创业板发行上市招股说明书中关于财务会计信息方面的披露与中小企业板发行上市招股说明书有何不同？
题目
创业板发行上市招股说明书中关于财务会计信息方面的披露与中小企业板发行上市招股说明书有何不同？
相似考题
参考答案和解析
正确答案:
（1）创业板在保持中小企业板披露要求的基础上，适当增加有关财务会计信息的披露：要求发行人增加对存货、应收款项、无形资产、主要债项、对外投资、所有者权益和现金流量等项目的分析内容，增加披露上述项目的变动趋势、原因及对公司的影响；增加对其他项目的披露要求，主要包括：税项、递延所得税资产和递延所得税负债相关内容的披露和分析、“归属于发行人股东的净利润、归属于发行人股东扣除非经常性损益后的净利润、归属于发行人股东的每股净资产”等三个财务指标。每股收益也要求分基本每股收益和稀释每股收益来列示。
（2）调整财务会计信息的披露要求：将散见于各节的财务会计信息的披露及分析内容合并为“财务会计信息与管理层分析”一节，并采用了“边披露边分析”的方式；对部分项目的披露要求进行了调整。如中小企业板招股说明书准则以列举的方式，要求发行人披露审计报告中的全部会计政策和会计估计。创业板招股说明书准则中则要求发行人只披露对公允反映公司财务状况和经营成果有重大影响的会计政策和会计估计；创业板招股说明书强调了“分析公司财务会计信息时，应当利用分布信息”。
（2）调整财务会计信息的披露要求：将散见于各节的财务会计信息的披露及分析内容合并为“财务会计信息与管理层分析”一节，并采用了“边披露边分析”的方式；对部分项目的披露要求进行了调整。如中小企业板招股说明书准则以列举的方式，要求发行人披露审计报告中的全部会计政策和会计估计。创业板招股说明书准则中则要求发行人只披露对公允反映公司财务状况和经营成果有重大影响的会计政策和会计估计；创业板招股说明书强调了“分析公司财务会计信息时，应当利用分布信息”。
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第1题：
关于上市公司发行新股时《招股说明书》，下列说法错误的是（ ）。
A．《招股说明书>是缺少发行价格和数量的《招股意向书》
B．上市公司发行新股时的《招股说明书>的编制和披露的要求参阅《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第ll号——上市公司公开发行证券募集说明书》
C．《招股说明书》更加强调了上市公司历次募集资金的运用情况
D．《招股说明书》的编制要求不适用J于《招股意向书》
正确答案：AD
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第2题：
首次公开发行股票的信息披露文件主要包括：招股说明书及其附录和备查文件：招股说明书摘要；发行公告；上市公告书。（ ）
正确答案：√
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第3题：
《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》规定，预先披露的招股说明书（申报稿）不能含有股票发行价格信息。()答案：对解析：根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规定，申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当在中国证监会网站预先披露招股说明书（申报稿），发行人及与本次发行有关的当事人不得以广告、说明会等方式为公开发行股票进行宣传。发行人可在公司网站刊登招股说明书（申报稿），所披露的内容应当一致，且不得早于在中国证监会网站披露的时间，预先披露的招股说明书（申报稿）不能含有股票发行价格信息。 -
第4题：
根据有关规定，保荐机构应就发行人创业板上市发行出具( )。
Ⅰ.招股说明书说明
Ⅱ.资本金到位情况报告
Ⅲ.发行保荐书
Ⅳ.发行保荐工作报告
Ⅴ.财务报告A、Ⅱ,Ⅲ
B、Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C、Ⅲ,Ⅳ
D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ答案：C解析：C
《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号——发行保荐书和发行保荐工作报告》第二条规定，保荐机构应就发行人创业板上市发行出具发行保荐书和发行保荐工作报告。 -
第5题：
根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板公司信息披露的说法，正确的是（）。
Ⅰ发行人应在招股说明书中披露服务机构、保荐人的承诺
Ⅱ发行人应在招股说明书中对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素进行披露
Ⅲ发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应在招股说明书上签名、盖章
