纳税人在地税机关已申报营业税未开具的发票，5月1日补开的发票可在国税机关开具普票，那开具普票需要提供手续或证明？地税机关反映，完税凭证不足以证明是具体哪笔业务？

题目

纳税人在地税机关已申报营业税未开具的发票，5月1日补开的发票可在国税机关开具普票，那开具普票需要提供手续或证明？地税机关反映，完税凭证不足以证明是具体哪笔业务？

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1.《国家税务总局公告2016年第23号》中规定：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。补开发票后如何进行申报表填报和申报？一窗式比对异常如何处理？

2.纳税人营改增前在地税已缴税款，未开票，现到国税代开发票，如何能证明该笔完税证所对应的发票是否已在地税代开呢？

3.（2016）23公告第三条（七）中：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。补开发票涉及申报比对，需要备案？如何证明该笔试点前已申报缴纳营业税？

4.2016年4月30日前收取的并已向地税机关申报缴纳营业税，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票。请问开具发票的时候适用税率是多少？如何申报？

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  • 第1题：

    在地税局已经缴纳税款尚未开票的，自行开具的增值税普票如何申报？


    正确答案:在地税局已经缴纳税款尚未开票的，不需要申报。

  • 第2题：

    纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需补开发票的，于2016年12月31日前开具增值税发票，税务总局另有规定的除外。


    正确答案:正确

  • 第3题：

    一般纳税人跨县市提供建筑服务的，预缴完税款应当（）增值税普通发票。

    • A、自行开具
    • B、回机构所在地国税机关代开
    • C、在建筑服务发生地国税机关代开
    • D、在建筑服务发生地地税机关代开

    正确答案:A

  • 第4题：

    一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，（）。

    • A、可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票
    • B、可以开具增值税专用发票
    • C、可以开具增值税普通发票或增值税专用发票
    • D、以上均不对。

    正确答案:A

  • 第5题：

    （）是开采规定矿产品或者生产盐的单位和个人，由主管税务机关开具证明其已经缴纳资源税或已向当地税务机关办理资源税纳税申报的有效凭证。

    • A、资源税管理证明
    • B、资源税完税证明
    • C、资源税缴纳证明
    • D、资源税备案证明

    正确答案:A

  • 第6题：

    纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，按照外出经营活动所应缴纳的货物与劳务税税种向相应的县级以上（含本级）主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。外出经营活动应缴纳增值税的，向国税机关申请开具；外出经营活动应缴纳营业税的，向地税机关申请开具；外出经营活动为兼营行为的，可向国税或地税机关申请开具，税务机关不得拒绝。。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    纳税人在申请办理退税手续时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》，同时提供的资料有（）。

    • A、经销商开具的销售发票
    • B、生产企业或经销商开具的退车证明和退车的发票
    • C、完税证明正本
    • D、完税证明副本
    • E、公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明

    正确答案:B,C,D,E

  • 第8题：

    单选题
    小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，如何开具增值税发票？（）
    A

    自行开具

    B

    找其他一般纳税人代开

    C

    向建筑服务发生地主管地税机关申请代开

    D

    向建筑服务发生地主管国税机关申请代开


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其（）前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
    A

    2016年4月30日 

    B

    2018年 

    C

    2019年 

    D

    2020年


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税专用发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    纳税人向其他个人出租不动产，（）开具或申请代开增值税专用发票。
    A

    可以

    B

    不可

    C

    由主管国税机关核定是否可以

    D

    由主管地税机关核定是否可以


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    纳税人在申请办理退税手续时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》，同时提供的资料有（）。
    A

    经销商开具的销售发票

    B

    生产企业或经销商开具的退车证明和退车的发票

    C

    完税证明正本

    D

    完税证明副本

    E

    公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明


    正确答案： B,C
    解析： 纳税人在车购办申请办理退税手续时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》，同时提供以下资料：（1）生产企业或经销商开具的退车证明和退车的发票。（2）完税证明正本和副本；公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明。

  • 第13题：

    纳税人向其他个人出租不动产，（）开具或申请代开增值税专用发票。

    • A、可以
    • B、不可
    • C、由主管国税机关核定是否可以
    • D、由主管地税机关核定是否可以

    正确答案:B

  • 第14题：

    小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，如何开具增值税发票？（）

    • A、自行开具
    • B、找其他一般纳税人代开
    • C、向建筑服务发生地主管地税机关申请代开
    • D、向建筑服务发生地主管国税机关申请代开

    正确答案:D

  • 第15题：

    其他个人出租住房年租金37万元，如何开具发票（）

    • A、按免税项目向地税申请开具发票
    • B、按免税项目向地税申请开具发票
    • C、缴纳增值税后向地税申请开具发票
    • D、向国税机关申报纳税并自行开具发票

    正确答案:A

  • 第16题：

    纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税专用发票。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    安徽省地税局规定，凡需向地税机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其他经营活动的书面证明。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    纳税人在网上办税平台自行申报增值税附加税费并通过财税库银横向联网电子缴税系统划缴税款到国库后，事后需要取得税收票证的，税务机关可通过（）功能为纳税人开具税收票证。

    • A、纳税凭证补打
    • B、开具税收完税证明（表格式）
    • C、税收完税证明换开
    • D、纳税凭证转开

    正确答案:D

  • 第19题：

    一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其（）前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

    • A、2016年4月30日 
    • B、2018年 
    • C、2019年 
    • D、2020年

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    其他个人出租住房年租金37万元，如何开具发票（）
    A

    按免税项目向地税申请开具发票

    B

    按免税项目向地税申请开具发票

    C

    缴纳增值税后向地税申请开具发票

    D

    向国税机关申报纳税并自行开具发票


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需补开发票的，于2016年12月31日前开具增值税发票，税务总局另有规定的除外。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    （）是开采规定矿产品或者生产盐的单位和个人，由主管税务机关开具证明其已经缴纳资源税或已向当地税务机关办理资源税纳税申报的有效凭证。
    A

    资源税管理证明

    B

    资源税完税证明

    C

    资源税缴纳证明

    D

    资源税备案证明


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应（　　）领购开具发票。
    A

    在机构或住所所在地税务机关

    B

    和税务机关协商以方便纳税为原则就近申请

    C

    凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请

    D

    凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和不超过1万元的保证金。向经营地税务机关申请

    E

    将原企业在所在地税务机关领购的发票带到经营地开具，对未使用完的发票应当及时向所在地税务机关缴销，所带发票不足使用的，可在经营地申请


    正确答案： C,E
    解析：
    临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

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