中国人寿提出了以下问题，保险代理人中有两名是残疾人，在营改增之前，残疾人月佣金收入超过3万元起征点免营业税，当时地税局是将两名残疾人办成了个体工商户身份，并为其做了营业税免税备案。营改增后，根据36号文附件3，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税，那么这两名残疾人如何在国税接受免税管理，是否也要参照地税的方法？

题目

中国人寿提出了以下问题，保险代理人中有两名是残疾人，在营改增之前，残疾人月佣金收入超过3万元起征点免营业税，当时地税局是将两名残疾人办成了个体工商户身份，并为其做了营业税免税备案。营改增后，根据36号文附件3，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税，那么这两名残疾人如何在国税接受免税管理，是否也要参照地税的方法？

相似考题

1.以下适用“营改增”相关免税政策的有()。A.残疾人员本人为社会提供的服务B.个人销售自建自用的住房C.个人转让著作权D.个人转让商标权

2.残疾人个体为社会提供的劳务免征营业税。判断对错

3.关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有（ ）。A．境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免征营业税B．个人转让著作权收入免征营业税C．残疾人员个人提供的劳务收入减半征税D．非营利医疗机构取得的医疗收入免征营业税E．下岗失业人员开设的广告公司，可以在3年内免征营业税

4.以下属于免征增值税项目的有( )。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.养老机构提供的养老服务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.残疾人员本人为社会提供的服务E.驾校收入

更多“中国人寿提出了以下问题，保险代理人中有两名是残疾人，在营改增之前，残疾人月佣金收入超过3万元起征点免营业税，当时地税局是将两名残疾人办成了个体工商户身份，并为其做了营业税免税备案。营改增后，根据36号文附件3，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税，那么这两名残疾人如何在国税接受免税管理，是否也要参照地税的方法？”相关问题

  • 第1题：

    根据“营改增”的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）。

    A.个人转让著作权
    B.医疗机构提供的医疗服务
    C.残疾人个人提供应税服务
    D.打捞救助服务

    答案：D
    解析：
    选项ABC：免征增值税。

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。

    A.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税
    B.金银首饰以旧换新销售业务，按新货物价格作为计税销售额
    C.残疾人个人提供修理修配服务，免征增值税
    D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税

    答案：B
    解析：
    本题考核增值税税收优惠。以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税。

  • 第3题：

    以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。

    A.个人转让著作权
    B.个人转让商标权
    C.残疾人员本人为社会提供的服务
    D.个人销售自建自用住房

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第4题：

    残疾人个体为社会提供的劳务免征营业税。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    残疾人员个人提供的劳务，（）营业税

    • A、减征
    • B、免征

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列“营改增”项目中免征增值税的有（）。

    • A、作家王某转让著作权
    • B、残疾人李某提供应税服务
    • C、某工作室对外提供动漫设计服务
    • D、某公司将自行研发的技术进行转让

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    下列属于营业税的免税项目的有（）。

    • A、残疾人员个人为社会提供的劳务
    • B、托儿所提供的养育服务
    • C、个人转让著作权收入
    • D、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    根据营改增的有关规定，下列各项中，不享受免征增值税优惠的是（）

    • A、养老机构的养老服务
    • B、残疾人福利机构提供的育养服务
    • C、残疾人组织提供的不动产租赁服务
    • D、学生勤工俭学提供的服务

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    根据营改增试点的有关规定，下列各项中免征增值税的有（）。
    A

    个人转让著作权

    B

    残疾人个人提供应税服务

    C

    纳税人提供的技术转让服务

    D

    航空公司提供飞机播洒农药服务


    正确答案： C,D
    解析： 以上均免征增值税。

  • 第10题：

    单选题
    根据营改增的有关规定，下列各项中，不享受免征增值税优惠的是()
    A

    养老机构的养老服务

    B

    残疾人福利机构提供的育养服务

    C

    残疾人组织提供的不动产租赁服务

    D

    学生勤工俭学提供的服务


    正确答案： B
    解析： 本题考核“增值税——减免税”相关知识。残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税。

