申请嵌入式软件产品增值税即征即退对开票、核算和增值税纳税申报有哪些要求？
题目
申请嵌入式软件产品增值税即征即退对开票、核算和增值税纳税申报有哪些要求？
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第1题：
-般纳税 人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策的是( )。A.即征即退
B.先征后退
C.减半征收
D.先征后退答案：A解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 -
第2题：
申请软件产品增值税即征即退应如何开票？
正确答案:增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与软件产品登记证书上的相关内容一致。
增值税纳税人发生销售某一已登记软件的个别模块业务时，如在发票或产品清单上同时列明相应的登记软件名称及所售模块的名称，也可享受增值税即征即退政策。
软件产品模块及分类由深圳市软件协会在软件产品评审报告中列明。 -
第3题：
享受软件产品增值税即征即退政策需取得什么证书？
正确答案:已获软件产品登记证书的增值税一般纳税人，可以在该软件产品获得深圳市软件协会颁发的《软件产品登记证书》有效期内享受增值税即征即退优惠政策。 -
第4题：
申请软件产品增值税即征即退，应报送哪些资料？
正确答案:符合享受软件产品增值税即征即退优惠政策的纳税人，应在规定纳税申报期内向主管税务机关如实申报并缴清税款，当月销售的纯软件产品实际增值税负超过3%或销售的嵌入式软件产品能与计算机硬件、机器设备等纯软件部分分别核算销售额的，于申报纳税后向主管税务机关提出退税申请。同时按以下规定报送资料： （一）主表
1、《深圳市增值税即征即退申请审核表》（见附件1）；
2、《退抵税申请审批表》（可从深圳国税网站下载）。
（二）附报资料
1、申请报告。纳税人申请报告的内容包括纳税人的基本情况、取得证书的软件情况、财务核算情况等。如属上次已享受增值税即征即退优惠政策的软件产品，在报告中说明上次的退税情况；
2、《税收缴款书》复印件；
3、《增值税一般纳税人纳税申报表》主表复印件；
4、软件产品的销售清单（见附件6）；
5、软件产品销售发票复印件。
（三）特定资料
1、软件产品登记证书复印件。
2、软件产品测试报告复印件。（由销售软件产品模块的纳税人提供）
3、纯软件产品税负计算说明；
4、《嵌入式软件产品销售额计算表》 （见附件2）；
5、嵌入式软件产品销售额和成本利润率（包括成本组成部分）计算说明；
6、主管税务机关要求提供的其他资料。
纳税人提供的复印件上应签署（加盖）“与原件相符”字样，并加盖公章。 -
第5题：
享受增值税税收优惠的软件企业向主管税务机关申请办理增值税即征即退手续应填写的文书（）。
- A、《退（抵）税申请审批表》
- B、《纳税人减免税申请审批表》
- C、《税务认定审批确认表》
- D、《软件产品增值税即征即退申请审批表》
正确答案:D -
第6题：
下列项目实行增值税即征即退的是（）。
- A、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，按照实际安置随军家属人数，限额即征即退增值税
- B、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
- C、试点纳税人中的一般纳税人提供运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
- D、试点纳税人中的一般纳税人，提供不动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
正确答案:B -
第7题：
增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，不包括（）。
- A、化肥销售即征即退
- B、光伏发电增值税即征即退
- C、资源综合利用产品增值税即征即退。
- D、软件企业增值税即征即退
正确答案:A -
第8题：
下列关于增值税减免税规定的表述，正确的有（）。
- A、各类蔬菜和蔬菜罐头流通环节免征增值税
- B、对飞机修理劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退
- C、对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税
- D、一般纳税人销售其自行开发的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
- E、一般纳税人提供的污水和污泥处理劳务实行即征即退100%的优惠
正确答案:B,C,D -
第9题：
多选题下列关于增值税即征即退或者先征后退（返）的规定表述正确的有（）。A纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策
B纳税人销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力，实行增值税即征即退的政策
C对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策
D纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，增值税实行即征即退50%的政策
正确答案： A,D解析： 上述内容符合政策规定。 -
第10题：
多选题一般纳税人“增值税纳税申报表”中“一般货物及劳务”是指（）。A即征即退的货物
B即征即退的货物以外的货物
C即征即退的劳务
D即征即退的劳务以外的劳务
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题一般纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费和培训费等收入，应按照增值税混合销售的规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题纳税服务规范2.0版新增的资格备案包括（）。A黄金交易期货增值税即征即退资格备案。
