购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第（）个月从销项税额中抵扣A、10B、12C、13D、15

题目

购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第（）个月从销项税额中抵扣

  • A、10
  • B、12
  • C、13
  • D、15
相似考题

1.购进时已经全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已经抵扣的进项税额,不需要转出。()此题为判断题(对，错)。

2.自2019年4月1日起,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照()计算,并从当期进项税额中扣减。A.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额*不动产净值率B.不得抵扣的进项税额=不动产净值*适用税率C.不的抵扣的进项税额=已抵扣进项税额*年限比D.不得抵扣的进项税额=不动产净值*适用税率*年限比

3.关于进项税额分期抵扣——抵扣方法,下列说法不正确的是()A、实行分2年抵扣的进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣B、实行分2年抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣C、实行分2年抵扣的进项税额中，纳税人分2年从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证D、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从销项税额中扣减

4.已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减()A.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率B.不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率C.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×年限比D.不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率×年限比

更多“购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第（）个月从销项税额中抵扣A、10B、12C、13D、15”相关问题

  • 第1题：

    不动产在建工程发生非正常损失的,其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出;其待抵扣进项税额可以抵扣。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：错误

  • 第2题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第3题：

    不动产进项税额抵扣的时点问题：可抵扣项目转不可抵，且不得抵扣进项税额大于已抵扣时，从未抵扣进项中扣除不可抵之后剩余的部分，是在项目变更用途当期直接抵扣，还是在当月起第13个月抵扣？


    正确答案:在当月起第13个月抵扣。

  • 第4题：

    可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。

    • A、1
    • B、5
    • C、7
    • D、13

    正确答案:D

  • 第5题：

    不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的（），将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

    • A、上期
    • B、当期
    • C、下期
    • D、以上均可以

    正确答案:B

  • 第6题：

    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。

    • A、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣
    • B、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣
    • C、纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    已抵扣进项税额的不动产改变用途，用于集体福利，不得抵扣的进项税额为（）。

    • A、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产原值
    • B、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产净值率
    • C、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产账面价值 
    • D、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产余额

    正确答案:B

  • 第8题：

    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额（）；其待抵扣进项税额（）。

    • A、应于当期全部转出；可以继续抵扣
    • B、应于当期全部转出；不得抵扣
    • C、不受影响；可以继续抵扣
    • D、不受影响；不得抵扣

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号），作为待抵扣进项的40%部分的进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。
    A

    6

    B

    12

    C

    13

    D

    24


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。则企业待抵扣不动产进项税额应结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的栏次是（  ）。
    A

    第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”

    B

    第8b栏“其他”

    C

    第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”

    D

    第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的（），将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
    A

    上期

    B

    当期

    C

    下期

    D

    以上均可以


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣

    B

    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣

    C

    纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣

    D

    对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    将购入货物奖励给职工，则（ ）。

    A．不得从销项税额中抵扣其进项税额

    B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额

    C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额

    D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额


    正确答案：A
    将货物奖励给职工属于用于职工福利或个人消费，由于货物来源是购入的，则不能抵扣其进项税。 

  • 第14题：

    2016年5月1日至2019年3月31日，下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定，表述正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业自行开发的房地产项目，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    B.施工现场修建的临时建筑物.构筑物其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    C.融资租入的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    D.用于改建.扩建.修缮.装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    E.不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额

    答案：D,E
    解析：
    2016年5月1日至2019年3月31日，房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

  • 第15题：

    增值税一般纳税人取得不动产，适用分2年抵扣进项税额的，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起（）从销项税额中抵扣。

    • A、第12个月
    • B、第13个月
    • C、第24个月
    • D、第2年

    正确答案:B

  • 第16题：

    某房地产公司取得可抵扣的进项税额共700万，其中可以于当期抵扣的进项税额为（）万，剩余部分应于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。

    • A、420；13
    • B、280；13
    • C、420；12
    • D、280；12

    正确答案:A

  • 第17题：

    根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。

    • A、3
    • B、6
    • C、11
    • D、13

    正确答案:D

  • 第18题：

    纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号），作为待抵扣进项的40%部分的进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。

    • A、6
    • B、12
    • C、13
    • D、24

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    下列关于不动产进项税额分期抵扣的说法，正确的有（）。
    A

    2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％

    B

    融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定

    C

    纳税人2016年5月1日后购进设计服务，用于改建不动产并增加不动产原值超过50％的，其进项税额依照规定分2年从销项税额中抵扣

    D

    购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40％部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣


    正确答案： D,C
    解析： 融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

  • 第21题：

    判断题
    纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    增值税一般纳税人取得不动产，适用分2年抵扣进项税额的，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起（）从销项税额中抵扣。
    A

    第12个月

    B

    第13个月

    C

    第24个月

    D

    第2年


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某房地产公司取得可抵扣的进项税额共700万，其中可以于当期抵扣的进项税额为（）万，剩余部分应于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。
    A

    420；13

    B

    280；13

    C

    420；12

    D

    280；12


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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