  • 第11题：

    多选题
    根据营改增的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（  ）。
    A

    个人转让著作权

    B

    残疾人本人为社会提供的服务

    C

    婚姻介绍服务

    D

    个人销售自建自用住房


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    以下适用“营改增”过渡期免税政策的有（　　）。
    A

    个人转让著作权

    B

    个人转让商标权

    C

    残疾人个人提供应税服务

    D

    安置残疾人的单位提供应税服务


    正确答案： D,B
    解析：
    “营改增”过渡期免税政策中不包括B项；D项，安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

  • 第13题：

    根据“营改增”的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）。

    A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
    B.残疾人福利机构提供的育养服务
    C.残疾人员组织为社会提供的服务
    D.学生勤工俭学提供的服务

    答案：C
    解析：
    残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税。但残疾人员组织为社会提供的服务，不免税。

  • 第14题：

    下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（ ）。

    A.企业销售自建自用住房
    B.残疾人福利机构为社会提供的培训服务
    C.职业培训机构提供的非学历教育服务
    D.金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入

    答案：D
    解析：
    选项A，个人销售自建自用住房，免征增值税，企业销售自建自用住房，不免征增值税；选项B，残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税；选项C，—般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。

  • 第15题：

    根据营改增的规定，下列项目中，免征增值税的是（ ）。

    A.国际运输服务
    B.残疾人组织提供应税服务
    C.境内单位向境外单位提供电信服务
    D.个人转让图书

    答案：C
    解析：
    国际运输服务适用零税率，选项A错误；残疾人个人提供应税服务免税，选项B错误；个人转让著作权免征增值税，选项D错误。

  • 第16题：

    部分企业反映：营改增前，小微企业兼营增值税和营业税业务的，可以分别核定收入，分别享受3万元免税政策，营改增后这些企业全部缴纳增值税了，如果统一按照增值税收入核定，则无税户变成有税户。


    正确答案:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（总局2016年第23号公告）规定：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可以分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

  • 第17题：

    残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》财税[2016]52号主要调整的内容有（）

    • A、税种（营改增）
    • B、退税标准
    • C、享受税收优惠条件
    • D、增加为安置残疾人缴纳生育保险的要求
    • E、删除“具备安置残疾人上岗工作的基本设施”要求

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第19题：

    营业税纳税审核中，下列现行减免税优惠政策错误的是（）。

    • A、对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税
    • B、家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税
    • C、残疾人员个人提供劳务的收入减半征税
    • D、对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

    正确答案:C

  • 第20题：

    营业税条例规定：残疾人员提供的劳务可免征（）

    • A、所得税
    • B、增值税
    • C、营业税
    • D、消费税

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    以下适用“营改增”过渡期免税政策的有（　　）。
    A

    个人转让著作权

    B

    个人转让商标权

    C

    残疾人个人提供应税服务

    D

    安置残疾人的单位提供应税服务

    E

    个人销售自建自用住房


    正确答案： A,E
    解析：
    B项，“营改增”过渡期免税政策中不包括个人转让商标权；D项，安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

  • 第22题：

    多选题
    以下各项中，适用“营改增”相关免税政策的有（　　）。
    A

    养老机构提供的养老服务

    B

    殡葬服务

    C

    残疾人员本人为社会提供的服务

    D

    个人转让商标权


    正确答案： A,B,C
    解析：
    个人转让著作权适用“营改增”相关免税政策，但个人转让商标权不适用。

  • 第23题：

    多选题
    根据营改增的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
    A

    个人转让著作权

    B

    残疾人个人提供应税服务

    C

    航空公司提供飞机播洒农药服务

    D

    试点纳税人提供技术转让服务


    正确答案： B,C
    解析： 根据营改增的规定，下列项目免征增值税：（1）个人转让著作权；（2）残疾人个人提供应税服务；（3）航空公司提供飞机播洒农药服务；（4）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务；（5）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务；（6）财政部和国家税务总局规定的其他免税项目。

相关内容