房地产公司销售自行开发的房地产收到的预收款没有缴税没开发票，营改增后可以开国税的票吗？
题目
房地产公司销售自行开发的房地产收到的预收款没有缴税没开发票，营改增后可以开国税的票吗？
相似考题
参考答案和解析
根据国家税务总局公告2016年第18号第十七条的规定：一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。房地产公司销售自行开发的房地产5月1号之前收到的预收款没有缴税没开发票，按照上述要求补缴营业税后，可以参照此规定开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
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第1题：
营改增前发生的货物、服务、不动产采购业务，营改增之后收到的增值税专用发票可否抵扣？
正确答案:营改增之后收到的增值税专用发票不可以抵扣。 -
第2题：
有临时用工给单位提供劳务，如保洁、家政等，在用工单位给临时工支付报酬时，需要临时工提供发票，营改增之前，这部分发票都是在地税局代开，现营改增之后可否由国税局代开？这部分业务有的是偶然发生的，有的是经常性的，可否代开？如果可以代开，对于经常性的业务一年是否有次数的限制，比如一年几次需要办理税务登记？
正确答案:可以代开增值税普通发票。 -
第3题：
房地产开发企业就4月30日之前的出售房产按预收款开具了地税的发票或收据，并缴纳了营业税，营改增后涉及到部分尾款和结算款发票如何开具？
正确答案:利用差额开票功能开具全额增值税发票。 -
第4题：
“营改增”后新业务收到增值税专用发票不能抵扣的情形？
正确答案: 房地产、建筑企业“营改增”后不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票主要有：
一是供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票，但没有补充开具具体《销售货物或者提供庆税劳务清单》的情形不能抵扣进项税金。国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
二是购买职工福利用品的增值税专用发票。
三是发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金（例如，工地上被小偷偷窃的钢材、水泥）。
四是建筑施工企业自建工程所采购建筑材料收到的增值税专用发票。
五是房地产公司开发的产品，例如商铺、商场、写字楼由自己持有经营，以上开发产品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑劳务部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。
六是获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、（货物运输增值税专用发票）和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。基于此规定，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天则不可以抵扣进项税额。 -
第5题：
根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），房地产开发企业销售自行开发的房地产项目收到预收款时，应预缴税款按照以下公式计算：（）。
- A、应预缴税款=预收款×3%
- B、应预缴税款=预收款÷（1+11%）×5%
- C、应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%
- D、应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×5%
正确答案:C -
第6题：
2016年5月1日全面推开营改增试点后，地税机关继续受理纳税人销售不动产及其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务
正确答案:错误 -
第7题：
某房地产公司是采取预收款方式销售自行开发房地产项目的增值税一般纳税人，在收到一笔5000万的预收款时，该公司应预缴增值税：（）。
- A、250万
- B、135万
- C、75万
- D、143万
正确答案:B -
第8题：
关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的增值税计税方法，下列表述错误的是（）。
- A、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
- B、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税
- C、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税
- D、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
正确答案:B -
第9题：
判断题2016年5月1日全面推开营改增试点后，地税机关继续受理纳税人销售不动产及其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务A对
B错
正确答案： 错解析： 根据国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告‡（国家税务总局公告2016年第19号）规定，营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务，以方便纳税人办税。 -
第10题：
判断题全面营改增后，门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不得使用。A对
B错
正确答案： 对解析： 全面营改增后，门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。 -
第11题：
问答题“营改增”后新业务收到增值税专用发票不能抵扣的情形？正确答案： 房地产、建筑企业“营改增”后不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票主要有：
一是供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票，但没有补充开具具体《销售货物或者提供庆税劳务清单》的情形不能抵扣进项税金。国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
二是购买职工福利用品的增值税专用发票。
三是发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金（例如，工地上被小偷偷窃的钢材、水泥）。
四是建筑施工企业自建工程所采购建筑材料收到的增值税专用发票。
五是房地产公司开发的产品，例如商铺、商场、写字楼由自己持有经营，以上开发产品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑劳务部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。
六是获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、（货物运输增值税专用发票）和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。基于此规定，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天则不可以抵扣进项税额。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题全面推开营改增试点后一般纳税人按简易办法计税的规定正确的是（ ）。A跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法，按3%计税
B销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，按3%计税
C销售自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%计税
D房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按3%的预征率预缴
E房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，收到预收款时按5%的预征率预缴
正确答案： A,B解析： -
第13题：
一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向地税局交过营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具国税发票吗？还需要缴纳增值税吗？
正确答案:总局2016年第18号公告规定：一般纳税人及小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
不需要再缴纳增值税。 -
第14题：
纳税人营改增前在地税已缴税款，未开票，现到国税代开发票，如何能证明该笔完税证所对应的发票是否已在地税代开呢？
正确答案:纳税人营改增前在地税已缴税款，未开票，现到国税代开发票，依纳税人申请开具。 -
第15题：
企业与个人签订的长期（三年）的聘用协议书，聘用协议书中注明不承担社保、医保、及住房公积金。这种情形该个人营改增前一直到地税代开劳务费的发票。这种情形营改增之后，是否可以到国税代开劳务费的增值税发票，如能代开，如果该企业是一般纳税人，该个人可否可代开劳务费的增值税专用发票？
正确答案:如果该企业是一般纳税人，可代开劳务费的增值税专用发票。 -
第16题：
下列进项税额不准抵扣的有（）
- A、票款不一致的增值税专用发票
- B、营改增前购买，税改后收到发票
- C、营改增前购买，税改后付款
- D、非正常损失材料发票
正确答案:A,B,D -
第17题：
营改增后，购进烟酒招待用品取得专用发票，进项税额可以抵扣吗？
正确答案: 不可以。 -
第18题：
下列关于房地产开发企业中的小规模纳税人征收管理的表述，正确的有（）。
- A、房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
- B、小规模纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款
- C、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票
- D、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票
- E、小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票
正确答案:A,C,D,E -
第19题：
全面营改增后，门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不得使用。
正确答案:错误 -
第20题：
问答题营改增后，购进烟酒招待用品取得专用发票，进项税额可以抵扣吗？正确答案： 不可以。解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题下列进项税额不准抵扣的有（）A票款不一致的增值税专用发票
B营改增前购买，税改后收到发票
C营改增前购买，税改后付款
D非正常损失材料发票
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某房地产公司是采取预收款方式销售自行开发房地产项目的增值税小规模纳税人，在收到一笔5000万的预收款时，该公司应预缴增值税：（）。A250万
B135万
C75万
D143万
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），房地产开发企业销售自行开发的房地产项目收到预收款时，应预缴税款按照以下公式计算：（）。A应预缴税款=预收款×3%
B应预缴税款=预收款÷（1+11%）×5%
C应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%
D应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×5%
正确答案： C解析： 暂无解析