企业所得税清算，在清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？

    正确答案： 结合《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间已不再持续经营，一般也不可能再发生研发费用的支出，所以清算期间企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发〈企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）申报填列缴纳企业所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下面优惠政策事项实行“以表代备”方式的有（）
    A

    小型微利企业所得税优惠

    B

    固定资产加速折旧

    C

    研发费用加计扣除

    D

    低于100万元的研发仪器设备一次性扣除等优惠政策


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

相关内容