一般纳税人跨县区提供建筑服务，怎么缴税？

题目

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1.关于建筑业增值税征收管理,下列税法正确的是()。A、对跨县(市、区)提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。B、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。C、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。D、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过8个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。

2.简易计税方法的适用情况，正确的是( )。A.小规模纳税人发生应税行为 B.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 C.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 D.一般纳税人为乙供工程提供的建筑服务 E.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

3.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按（??? ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。 A.5% B.3% C.2% D.11%

4.下列建筑服务中，不可以选择按照简易办法计税的有（　　）。A．一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 B．一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 C．一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 D．一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务

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第1题：

甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年6月跨市在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。

A.1.83
B.3.67
C.8.26
D.16.51

答案：A
解析：
甲企业应在A市预缴税款=（200-100）÷（1+9%）×2%=1.83（万元）。
第2题：

下列关于跨市提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。

A.自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市.区）提供建筑服务，不需要到建筑服务发生地预缴税款
B.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
C.小规模纳税人跨市提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

答案：B
解析：
一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
第3题：

下列说法符合跨县（市、区）提供建筑服务的增值税处理规定的有（　）。

A.在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用本办法
B.小规模纳税人月销售额未超过10万的，当期无需预缴税款
C.纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，不可以结转下次预缴税款时继续扣除
D.提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。

答案：A,B,D
解析：
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可以结转下次预缴税款时继续扣除。
第4题：

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在服务发生地预缴税款的具体时间如何确定？

正确答案:根据国家税务总局2016年第17号公告规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款时间，按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。
根据财税〔2016〕36号文件规定，纳税义务发生时间为：一是纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；二是纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
根据财税〔2016〕36号文件规定，纳税期限为：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
因此，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照规定的纳税义务发生时间和纳税期限，在服务发生地预缴税款。
第5题：

一般纳税人跨县市提供建筑服务的，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
- A、2%
- B、3%
- C、5%
- D、6%
正确答案:A
第6题：

月销售额不超过3万元的建筑业小规模纳税人，跨县（市、区）提供建筑服务，是否需要按规定在服务发生地预缴税款？

正确答案:根据财税〔2016〕36号文件规定，对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
因此，2017年12月31日前，月销售额不超过3万元的建筑业小规模纳税人免征增值税。
第7题：

一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，适用一般计税方法的，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

正确答案:2%
第8题：

建筑服务可以选择适用简易计税方法的情形有（）
- A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
- B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
- C、一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务
- D、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务
正确答案:A,B,D
第9题：

一般纳税人提供建筑服务，可以选择简易计税方法的几种情形（）。
- A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
- B、.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
- C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
- D、一般纳税人为自建老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
正确答案:A,B,C
第10题：

下列说法中正确的有（）。
- A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
- B、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
- C、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
- D、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照5%的征收率计算应预缴税款
正确答案:A,B,C
第11题：

填空题
一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，适用一般计税方法的，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

正确答案： 2%
解析：暂无解析
第12题：

多选题
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，预缴税款正确的是（）。
A
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
B
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
C
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照2%的预征率计算应预缴税款
D
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照3%的征收率计算应预缴税款

正确答案： B,A
解析：暂无解析
第13题：

一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%
B.3%
C.2%
D.9%

答案：C
解析：
正常计税是9%税率，简易计税预征率是3%，一般计税方法预征率是2%。
第14题：

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需填报和出示的资料有（）。

A.《增值税预缴税款表》
B.加盖纳税人公章的与发包方签订的建筑合同复印件
C.加盖纳税人公章的与分包方签订的分包合同复印件
D.加盖纳税人公章的从分包方取得的发票复印件

答案：A,B,C,D
解析：
第15题：

下列建筑服务中，免征增值税的是（）。
- A、一般纳税人以清包工的方式提供的建筑服务
- B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
- C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务
- D、一般纳税人为施工地点在境外的施工项目提供的建筑服务
正确答案:D
第16题：

一般纳税人跨省提供建筑服务，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额的，由国家税务总局通知建筑服务发生地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。

正确答案:错误
第17题：

一般纳税人跨县市提供建筑服务，在哪里开票？

正确答案:财税〔2016〕36号文件规定：一般纳税人跨县市提供建筑服务，在机构所在地开具发票。
第18题：

关于一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，下列表述不正确的是（）。
- A、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
- B、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
- C、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
- D、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
正确答案:C
第19题：

一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款项后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
- A、2%
- B、3%
- C、5%
- D、11%
正确答案:A
第20题：

关于一般纳税人跨县（市）提供建筑服务预缴税款的表述，下列说法正确的是（）。
- A、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
- B、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照2％的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
- C、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
- D、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%预征率在建筑服务发生地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
正确答案:C
第21题：

下列建筑服务中，可以选择按照简易办法计税的有（）。
- A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
- B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
- C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务
- D、一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务
正确答案:A,B,C
第22题：

单选题
一般纳税人跨县市提供建筑服务的，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A
2%
B
3%
C
5%
D
6%

正确答案： B
解析：暂无解析
第23题：

多选题
适用简易计税方法计税的工程，适用3%的增值税征收率。下列各情况中，可适用简易计税方法计税的是（）。
A
小规模纳税人发生应税行为
B
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
C
EPC项目
D
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
E
一般纳税人为建筑工程2017年3月开工的项目提供的建筑服务。

正确答案： B,A
解析：