Ⅳ保荐人及其保荐代表人应对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ项，《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》(2015年修订)第35条规定，发行人应当在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员作出的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施。Ⅱ项，第33条规定，发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见。Ⅲ、Ⅳ两项，第36条第1款规定，发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容真实、准确、完整、及时。保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章。 -
第6题：
上市公司发行新股时的招股说明书中，发行人应披露最近3年内募集资金运用的基本情况。( )答案：错解析：上市公司发行新股时的招股说明书的编制和披露时应强调上市公司历次募集资金的运用情况，重点披露的情况之一为：发行人应披露最近5年内募集资金运用的基本情况。 -
第7题：
首次公开发行股票的信息披露文件主要包括()。A:上市保荐书
B:发行公告
C:招股说明书摘要
D:招股说明书答案：B,C,D解析：首次公开发行股票的信息披露文件主要包括：①招股说明书及其附录和备查文件。②招股说明书摘要。③发行公告。 -
第8题：
创业板发行上市申请文件与中小企业板发行上市申请文件有何异同？
正确答案: 创业板申请文件准则总体框架与中小企业板保持一致，即以招股说明书为主体，以发行人的申请及授权文件、保荐机构和证券服务机构文件等为支持的内容体系。中小企业板发行上市申请文件目录共分十章，分别为：（1）招股说明书与发行公告；（2）发行人关于本次发行的申请及授权文件；（3）保荐机构关于本次发行的文件；（4）会计师关于本次发行的文件；（5）发行人律师关于本次发行的文件；（6）发行人的设立文件；（7）关于本次发行募集资金运用的文件；（8）与财务会计资料相关的其他文件；（9）其他文件；（10）定向募集公司还应提供的文件。
创业板发行上市申请文件目录共分六章，分别为：（1）招股说明书与发行公告；（2）发行人关于本次发行的申请及授权文件；（3）保荐机构和证券服务机构文件；（4）发行人的设立文件；（5）与财务会计资料相关的其他文件；（6）其他文件。针对创业板企业成长性高、业绩不稳定、经营风险高的特点，为推动建立具有责任约束和权力制衡的机制，明确创业板发行上市相关各方的责任，实现各市场主体“各司其职、各尽其能、各负其责、各担风险”，创业板申请文件准则增加了部分文件要求，以强化控股股东、实际控制人、保荐机构等相关主体的责任。 -
第9题：
上市公司发行新股时的招股说明书中关于上市公司历次募集资金的运用，发行人应披露最近3年内募集资金运用的基本情况。（）
正确答案:错误 -
第10题：
所有申请在中华人民共和国境内首次公开发行股票并在创业板上市的公司，均应按（）编制招股说明书，作为向中国证监会申请首次公开发行股票的必备法律文件，并按规定进行披露。
- A、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号创业板公司招股说明书》
- B、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号创业板公司招股说明书》
- C、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号创业板公司招股说明书》
- D、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号创业板公司招股说明书》
正确答案:B -
第11题：
问答题创业板发行上市招股说明书中关于财务会计信息方面的披露与中小企业板发行上市招股说明书有何不同？正确答案： （1）创业板在保持中小企业板披露要求的基础上，适当增加有关财务会计信息的披露：要求发行人增加对存货、应收款项、无形资产、主要债项、对外投资、所有者权益和现金流量等项目的分析内容，增加披露上述项目的变动趋势、原因及对公司的影响；增加对其他项目的披露要求，主要包括：税项、递延所得税资产和递延所得税负债相关内容的披露和分析、“归属于发行人股东的净利润、归属于发行人股东扣除非经常性损益后的净利润、归属于发行人股东的每股净资产”等三个财务指标。每股收益也要求分基本每股收益和稀释每股收益来列示。
