按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。A、资产的安全与完整B、经营的效率和效果C、财务报告的可靠性D、对法律法规的遵循

题目

按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

  • A、资产的安全与完整
  • B、经营的效率和效果
  • C、财务报告的可靠性
  • D、对法律法规的遵循
相似考题

1.根据材料，回答 34～37 题：A注册会计师负责审计甲公司2×10年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 34 题 下列有关内部控制的说法中正确的有（　　）。A．实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序B．注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制C．内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D．设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任

2.关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标,下列说法中,正确的有()。A. 对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见 B. 对被审计单位的持续经营能力提供合理保证 C. 对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证 D. 按照审计准则的规定,根据审计结果对财务报表出具审计报告,并与管理层和治理层沟通

3.下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（　）。 A.内部控制可以绝对保证被审计单位财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守 B.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任 C.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 D.内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督5个要素

4.下列有关内部控制的说法中正确的有( )。A．实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序B．注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制C．内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D．设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任

参考答案和解析
正确答案:B,C,D
更多“按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。A、资产的安全与完整B、经营的效率和效果C、财务报告的可靠性D、对法律法规的遵循”相关问题

  • 第1题：

    （2008年）内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（　）。

    A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责
    B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
    C.在决策时人为判断可能出现错误
    D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经营责任

    答案：C
    解析：
    内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对账务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括：
    　　（1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；
    　　（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当凌驾于内部控制之上而被规避。

  • 第2题：

    注册会计师可能实施的风险评估程序有（　）。

    A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
    B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
    C.执行分析程序
    D.重新执行内部控制

    答案：A,B,C
    解析：
    重新执行内部控制属于控制测试，不属于风险评估程序。

  • 第3题：

    内部控制是被审计单位为了合理保证（　　），由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

    A.对企业章程的遵守
    B.财务报告的可靠性
    C.对法律法规的遵守
    D.经营的效率和效果

    答案：B,C,D
    解析：
    内部控制的目标是合理保证：（1）财务报告的可靠性；（2）经营的效率和效果；（3）遵守适用的法律法规的要求。

  • 第4题：

    下列关于注册会计师和被审计单位管理层、治理层的责任，表述不正确的是()。

    A.财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任
    B.审计准则不对被审计单位管理层或治理层设定责任
    C.审计准则超越法律法规对被审计单位管理层或治理层责任作出的规定
    D.被审计单位管理层和治理层(如适用)认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提

    答案：C
    解析：
    财务报表是由被审计单位管理层在治理层的监督下编制的。审计准则不对管理层或治理层设定责任，也不超越法律法规对管理层或治理层责任作出的规定。所以，C选项表述错误。

  • 第5题：

    会计控制是关于资产的保护和财务记录的可靠性。因此，这些控制的设计是为了在以下哪项发生时提供合理的保证（）。

    • A、与确保经营效率和遵守管理政策的方法和程序相符合
    • B、按照管理层的一般或具体的授权来执行交易
    • C、定期将现有的资产与记录的资产相比较，针对差异采取恰当的行为
    • D、根据需要记录交易，按照公认会计准则编制财务报告，保持资产的经管责任

    正确答案:A

  • 第6题：

    执行内部控制审计的意义有（）。

    • A、信息资料的真实性和可靠性
    • B、资产的安全、完整
    • C、经济有效的使用资源
    • D、提高经营效率和效果

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    下列属于内部控制的目标的有（）
    A

    合理保证财务报告的可靠性

    B

    合理保证经营的效率和效果

    C

    遵守适用的法律法规的要求

    D

    设计和执行控制政策及程序


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。
    A

    人为失误而导致内部控制失效

    B

    治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任

    C

    建立和维护内部控制是被审计管理层的职责

    D

    对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任


    正确答案： C
    解析： 选项A正确。由于内部控制固有局限性的存在，内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证。内部控制的局限性主要有：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于“治理层.管理层和注册会计师的责任”的说法中正确的有（　）。
    A

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，发现舞弊并保证财务报表在整体上不存在任何错报

    B

    内部控制是防止或发现舞弊的第一道防线，被审计单位治理层有责任监督管理层建立和维护这方面的内部控制

    C

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证

    D

    防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，被审计单位治理层有责任建立和维护防止或发现舞弊的内部控制


