为了提升内控控制实施的有效性，可以采取哪些措施（）A、构建科学合理的内部控制评价标准B、规范内部控制评价的内容C、规范内部控制的监管主体和监管D、降低内部控制实施成本

题目

为了提升内控控制实施的有效性，可以采取哪些措施（）

  • A、构建科学合理的内部控制评价标准
  • B、规范内部控制评价的内容
  • C、规范内部控制的监管主体和监管
  • D、降低内部控制实施成本
相似考题

1.监管部门对内部控制评价的内容不包括（ ）。 A．内部控制环境评价 B．信息披露评价 C．内部控制措施评价 D．信息交流与反馈评价

2.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是( )。A. 应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价B. 内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障C. 内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点D. 实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估

3.注册会计师根据审核计划，应当实施的内部控制审核的步骤有( )。A．了解内部控制的设计B．评价内部控制设计的合理性C．测试内部控制运行的有效性D．评价内部控制运行的有效性

4.下列关于中国《企业内部控制基本规范》说法正确的有( )。A．内控规范要求企业必须委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告B．内控规范强调内部控制是由企业全体员工实施的C．内控规范要求企业实行内部控制自我评价制度D．执行内控规范的上市公司应披露年度自我评价报告

更多“为了提升内控控制实施的有效性，可以采取哪些措施（）A、构建科学合理的内部控制评价标准B、规范内部控制评价的内容C、规范内部控制的监管主体和监管D、降低内部控制实施成本”相关问题

  • 第1题：

    针对内部控制建立和实施的实际情况,单位应当按照《单位内控规范》的要求积极开展内部控制自我评价工作,且单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算报告的重要组成内容进行报告。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第2题：

    商业银行应当建立内部控制评价制度，规定内部控制评价的()等，确保内部控制评价工作规范进行。

    A.实施主体

    B.频率

    C.内容

    D.程序

    E.方法和标准


    正确答案：ABCDE

  • 第3题：

    内部控制测评的正确步骤是（ ）。

    A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
    D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

    答案：A
    解析：
    内部控制测评的四步骤为：调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。

  • 第4题：

    内部控制评价的作用有：（）

    • A、内部控制评价有助于企业完善内控体系
    • B、内部控制评价有助于提升企业市场形象和公众认可度
    • C、内部控制评价有助于实现政府监管的协调互动
    • D、内部控制评价有助于公司的市场竞争力

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司（）的责任。

    • A、董事会
    • B、管理层
    • C、监事会
    • D、全体员工

    正确答案:A

  • 第6题：

    以下关于董事会的内控职责的说法中，错误的是（）。

    • A、审议批准公司内部控制政策，监督内部控制政策的实施
    • B、定期研究和评价公司内控的健全性、合理性和有效性
    • C、制定内部控制政策，报经审议后执行
    • D、审议批准公司年度内部控制评价报告

    正确答案:C

  • 第7题：

    商业银行应当建立内部控制评价制度，规定内部控制评价的（）等，确保内部控制评价工作规范进行。

    • A、实施主体
    • B、频率
    • C、内容
    • D、程序
    • E、方法和标准

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第8题：

    内部控制评价有助于实现与外部监管的协调互动，理解错误的是（）。

    • A、企业内控自我评价，能够及早发现问题并积极整改，有利于在配合外部监管中赢得主动
    • B、企业可借助外部监管成果进一步改进企业内控实施和评价工作
    • C、企业通过内部控制评价暴露自身内部控制缺陷，在外部监管中处于不利地位
    • D、有关监管部门已将企业内部控制的有效性纳入监管范围，与企业的内部控制评价在一定程度上保持一致性

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    （）是对企业按照内部控制原则和内控五要素简历健全本企业内部控制提供的指引，在整个内部控制规范体系中占居主体地位。
    A

    内部控制应用指引

    B

    内部控制评价指引

    C

    内部控制审计指引

    D

    内部控制基本规范


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    《企业内部控制基本规范》规定了内部控制的实施体系，下列说法中正确的是（　　）。
    A

