以下增值税相关附加税费不需要扣减经营管理费用的是（）A、军警保险业务销项税额B、其他业务收入和保户质押贷款利息收入缴纳的附加税费C、大病保险业务销项税额D、长期护理保险业务销项税额

题目

以下增值税相关附加税费不需要扣减经营管理费用的是（）

  • A、军警保险业务销项税额
  • B、其他业务收入和保户质押贷款利息收入缴纳的附加税费
  • C、大病保险业务销项税额
  • D、长期护理保险业务销项税额
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1.企业缴纳的下列税费中，应记入管理费用的是（ ）。A．城市维护建设税B．土地增值税C．土地使用税D．教育费附加

2.企业在经营业务中应负担的印花税、消费税、城市维护建设税等各种税费,应反映在财务报表的()项目中。A.应交税费B.管理费用C.税金及附加D.所得税费用

3.企业缴纳的下列税费中，应计入管理费用的是( )。A.营业税B.增值税C.印花税D.教育费附加

4.某企业本期实际应交增值税1000000元,城镇土地使用税100000元,消费税300000元,土地增值税350000元,城市建设维护税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是()。A.借：管理费用150500贷：应交税费——应交城市维护建设税150500B.借：税金及附加112000贷：应交税费——应交城市维护建设税112000C.借：管理费用112000贷：应交税费——应交城市维护建设税112000D.借：税金及附加91000贷：应交税费——应交城市维护建设税91000

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  • 第1题：

    利润表中“税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等相关税费。（ ）


    答案：错
    解析：
    利润表中“税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费。增值税属于价外税，不在税金及附加中反映。

  • 第2题：

    （2016年）某企业2015年发生的相关税费如下：增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（　）。
    A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　112 000
    　　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　112 000
    　　B.借：管理费用　　　　　　　　　　　　150 500
    　　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　150 500
    　　C.借：税金及附加　　　　　　　　　　　112 000
    　　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　112 000
    　　D.借：税金及附加　　　　　　　　　　　150 500
    　　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　150 500


    答案：C
    解析：
    城市维护建设税＝（1 100 000＋500 000）×7%＝112 000（元），应计入税金及附加。

  • 第3题：

    某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明，金额564.1、税额95.9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为（　　）。
    A.借：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　　　 660
    　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 660
    B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 600
    　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 660
    C.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 660
    　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 660
    D.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 564.1
    　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　95.9
    　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 660


    答案：A
    解析：
    本题考查企业涉税会计科目的设置。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

  • 第4题：

    营业税金及附加项目，反映企业经营活动发生的税费中包括以下相关税费和教育费附加等相关，但不包括（）。

    • A、营业税
    • B、消费税
    • C、城市维护建设税
    • D、增值税
    • E、资源税

    正确答案:A,B,C,E

  • 第5题：

    小企业（房地产开发经营）销售房地产应交纳的土地增值税，借记“（）”科目。

    • A、营业税金及附加
    • B、应交税费
    • C、管理费用
    • D、固定资产

    正确答案:A

  • 第6题：

    企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。

    • A、管理费用
    • B、生产成本
    • C、在建工程
    • D、应交税费-应交增值税

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    企业计算确定与经济活动相关税费时，应设置（）科目。
    A

    营业税金及附加

    B

    应交税费--应交增值税

    C

    应交税费--应交城建税

    D

    应交税费--应交教育费附加


    正确答案： D,B
    解析： 营业税金及附加包括在企业日常经营活动中应负担的营业税、消费税、城建税、资源税和教育税附加等。企业按规定计算并确定的与经营活动相关的税费时，借方登记"营业税金及附加"科目，贷方登记"应交税费--应交增值税"等科目。

  • 第8题：

    多选题
    全面试行营业税改征增值税后，下列正确的有（）。
    A

    “营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目

    B

    “税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等相关税费

    C

    房产税、土地使用税、车船使用税、印花税通过“管理费用”科目核算

    D

    房地产企业销售开发产品应纳的土地增值税在“税金及附加”科目中核算


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入（）。
    A

    应交税费——应交增值税（销项税额）

    B

    应交税费——应交增值税（进项税额）

    C

    应交税费——应交增值税（进项税额转出）

    D

    应交税费——增值税待抵扣税额


    正确答案： A
    解析： 企业在取得增值税相关抵扣凭证后，先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

  • 第10题：

    多选题
    以下税费可能记入“营业税金及附加”科目的有（）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    营业税

    D

    教育费附加


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核营业税金及附加核算的内容。增值税是价外税，不计入损益类科目。

  • 第11题：

    单选题
    小企业（房地产开发经营）销售房地产应交纳的土地增值税，借记“（）”科目。
    A

    营业税金及附加

    B

    应交税费

    C

    管理费用

    D

    固定资产


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列税费，在会计核算时，不通过“营业税金及附加”而直接在“管理费用”科目中核算的有（　　）。
    A

    资源税

    B

    土地增值税

    C

    房产税

    D

    教育费附加

    E

    车船税


    正确答案： B,C
    解析：
    “营业税金及附加”科目，反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。

  • 第13题：

    税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、增值税和资源税等。（　）


    答案：错
    解析：
    增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过“税金及附加”科目核算。

  • 第14题：

    税金及附加项目，反映企业经营活动发生的税费，包括的相关税费有（ )。


    A.车船税

    B.消费税

    C.城市维护建设税

    D.增值税

    E.资源税

    答案：A,B,C,E
    解析：
    税金及附加项目，反映企业经营活动发生的税费，包括的相关税费有：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加。不包括增值税。

  • 第15题：

    土地交易双方在进行土地出转让信息采集后，转让方进行营业税及附加税费、印花税、土地增值税等相关税费的申报义务。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    按照2018年总公司费用预算政策，分公司缴纳的增值税相关附加税费，按税金及附加-增值税相关科目余额统一扣减经营管理费用预算。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    营业税金及附加是指农业银行经营活动发生的营业税、（）、教育费附加等税费。

    • A、企业所得税
    • B、房产税
    • C、城市维护建设税
    • D、土地增值税

    正确答案:C

  • 第18题：

    企业缴纳的下列税费中，应记入管理费用的是（）。

    • A、营业税
    • B、增值税
    • C、印花税
    • D、教育费附加

    正确答案:C

  • 第19题：

    判断题
    营业税金及附加是指企业经营活动中所负担的相关税费，包括增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 营业税金及附加是指企业经营活动中所负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等，并不包括增值税。

  • 第20题：

    单选题
    企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。
    A

    管理费用

    B

    生产成本

    C

    在建工程

    D

    应交税费-应交增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    营业税金及附加项目，反映企业经营活动发生的税费中包括以下相关税费和教育费附加等相关，但不包括（）。
    A

    营业税

    B

    消费税

    C

    城市维护建设税

    D

    增值税

    E

    资源税


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    企业缴纳的下列税费中，应记入管理费用的是（）。
    A

    营业税

    B

    增值税

    C

    印花税

    D

    教育费附加


    正确答案： C
    解析： 房产税、土地使用税、车船税、印花税、矿产资源补偿费，一般直接记入“管理费用”。

  • 第23题：

    单选题
    一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，应使用的会计科目是（ ）。
    A

    应交税费一未交增值税

    B

    应交税费一预交增值税

    C

    应交税费一应交增值税（已交税金）

    D

    应交税费一简易计税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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