（2）调整财务会计信息的披露要求：将散见于各节的财务会计信息的披露及分析内容合并为“财务会计信息与管理层分析”一节，并采用了“边披露边分析”的方式；对部分项目的披露要求进行了调整。如中小企业板招股说明书准则以列举的方式，要求发行人披露审计报告中的全部会计政策和会计估计。创业板招股说明书准则中则要求发行人只披露对公允反映公司财务状况和经营成果有重大影响的会计政策和会计估计；创业板招股说明书强调了“分析公司财务会计信息时，应当利用分布信息”。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题创业板发行上市招股说明书和中小企业板招股说明书有何异同？正确答案： 创业板招股说明书在内容、框架和格式上与中小企业板总体保持统一，但创业板招股说明书尽量突出创业板特色，适应创业企业规模小、业绩不稳定、经营风险高、退市风险大的特点，以体现保护创业板投资者的宗旨。其特点主要表现在：
（1）不降低要求，着力提升信息披露水准。较之中小企业板，创业板招股说明书准则总体要求不降低，并且针对创业企业特点在反映创业企业成长性和自主创新、发行人风险因素等方面加大了力度、提高了标准。
（2）强调披露为本、强化披露责任。创业板招股说明书准则要求控股股东或实际控制人要对招股说明书相关内容进行确认，确认招股说明书中与其相关的内容真实、准确、完整，且不存在指使发行人违反规定披露信息，或者指使发行人披露有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的信息的情形；要求保荐机构的发行保荐书应附发行人成长性的专业意见，作为发行人申请文件的必备文件，上述意见作为招股说明书的有机组成部分（附件）予以披露。
此外，创业板招股说明书实行网络披露方式、强化信息持续累积。中小企业板招股说明书摘要刊登于至少一种证监会指定的报刊，同时将招股说明书全文刊登于证监会指定的网站；而创业板招股说明书在中国证监会指定网站和公司网站披露全文，在指定报刊作提示性公告。解析： 暂无解析 -
第13题：
招股说明书是发行人在股票上市前向公众公告发行与上市有关事项的信息披露文件。（ ）
正确答案：×
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第14题：
在股票上市公告书中，发行人应转载在招股说明书已披露过的主要财务指标。 （ ）
正确答案：√
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第15题：
根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板拟上市公司信息披露，说法正确的有（ ）。
Ⅰ.发行人应当在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员做出的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施
Ⅱ.发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见
Ⅲ.发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容真实、准确、完整、及时
Ⅳ.保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章
Ⅴ.发行人应当将招股说明书披露于公司网站，时间不得早于在中国证监会指定网站全文刊登的时间A：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ项，《创业板首发办法》（2015年修订）第35条规定，发行人应当在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员作出的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施。Ⅱ项，第33条规定，发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见。
Ⅲ、Ⅳ两项，第36条规定，发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容真实、准确、完整、及时。保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章。
Ⅴ项，第43条规定，发行人股票发行前应当在中国证监会指定网站全文刊登招股说明书，同时在中国证监会指定报刊刊登提示性公告，告知投资者网上刊登的地址及获取文件的途径。发行人应当将招股说明书披露于公司网站，时间不得早于规定的刊登时间。 -
第16题：
以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有( )。
Ⅰ.发行人都是持续经营三年以上的公司
Ⅱ.创业板上市公司需报送最近两年公司原始财务报表
Ⅲ.主板上市公司需报送最近三年公司原始财务报表
Ⅳ.创业板上市公司发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见A、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