    以企业实施为主体

    B

    以政府监管和社会评价为保障

    C

    以企业文化为约束

    D

    以法制为推动


    正确答案： C,B
    解析：
    《企业内部控制基本规范》规定了内部控制的实施体系，要以法制为推动，以企业实施为主体，以政府监管和社会评价为保障。

  • 第11题：

    多选题
    商业银行应当建立内部控制评价制度，规定内部控制评价的（）等，确保内部控制评价工作规范进行。
    A

    实施主体

    B

    频率

    C

    内容

    D

    程序

    E

    方法和标准


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    （）是为实现评价目的，对被评价机构内部控制体系进行分析和评价而采取的技术和手段的总称。
    A

    内部控制评价过程

    B

    内部控制评价水平

    C

    内部控制评价方法

    D

    内部实施控制评价


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关内部控制评价的说法中错误的是（ ）。

    A．企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

    B．内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

    C．内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷

    D．企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价


    正确答案：D
    企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

  • 第14题：

    内部控制评价有助于实现与外部监管的协调互动，理解错误的是( )。

    A.企业内控自我评价，能够及早发现问题并积极整改，有利于在配合外部监管中赢得主动

    B.企业可借助外部监管成果进一步改进企业内控实施和评价工作

    C.企业通过内部控制评价暴露自身内部控制缺陷，在外部监管中处于不利地位

    D.有关监管部门已将企业内部控制的有效性纳入监管范围，与企业的内部控制评价在一定程度上保持一致性


    正确答案：C

  • 第15题：

    甲公司系境内外同时上市的公司，其 A 股在上海证券交易所上市。根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》以及据此修改后的《公司内部控制手册》，甲公司应于 2011 年起实施内部控制评价制度。鉴于本公司在 2008 年 5 月《企业内部控制基本规范》发布后就已经着手建立、完善自身内部控制体系并取得了较好效果，甲公司决定从 2010年开始提前实施内部控制评价制度，并由审计部牵头拟订内部控制评价方案。该方案摘要如下：
    （一）关于内部控制评价的组织领导和职责分工
    董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，并
    对本公司内部控制有效性负全责。审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟订评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。
    （二）关于内部控制评价的内容和方法
    内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。
    鉴于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构，组织架构相关内容不再纳入企业层面评价范围。同时，本着重要性原则，在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项。在内部控制评价中，可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。考虑到公司现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价。
    （三）关于实施现场评价
    评价工作组应与被评价单位进行充分沟通，了解被评价单位的基本情况，合理调整已确定的
    评价范围、检查重点和抽样数量。评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试，按要求填写评价工作底稿，记录测试过程及结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。现场评价结束后，评价工作组汇总评价人员的工作底稿，形成现场评价报告。现场评价报告无须和被评价单位沟通，只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。审计部应编制内部控制缺陷认定汇总表，对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核。
    （四）关于内部控制评价报告
    审计部在完成现场评价和缺陷汇总、复核后，负责起草内部控制评价报告。评价报告应当包
    括：董事会对内部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体情况、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论等内容。对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。内部控制评价报告报董事会审定后对外披露。
    （五）关于内部控制审计
    聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师事务所对本公司内部控制有效性进行审计。鉴于
    本公司在 2008 年 5 月《企业内部控制基本规范》发布后就已建立内部控制体系并取得较好效果，内部控制审计自 2010 年起．重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等，并出具相关审计意见。
    要求：

    根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，逐项判断甲公司内部控制评价方案中的（一）至（五）项内容是否存在不当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。

