财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除时可选择的扣除项目包括福利，而人力资源外包服务选择差额扣除时，未包含福利。为什么？
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财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除时可选择的扣除项目包括福利，而人力资源外包服务选择差额扣除时，未包含福利。为什么？
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第1题：
下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（ ）。A.劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金
B.房企一般纳税人采用一般计税方法销售房地产销售额为全部销售收入
C.金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额
D.一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额
E.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用答案：A,C解析：房地产企业一般纳税人采用一般计税方法销售其开发的房地产项目的，销售额为收入扣除受让时向政府部门支付的土地价款后的余额；一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额；航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，应以收取的全部价款和价外费用扣除向客户收取并支付给其他单位或个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。 -
第2题：
纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。（ ）答案：对解析： -
第3题：
劳务派遣计算销售额时是否能扣除支付给劳务派遣工工资？
正确答案:计算销售额时不能扣除支付给劳务派遣工人的工资。 -
第4题：
财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除政策，可以扣除的项目中，包括“福利”，但未明确说明福利包括的具体项目。怎么处理？
正确答案:纳税人在福利项目下核算的费用均可扣除。 -
第5题：
劳务派遣选择差额计税，如何开具专票？
正确答案:劳务派遣不能使用差额开票功能，差额部分开具增值税普通发票，应税收入开具增值税专用发票，普通发票的税率应和专票税率一致。 -
第6题：
跨县（市、区）项目提供建筑服务预缴税款时，劳务派遣人工费支出是否可以作为分包款扣除？
正确答案: 不可以。 -
第7题：
“营改增”后，劳务派遣公司开具服务业发票，其发票包含两个部分：一是劳务公司的代理报酬即代理服务费，二是代办费即派遣工的薪酬福利。施工企业可凭（）部分的增值税税额进行进项税额抵扣。劳务派遣的增值税税率为（）。
- A、代理服务费；3%
- B、代理服务费；6%
- C、派遣工的薪酬福利；3%
- D、派遣工的薪酬福利；6%
正确答案:B -
第8题：
劳务派遣服务是否适用差额征税规定？
正确答案:适用。在财税〔2016〕47号文件规定已明确。 -
第9题：
问答题跨县（市、区）项目提供建筑服务预缴税款时，劳务派遣人工费支出是否可以作为分包款扣除？正确答案： 不可以。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题在计算应收账款周转次数时，销售收入净额应是（）。A销售收入
B销售收入扣除销售退回后的差额
C销售收入扣除销售折让后的差额
D销售收入扣除销售折让、折扣以及销售退回后的差额
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于劳务派遣服务的税收政策的表述不正确的是()。A一般纳税人提供劳务派遣服务可以按照一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择按照简易计税方法按5%的征收率差额计税
B小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额按照3%的征收率计税，也可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计税
C一般纳税人提供劳务派遣服务可以按照一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择按照简易计税方法按3%的征收率差额计税
D选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票
正确答案： D解析： -
第12题：
判断题纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。A对
B错
正确答案： 对解析： -
第13题：
下列一般纳税人计税规则说法不正确的是（ ）。
A.经纪代理服务应以扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费之后的差额计税
B.建筑服务简易计税应以扣除分包款之后的差额计税
C.贷款服务应以利息收入扣除利息支出后的差额计税
D.航空公司销售额不包括代收的机场建设费和代售其他企业客票代收转付的价款答案：C解析：贷款服务应以利息收入全额计税。 -
第14题：
提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和费用，可以开具增值税专用发票。
正确答案:错误 -
第15题：
劳务派遣企业选择差额征税，是否所有劳务派遣服务均按照差额征税处理？
正确答案:劳务派遣服务可以按照项目选择差额纳税，单独核算。 -
第16题：
劳务派遣差额部分的福利费包括哪些部分？
正确答案:纳税人在福利项目下核算的费用均可扣除。 -
第17题：
在计算应收账款周转次数时，销售收入净额应是（）。
- A、销售收入
- B、销售收入扣除销售退回后的差额
- C、销售收入扣除销售折让后的差额
- D、销售收入扣除销售折让、折扣以及销售退回后的差额
正确答案:D -
第18题：
关于劳务派遣服务“营改增”政策的表述，下列说法不正确的是（）。
- A、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
- B、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
- C、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
- D、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税
正确答案:B -
第19题：
下列关于劳务派遣服务政策说法正确的是（）。
- A、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，可开具增值税专用发票
- B、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，既可开具增值税专用发票，也可开具普通发票
- C、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票
- D、劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务
正确答案:A,C,D -
第20题：
劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额
正确答案:错误 -
第21题：
多选题下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A小规模纳税人销售取得的不动产
B-般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的
C-般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
D-般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的
正确答案： B,D解析： -
第22题：
判断题提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和费用，可以开具增值税专用发票。A对
B错
正确答案： 错解析： 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 -
第23题：
判断题劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析