B、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C、Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ答案：A解析：A
创业板上市公司需报送最近三年公司原始财务报表。
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第17题：
根据创业板招股说明书编制的特殊要求，创业板公司披露的招股说明书应增加的附件主要包括发行人成长性专项意见。（）答案：对解析：根据创业板招股说明书编制的特殊要求，创业板公司披露的招股说明书应增加的附件主要包括发行人成长性专项意见 -
第18题：
凡在招股说明书披露日至()日期间所发生的对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应在上市公告书中披露。A:发行公告书刊登
B:发行
C:发行申请批准
D:上市公告书刊登答案：D解析：凡在招股说明书披露日至上市公告书刊登日期间所发生的对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应披露。 -
第19题：
()是发行人在股票上市前向公众公告发行与上市有关事项的信息披露文件。A:招股说明书
B:预先披露的招股说明书
C:上市公告书
D:发行公告答案：C解析：上市公告书是发行人在股票上市前向公众公告发行与上市有关事项的信息披露文件。本题正确答案为C选项。 -
第20题：
创业板发行上市招股说明书和中小企业板招股说明书有何异同？
正确答案: 创业板招股说明书在内容、框架和格式上与中小企业板总体保持统一，但创业板招股说明书尽量突出创业板特色，适应创业企业规模小、业绩不稳定、经营风险高、退市风险大的特点，以体现保护创业板投资者的宗旨。其特点主要表现在：
（1）不降低要求，着力提升信息披露水准。较之中小企业板，创业板招股说明书准则总体要求不降低，并且针对创业企业特点在反映创业企业成长性和自主创新、发行人风险因素等方面加大了力度、提高了标准。
（2）强调披露为本、强化披露责任。创业板招股说明书准则要求控股股东或实际控制人要对招股说明书相关内容进行确认，确认招股说明书中与其相关的内容真实、准确、完整，且不存在指使发行人违反规定披露信息，或者指使发行人披露有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的信息的情形；要求保荐机构的发行保荐书应附发行人成长性的专业意见，作为发行人申请文件的必备文件，上述意见作为招股说明书的有机组成部分（附件）予以披露。
此外，创业板招股说明书实行网络披露方式、强化信息持续累积。中小企业板招股说明书摘要刊登于至少一种证监会指定的报刊，同时将招股说明书全文刊登于证监会指定的网站；而创业板招股说明书在中国证监会指定网站和公司网站披露全文，在指定报刊作提示性公告。 -
第21题：
创业板发行上市招股说明书有何主要特色？
正确答案: （1）突出发行人核心竞争优势及其成长性、自主创新的披露：“概览”一节，要求扼要披露发行人核心竞争优势，列示其具体表现；“业务和技术”一节，要求突出披露技术创新、业务模式创新及相关内容；“募集资金运用”一节，要求披露对增强发行人核心竞争优势的影响；“未来发展与规划”一节，强化发行人披露反映成长性和自主创新的规划、目标、措施；在“风险因素”、“业务与技术”、“财务会计信息与管理层分析”等相关章节，也有涉及发行人成长性和自主创新相关信息的披露。
（2）强化发行人充分披露风险，加大创业企业的风险提示：要求发行人应在招股说明书显要位置，以统一的格式与文字作创业板投资风险的板块提示（一般应在招股书首页作创业板投资风险提示，另招股书封面也特别要求明确提示创业板投资风险），在首页对发行人经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，进行重大事项提示；要求发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性产生重大不利影响的所有因素；要求发行人针对自身实际情况，具体地描述相关风险因素，描述应充分、准确。
（3）体现创业企业募集资金运用的特点，同时强化披露的责任约束：明确要求发行人募集资金应当围绕主营业务进行投资安排，应披露预计募集资金数额、专户存储安排、募集资金具体用途、预计投入的时间进度情况，实际募集资金数额与预计募集资金存在差异的，发行人应说明资金运用和资金管理的安排；特别增列了对非固定资产投资项目的披露；对用于偿债和补充营运资金的情形，制定了适当的披露标准。
（4）强化对发行人未来发展与规划的披露：要求发行人披露未来三年的发展规划及发展目标，说明发行人在增强成长性、增进自主创新能力、提升核心竞争优势等方面拟采取的措施；要求发行人结合募集资金运用，审慎分析说明发行人的未来发展，说明在增强成长性和自主创新方面的情况；要求发行人披露的规划、目标、措施以及相应的分析，与招股说明书其他相关内容相衔接。