    答案：
    解析：
    1．第一项工作存在不当之处。
    (1)不当之处：经理层对内部控制有效性负全责。
    理由：董事会对建立健全和有效实施内部控制负责。
    (2)不当之处：审计部审定内部控制重大缺陷。
    理由：董事会负责审定内部控制重大缺陷。
    2．第二项工作存在不当之处。
    (1)不当之处：组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围。
    理由：组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立健全和有效实施，应当纳入公司层面评价范围。
    (2)不当之处：在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务。
    理由：业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项，而不能仅限于证券交易所关注的少数
    重点业务事项来展开评价。
    (3)不当之处：为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评 价中，仅采用
    调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价。
    理由：评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原 则，充分考虑所收集证据的适当性与充分性，综合运用评价方法。
    3．第三项工作存在不当之处。
    (1)不当之处：现场评价报告无须和被评价单位沟通。
    理由：现场评价报告应向被评价单位通报。
    (2)不当之处：现场评价报告只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审 计部。
    理由：现场评价报告经评价工作组负责人审核、签字确认后，应由被评价单位相 关责任人签字确认后，再提交审计部。
    4．第四项工作存在不当之处。
    不当之处：对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。
    理由：对重大缺陷及其整改情况，必须对外披露。
    5．第五项工作存在不当之处。
    不当之处：会计师事务所的内部控制审计重点审计该公司内部控制评价的范围、 内容、程序和方法等。
    理由：会计师事务所实施内部控制审计，可以关注、利用上市公司的评价成果， 但必须按照《企业内部控制审计指引》的要求，对被审计上市公司内部控制设计与 运行的有效性进行独立审计，不能因为被审计上市公司实施了内部控制评价就简化审 计的程序和内容。

  • 第16题：

    企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（）

    • A、授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
    • B、成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
    • C、根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
    • D、委托中介机构实施内部控制评价

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    （）是对企业按照内部控制原则和内控五要素简历健全本企业内部控制提供的指引，在整个内部控制规范体系中占居主体地位。

    • A、内部控制应用指引
    • B、内部控制评价指引
    • C、内部控制审计指引
    • D、内部控制基本规范

    正确答案:A

  • 第18题：

    商业银行内部控制评价实施包括了解内部控制体系与实施测试和分析。其中了解内部控制体系是指应了解（），确认评价范围，确定被评价机构的内部控制体系的健全程度，然后决定实施测试所采取的方法。

    • A、被评价机构内部控制体系的主要控制点
    • B、被评价机构内部控制体系的健全情况
    • C、被评价机构内部控制体系的基本情况
    • D、被评价机构内部控制体系的运行情况

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列关于现场检查中测试的步骤顺序正确的是（）

    • A、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施实质性测试，评价内部控制，实施符合性测试
    • B、了解内部控制环节，实施实质性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施符合性测试
    • C、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施符合性测试，评价内部控制，实施实质性测试
    • D、了解内部控制环节，实施符合性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施实质性测试

    正确答案:C

  • 第20题：

    内部控制评价实施包括了解内部控制体系和实施测试及分析。其中实施测试和分析可以采取符合性测试和指标分析等，其中，对内部控制过程评价主要采取指标分析法；对内部控制结果评价，主要采取符合性测试法。（）


    正确答案:错误

  • 第21题：

    单选题
    下列有关内部控制制度评价说法错误的是（　　）。
    A

    企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

    B

    内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证

    C

    内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行有效性评价


    正确答案： B
    解析：
    D项，企业应制定内部控制评价程序，对内部控制有效性进行全面评价，包括内控设计和运行有效性。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于内部控制评价的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    企业内部控制有效性的评价是指财务报告内部控制有效性评价

    B

    企业可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施工作

    C

    内部控制评价可以由为企业提供内部控制审计的会计师事务所实施

    D

    评价工作组需要对内部控制的缺陷予以认定


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，对内部控制有效性进行全面评价，包括财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性；C项，如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据《内控规范》的要求，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务；D项，企业内部控制评价部门或机构应编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告，重大缺陷应当由董事会予以最终认定。

  • 第23题：

    判断题
    内部控制评价实施包括了解内部控制体系和实施测试及分析。其中实施测试和分析可以采取符合性测试和指标分析等，其中，对内部控制过程评价主要采取指标分析法；对内部控制结果评价，主要采取符合性测试法。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 商业银行内部控制评价试行办法第39条：内部控制评价实施包括：实施测试和分析。实施测试和分析是在了解内部控制体系的基础上，评价内部控制体系的运行与绩效。具体可以采取符合性测试和指标分析等，其中，对内部控制过程评价主要采取符合性测试法；对内部控制结果评价，主要采取指标分析法。

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