B飞机维修劳务在讷格值税即征即退资格备案。
C大型水电企业增值税即征即退资格备案。
D光伏发电增值税即征即退资格备案。
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第13题：
发票如何开具才符合申请嵌入式软件产品增值税即征即退的要求？
正确答案:纳税人销售嵌入式软件应根据《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》（财税〔2008〕92号）等有关规定，划分软件和硬件部分的销售额，并应尽量在发票的票面有关栏目（包括备注栏）单独注明软件部分的名称和销售额。
对于因货物或软件项目众多，在票面反映困难的，应开具增值税专用发票的，根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）的有关要求，可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，在清单上分别详细注明所申请软件和其他部分的名称和销售额，并加盖财务专用章或者发票专用章。通过系统开具普通发票的比照办理。 -
第14题：
增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，可否享受软件软件产品即征即退政策？
正确答案:增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。
进口软件，是指在我国境外开发，以各种形式在我国生产、经营的软件产品。 -
第15题：
申请纯软件产品增值税即征即退对开票、核算和增值税纳税申报有哪些要求？
正确答案:（一）纯软件产品的开票和核算
对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品，应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额。同时应注明纯软件的名称、内容、价格，销售时单独开具软件收入部分发票。并按下列公式核算当期软件产品实际应纳税额：
当期软件产品实际纳税额=当期软件产品应纳增值税销售额×17%（或13%）-软件产品进项税额
“软件产品应纳增值税销售额”是指销售软件产品的销售额。
“软件产品进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额，包括当期进项税额、上期留抵税额。
对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品，不能单独开具软件收入部分发票的，在开具发票时按纯软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票备注栏注明包括与软件产品登记证书一致的纯软件产品。按嵌入式软件产品计算增值税退税。
（二）纯软件产品的增值税申报
1、纯软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务” 纵栏进行填报。其销售额按照上述公式的“软件产品应纳增值税销售额”计算填写。
2、纯软件产品进项税额填列在增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务” 纵栏。
3、申请软硬件进项税额单独核算的软件企业按本指引第十七条规定进行分摊，并按分摊后的金额分别在增值税纳税申报表“一般货物及劳务” 纵栏和“即征即退货物及劳务”纵栏进行填报。 -
第16题：
一般纳税人销售自行开发的软件产品即征即退的增值税税款，要交纳企业所得税吗？
正确答案:根据财税[2008]1号第一条第一款的规定“软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。” -
第17题：
增值税即征即退批准类优惠包括（）事项。
- A、安置残疾人就业增值税即征即退。
- B、软件企业增值税即征即退。
- C、综合利用产品增值税即征即退。
- D、大型水电企业增值税超税负即征即退。
- E、管道运输服务增值税超税负即征即退。
正确答案:A,B,C,D,E -
第18题：
增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，具体包括。（）
- A、资源综合利用产品增值税即征即退。
- B、黄金交易期货增值税即征即退。
- C、飞机维修劳务增值税即征即退。
- D、光伏发电增值税即征即退。
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
纳税服务规范2.0版新增的资格备案包括（）。
- A、黄金交易期货增值税即征即退资格备案。
- B、飞机维修劳务在讷格值税即征即退资格备案。
- C、大型水电企业增值税即征即退资格备案。
- D、光伏发电增值税即征即退资格备案。
正确答案:A,B,C,D -
第20题：
一般纳税人“增值税纳税申报表”中“一般货物及劳务”是指（）。
- A、即征即退的货物
- B、即征即退的货物以外的货物
- C、即征即退的劳务
- D、即征即退的劳务以外的劳务
正确答案:A,B,C,D -
第21题：
单选题增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，不包括（）。A化肥销售即征即退
B光伏发电增值税即征即退
C资源综合利用产品增值税即征即退。
D软件企业增值税即征即退
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，具体包括。（）A资源综合利用产品增值税即征即退。
B黄金交易期货增值税即征即退。
C飞机维修劳务增值税即征即退。
D光伏发电增值税即征即退。
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题享受增值税税收优惠的软件企业向主管税务机关申请办理增值税即征即退手续应填写的文书（）。A《退（抵）税申请审批表》
B《纳税人减免税申请审批表》
C《税务认定审批确认表》
D《软件产品增值税即征即退申请审批表》
正确答案： A解析： 暂无解析