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有（）。
    A

    内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序

    C

    建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

    D

    控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行


    正确答案： A,C
    解析： 重新执行是控制测试中执行的审计程序，不用于了解内部控制。

  • 第11题：

    多选题
    在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。
    A

    检查文件、记录和内部控制手册

    B

    重新执行内部控制

    C

    询问被审计单位管理层和内部其他人员

    D

    实地察看被审计单位生产经营场所和设备


    正确答案： B,A
    解析： 风险评估程序是为了解被审计单位及其环境（包括了解内部控制），识别和评估财务报表重大错报风险而实施的审计程序，重新执行内部控制不属于了解内部控制的程序，而是属于控制测试程序（选项B不恰当）。

  • 第12题：

    多选题
    国际内部审计师协会的《国际内部审计专业实务标准》要求内部审计部门必须评估下列（）与组织治理、运营及信息系统有关系的风险。
    A

    财务和运营信息的可靠性和完整性

    B

    运营和程序的效率和效果

    C

    资产的安全

    D

    对法律、法规、政策、流程及合同的遵循情况


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（　）。

    A.被审计单位治理层
    B.被审计单位管理层
    C.被审计单位信息机构
    D.被审计单位内部审计机构

    答案：A
    解析：
    治理层的职责包括监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效。

  • 第14题：

    内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（　　）。

    A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责
    B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
    C.在决策时人为判断可能出现错误
    D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任

    答案：C
    解析：
    内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对账务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括：
    （1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；
    （2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当凌驾于内部控制之上而被规避。

  • 第15题：

    内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（ ）。

    A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责
    B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
    C.在决策时人为判断可能出现错误
    D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任

    答案：C
    解析：
    内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对账务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括：
    （1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；
    （2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当凌驾于内部控制之上而被规避。

  • 第16题：

    根据注册会计师审计准则的规定，内部控制的目标是为了合理保证（）。

    • A、财务报告的及时性
    • B、经营的效率和效果
    • C、在所有经营活动中遵守法律法规的要求
    • D、财务报告的可靠性

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    下列属于内部控制的目标的有（）

    • A、合理保证财务报告的可靠性
    • B、合理保证经营的效率和效果
    • C、遵守适用的法律法规的要求
    • D、设计和执行控制政策及程序

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    （）是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率以及对法律法规的遵守，有治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

    • A、控制环境
    • B、内部控制
    • C、外部控制
    • D、风险评估过程

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    管理层是指对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员或组织，管理层负责编制财务报表，并受到治理层的监督。治理层是指的对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织，如监事会或审计委员会。管理层和治理层（如适用）责任不包括(  )。
    A

    按照适用的财务报告框架编制财务报表，包括使其实现公允反映（如适用）

    B

    设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

    C

    向注册会计师提供必要的工作条件

    D

    限制注册会计师在获取审计证据时接触内部人员和其他相关人员


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列关于内部控制的含义和要素的说法中，不正确的是（　）。
    A

    控制环境属于内部控制要素

    B

    设计和实施内部控制的责任主体是治理层和管理层

    C

    被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同

    D

    内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据注册会计师审计准则的规定，内部控制的目标是为了合理保证（）。
    A

    财务报告的及时性

    B

    经营的效率和效果

    C

    在所有经营活动中遵守法律法规的要求

    D

    财务报告的可靠性


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。
    A

    建立和维护内部控制是被审计管理层的职责

    B

    治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任

    C

    决策时人为判断可能出现错误

    D

    对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任


    正确答案： D
    解析： 由于内部控制固有局限性的存在，内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证。内部控制的局限性主要有：
    （1）在决策时人为判断可能出现错误（选项C正确）和因人为失误而导致内部控制失效；
    （2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。

  • 第23题：

    单选题
    内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（　　）。
    A

    建立和维护内部控制是被审计管理层的职责

    B

    内部控制的成本不应超过预期带来的收益

    C

    在决策时人为判断可能出现错误

    D

    对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经营责任


    正确答案： B
    解析：
    由于内部控制固有局限性的存在，内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证。内部控制其固有局限性主要包括：①在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；②控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。

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