软件企业职工培训费用税前扣除标准和一般企业有什么不同吗？

题目

软件企业职工培训费用税前扣除标准和一般企业有什么不同吗？

相似考题

1.内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。A．境外所得已纳税款的扣除规定B．高新技术企业的税收优惠C．借款利息费用在税前的列支标准D．工资费用在税前的列支标准

2.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述,正确的有()A.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除。B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除D.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除

3.税前可以扣除的项目与企业所得税不同的有( )。A．销售成本B．销售费用C．管理费用D．捐赠支出

4.下列费用,应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是()。A、核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用B、软件生产企业发生的职工培训费用C、航空企业发生的乘务训练费D、航空企业发生的飞行训练费

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  • 第1题：

    内、外资企业缴纳所得税时，对下列事项处理不同的有（ ）。

    A．净损失税前扣除

    B．工资、薪金税前扣除

    C．公益、救济性捐赠

    D．三新费用加扣的处理方法


    正确答案：BC
    B中内资有计税工资的限制，外资按实付工资来；C中内资有扣除比例，外资全额扣除

  • 第2题：

    企业发牛的下列项目不得在企业所得税税前扣除的有()

    A.罚金、罚款
    B.企业接受外部劳努派迪用工按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用
    C.软件生产企业发生的职工培训费用
    D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
    E .企业之间的管理费

    答案：A,D,E
    解析：
    选项A:罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除;选项D烟藁企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除;选项E:企之间支付的管珥费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费、以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

  • 第3题：

    企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A.罚金、罚款
    B.企业接受外部劳务派遣用工按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用
    C.软件生产企业发生的职工培训费用
    D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
    E.企业之间的管理费

    答案：A,D,E
    解析：
    选项A：罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除；选项D：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；选项E：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费、以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

  • 第4题：

    集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    下列说法错误的是（）。职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除`税前可以扣除的损失为净损失`软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除.

    • A、职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
    • B、税前可以扣除的损失为净损失
    • C、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
    • D、工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣

    正确答案:B

  • 第6题：

    建筑业企业应当认真落实职工教育培训的主体责任，企业职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额3.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。

    • A、管理费用
    • B、财务费用
    • C、销售费用
    • D、其他业务成本

    正确答案:A

  • 第8题：

    小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。

    • A、管理费用
    • B、财务费用
    • C、销售费用
    • D、其他业务费用

    正确答案:A

  • 第9题：

    软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除


    正确答案:错误

  • 第10题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（  ）。
    A

    业务招待费税前准予扣除84万元

    B

    业务招待费税前准予扣除44万元

    C

    研究开发费用税前扣除420万元

    D

    研究开发费用税前扣除490万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    当你“编写”程序时你设计软件吗？软件设计和编码有什么不同吗？

    正确答案： 在“编写”程序时并没有设计软件。软件设计包括概要设计和详细设计，编码是将详细设计中的过程描述转换成用程序设计语言来描述。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除有何规定？

    正确答案： 根据《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。但根据《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）规定，经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，若企业为经认定的技术先进型服务企业则可按此比例在企业所得税前据实扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2016年）下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（）。

    A.核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用
    B.软件生产企业发生的职工培训费用
    C.航空企业发生的乘务训练费
    D.航空企业发生的飞行训练费

    答案：B
    解析：
    集成电路设计企业和软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。选项ACD，不作为职工教育经费全额扣除。

  • 第14题：

    （2019年）下列支出中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。

    A.航空企业的空中保卫员训练费用
    B.核力发电企业的操纵员培训费用
    C.软件生产企业的职工培训费用
    D.高新技术企业的研发人员培训费用
    E.技术先进型服务企业的职工教育费用

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。选项B：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。选项C：软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在税前扣除。选项DE：发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第15题：

    下列企业所得税的税收优惠中，软件生产企业可以享受的有（）。

    • A、职工培训费用，可据实税前扣除
    • B、如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
    • C、新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，两免三减半征收所得税
    • D、增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    下列关于企业发生的维简费和安全生产费税务处理的叙述正确的有（）。

    • A、计提维简费和安全生产费不得税前扣除
    • B、实际发生的维简费和安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除
    • C、实际发生的维简费和安全生产费用支出，属于资本性支出的计入资产成本，计提折旧税前扣除
    • D、实际发生的维简费和安全生产费用支出一律不得税前扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    当你“编写”程序时你设计软件吗？软件设计和编码有什么不同吗？


    正确答案:在“编写”程序时并没有设计软件。软件设计包括概要设计和详细设计，编码是将详细设计中的过程描述转换成用程序设计语言来描述。

  • 第18题：

    建筑业企业要认真落实职工教育培训的主体责任，企业职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额（）%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

    • A、2.5
    • B、1.5
    • C、3.5
    • D、4.5

    正确答案:A

  • 第19题：

    符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（）。

    • A、投资者工资不得扣除
    • B、投资者费用一律可以税前扣除
    • C、投资者发生的生活费用不允许扣除
    • D、个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除有何规定？


    正确答案: 根据《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。但根据《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）规定，经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，若企业为经认定的技术先进型服务企业则可按此比例在企业所得税前据实扣除。

  • 第21题：

    单选题
    小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。
    A

    管理费用

    B

    财务费用

    C

    销售费用

    D

    其他业务费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（　　）。
    A

    向股东分配的利润

    B

    企业内营业机构之间支付的租金

    C

    软件生产企业职工培训费用

    D

    非银行企业内营业机构之间支付的利息


    正确答案： B
    解析：
    根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）的规定，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。

  • 第23题：

    判断题
    软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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