一般纳税人出租房屋，经营范围中没有该项业务，是否可以自行开具发票？如果纳税人没有适用同样税率（11%）的业务，是否须先变更经营范围？开具发票时能否选择该商品代码？开具发票后申报纳税时，相关税率行次是否可以正常填写？

题目

相似考题

1.纳税人原来按照17%、11%税率开具的发票,发现开票错误的,直接按照17%、11%税率开具正确的蓝字发票。( )此题为判断题(对，错)。

2.如果纳税人确实有补开发票需要,比如之前已经按照规定缴纳了税款,但没有开具发票,或者发生开票有误,需要重新换开的,可以开具税率()的发票。A、16%B、13%C、11%D、10%

3.增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售()等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票。A、折让B、中止C、退回D、损坏

4.发票发售时如果纳税人有下列()情况的可以根据发票监控条件的设置决定是否发售发票。A.纳税人是否存在欠税或未申报B.检查纳税人处于停业；非正常；注销等状态C.纳税人有违章未履行D.纳税人要购买的该种发票本月是没有验旧

参考答案和解析

正确答案:（一）一般纳税人一律自开增值税发票。
（二）如果经营范围中未包含适用同样税率的业务，需要去主管税务机关增加相关经营范围及适用税率的信息。
（三）增值税发票系统升级版开票软件纳税人端已集成全部商品分类代码，开具发票前只需先将所需开具的商品代码添加到常用商品分类代码库中，再进行开具即可。
（四）按照上述流程开票后，申报纳税时，相关税率行次可以正常填写。

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第1题：

增值税一般纳税人(以下称纳税人)开票有误需要重新开具的,先按照()适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

A.原
B.新

答案：A
第2题：

根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　)。

A.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
B.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票
C.增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开
D.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票

答案：C
解析：
增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
第3题：

转登记纳税人在发票填开通过“导入”方式开具发票时，开具类型是“征收率”，则要求导入的文件中的商品税率（）；开具类型是“适用税率”，则要求导入的文件中的商品税率（）
- A、可以是适用税率、可以是征收率
- B、只能是征收率、可以是征收率
- C、只能是征收率、只能是适用税率
- D、可以是适用税率、只能是适用税率
正确答案:C
第4题：

对于一般纳税人转小规模的企业，以下说法正确的是？（）
- A、适用税率发票开具模块，只能开具适用税率发票。且需要符合税务规定的特定情况
- B、2018年5月1日至12月31日，符合条件的已登记为增值税一般纳税人的单位和个人可到主管税务机关登记转为小规模纳税人。纳税人自转登记次月1日起，成为小规模纳税人
- C、征收率发票开具模块，能开具税率栏次为征收率的增值税发票，且可以手工修改为适用税率开具
- D、转登记纳税人可以使用现有税控设备继续开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票
正确答案:A,B,D
第5题：

企业性质是“转登记纳税人”的企业，通过“复制”的方式开具发票，开具类型选择“征收率”时，则要求被复制的发票的商品明细中税率栏为（）
- A、增值税税率
- B、适用税率
- C、既可以是“征收率”也可以是“适用税率”
- D、征收率
正确答案:D
第6题：

企业性质是“转登记纳税人”的企业，开具红字发票时，开具类型是“征收率”，（）
- A、对应的蓝字发票的商品税率只能是征收率
- B、对应的蓝字发票的商品税率可以是既有适用税率又有征收率
- C、对应的蓝字发票的商品税率只能是适用税率
- D、系统不会对对应的蓝字发票校验税率
正确答案:A
第7题：

以下关于“适用税率”和“征收率”的说法，正确的是（）
- A、开具普通发票、电子票、卷票、机动车票时，开具类型选择“征收率”，只能使用5%、4%、3%、1.5%、0%、免税和不征税
- B、使用“适用税率”开具发票时，必须在线开具
- C、对于成品油企业，在填开成品油专用发票、普通发票、电子发票和卷式发票时，也需要选择开具类型是“征收率”或“适用税率”
- D、开具红字发票时，对应的蓝字发票的商品税率是适用税率，开具类型必须选择“适用税率”
正确答案:A,B,C,D
第8题：

转登记纳税人如需开具适用税率发票，需要符合的哪些条件？（）
- A、在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发
- B、发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票，红冲原适用税率蓝字发票
- C、原适用税率发票开具有误，可以开具红字发票后重新开具蓝字发票
正确答案:A,B,C
第9题：

转登记纳税人通过“复制”方式开具发票时，开具类型是“征收率”，则要求被复制的发票的商品明细中税率栏（）；开具类型是“适用税率”，则要求被复制的发票的商品明细中的税率栏（）
- A、可以是适用税率、只能是适用税率
- B、可以是适用税率、可以是征收率
- C、只能是征收率、可以是征收率
- D、只能是征收率、只能是适用税率
正确答案:D
第10题：

纳税人通过“适用税率发票开具”模块开具。需要符合下列哪些条件？（）
- A、发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票，红冲原适用税率蓝字发票
- B、在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票
- C、纳税人需要在互联网连接条件下进入“适用税率发票开具”模块来开具适用税率发票（特定纳税人除外）
- D、原适用税率发票开具有误，可以开具红字发票后重新开具蓝字发票
正确答案:A,B,C,D
第11题：

企业性质是“转登记纳税人”的企业，通过“导入”的方式开具发票，开具类型选择“适用税率”时，则要求导入的文件中的商品税率为（）
- A、征收率
- B、适用税率
- C、增值税税率
- D、既可以是“征收率”也可以是“适用税率”
正确答案:B
第12题：

发票发售时如果纳税人有下列（）情况的可以根据发票监控条件的设置决定是否发售发票。
- A、纳税人是否存在欠税或未申报
- B、检查纳税人处于停业；非正常；注销等状态
- C、纳税人有违章未履行
- D、纳税人要购买的该种发票本月是没有验旧
正确答案:A,C
第13题：

根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是(　)。

A、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
B、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票
C、增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开
D、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票

答案：C
解析：
增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
第14题：

一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税方法的，是否可以开具增值税专用发票？

正确答案:根据财税2016 36号文件第五十三条规定，纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
〔一〕向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；
〔二〕适用免征增值税规定的应税行为。
因此，一般纳税人销售建筑服务适用简易计税方法的，不属于不得开具增值税专用发票情形的，就可以自行开具增值税专用发票。
第15题：

转登记纳税人使用（）开具发票时，必须在线开具（特定纳税人除外）。
- A、征收率
- B、免税
- C、不征税
- D、适用税率
正确答案:D
第16题：

转登记纳税人开具红字发票时，如果对应蓝字发票的商品信息中既有征收率又有适用税率，开具类型必须选择（）。
- A、适用税率
- B、免税
- C、不征税
- D、征收率
正确答案:A
第17题：

企业性质是“转登记纳税人”的企业发生退货，开具红字发票时，关于“适用税率”和“征收率”说法正确的是（）
- A、对应的蓝字发票的商品信息中既有征收率又有适用税率，开具类型必须选择“征收率”
- B、对应的蓝字发票的商品信息中既有征收率又有适用税率，开具类型必须选择“适用税率”
- C、对应的蓝字发票的商品税率是适用税率，开具类型必须选择“适用税率”
- D、对应的蓝字发票的商品税率是征收率的，开具类型必须选择“征收率”
正确答案:B,C,D
第18题：

对于企业性质是“转登记纳税人”的企业，在填开成品油专用发票、普通发票、电子发票和卷式发票时（）
- A、需要选择开具类型是“征收率”或“适用税率”。
- B、不需要选择开具类型是“征收率”或“适用税率”。
- C、只能选择开具类型是“适用税率”。
- D、只能选择开具类型是“征收率”。
正确答案:A
第19题：

转登记纳税人在发票填开时需要先选择“征收率”或者“适用税率”，当选择（）开具发票时须在线开具（特定纳税人除外）。
- A、征收率/适用税率
- B、适用税率
- C、征收率
正确答案:B
第20题：

企业性质是“转登记纳税人”的企业，通过“复制”方式开具发票时，开具类型是“适用税率”，（）
- A、被复制的发票的商品明细中税率栏可以是征收率
- B、系统不会对被复制的发票校验税率
- C、被复制的发票的商品明细中的税率栏可以是既有适用税率又有征收率
- D、被复制的发票的商品明细中的税率栏只能是适用税率
正确答案:D
第21题：

转登记纳税人对于成品油企业，在填开成品油专用发票、普通发票、电子发票和卷式发票时，是否需要选择开具类型是“征收率”或“适用税率”。（）
- A、不需要
- B、需要
正确答案:B
第22题：

小规模纳税人，如果用户开具6%、10%和16%税率的增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票），保存或打印发票时系统会？（）
- A、没有提示正常开具
- B、提示“税率非法”
正确答案:B
第23题：

转登记纳税人在发票填开时需要选择“征收率”或“适用税率”，当选择（）开具发票时必须在线开具（特定纳税人除外）。
- A、适用税率
- B、征收率/适用税率
- C、征收率
正确答案:A

题目

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参考答案和解析

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