（5）建立适应创业企业公司治理的披露标准：要求发行人披露建立审计委员会的情况；对外投资、担保事项的安排，说明决策权力及程序等方面的规定及最近三年的执行情况；投资者权益保护的情况。
（6）在保持主板披露要求的基础上，适当增加有关财务会计信息的披露：要求发行人增加对存货、应收款项、无形资产、主要债项、对外投资、所有者权益和现金流量等项目的分析内容，增加披露上述项目的变动趋势、原因及对公司的影响；增加对其他项目的披露要求，主要包括：税项、递延所得税资产和递延所得税负债相关内容的披露和分析、“归属于发行人股东的净利润、归属于发行人股东扣除非经常性损益后的净利润、归属于发行人股东的每股净资产”等三个财务指标。每股收益也要求分基本每股收益和稀释每股收益来列示。
（7）调整财务会计信息和发行人股本的披露要求：将散见于各节的财务会计信息的披露及分析内容合并为“财务会计信息与管理层分析”一节，并采用了“边披露边分析”的方式；对部分项目的披露要求进行了调整，如创业板招股说明书准则中则要求发行人只披露对公允反映公司财务状况和经营成果有重大影响的会计政策和会计估计；调整发行人股本情况的披露方式，招股说明书正文主要披露发行人目前的股本状况和股东结构，具体的历史演变过程以附件“发行人关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见”的形式与招股说明书一同披露。 -
第22题：
单选题下列关于招股说明书摘要的编制和披露的说法，错误的是（ ）。A首次公开发行股票并在创业板上市无须编制招股说明书摘要
B发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风险，不必披露风险对策和措施
C申请文件受理后，发审委审核前，发行人应当将招股说明书摘要在证监会网站预先披露
D招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包含招股说明书全文各部分的主要内容
正确答案： D解析：
C项错误，《首次公开发行股票并上市管理办法》（2020年修订）第46条规定，申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露。 -
第23题：
问答题创业板发行上市招股说明书有何主要特色？正确答案： （1）突出发行人核心竞争优势及其成长性、自主创新的披露：“概览”一节，要求扼要披露发行人核心竞争优势，列示其具体表现；“业务和技术”一节，要求突出披露技术创新、业务模式创新及相关内容；“募集资金运用”一节，要求披露对增强发行人核心竞争优势的影响；“未来发展与规划”一节，强化发行人披露反映成长性和自主创新的规划、目标、措施；在“风险因素”、“业务与技术”、“财务会计信息与管理层分析”等相关章节，也有涉及发行人成长性和自主创新相关信息的披露。
（2）强化发行人充分披露风险，加大创业企业的风险提示：要求发行人应在招股说明书显要位置，以统一的格式与文字作创业板投资风险的板块提示（一般应在招股书首页作创业板投资风险提示，另招股书封面也特别要求明确提示创业板投资风险），在首页对发行人经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，进行重大事项提示；要求发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性产生重大不利影响的所有因素；要求发行人针对自身实际情况，具体地描述相关风险因素，描述应充分、准确。
（3）体现创业企业募集资金运用的特点，同时强化披露的责任约束：明确要求发行人募集资金应当围绕主营业务进行投资安排，应披露预计募集资金数额、专户存储安排、募集资金具体用途、预计投入的时间进度情况，实际募集资金数额与预计募集资金存在差异的，发行人应说明资金运用和资金管理的安排；特别增列了对非固定资产投资项目的披露；对用于偿债和补充营运资金的情形，制定了适当的披露标准。
（4）强化对发行人未来发展与规划的披露：要求发行人披露未来三年的发展规划及发展目标，说明发行人在增强成长性、增进自主创新能力、提升核心竞争优势等方面拟采取的措施；要求发行人结合募集资金运用，审慎分析说明发行人的未来发展，说明在增强成长性和自主创新方面的情况；要求发行人披露的规划、目标、措施以及相应的分析，与招股说明书其他相关内容相衔接。
（5）建立适应创业企业公司治理的披露标准：要求发行人披露建立审计委员会的情况；对外投资、担保事项的安排，说明决策权力及程序等方面的规定及最近三年的执行情况；投资者权益保护的情况。
（6）在保持主板披露要求的基础上，适当增加有关财务会计信息的披露：要求发行人增加对存货、应收款项、无形资产、主要债项、对外投资、所有者权益和现金流量等项目的分析内容，增加披露上述项目的变动趋势、原因及对公司的影响；增加对其他项目的披露要求，主要包括：税项、递延所得税资产和递延所得税负债相关内容的披露和分析、“归属于发行人股东的净利润、归属于发行人股东扣除非经常性损益后的净利润、归属于发行人股东的每股净资产”等三个财务指标。每股收益也要求分基本每股收益和稀释每股收益来列示。
（7）调整财务会计信息和发行人股本的披露要求：将散见于各节的财务会计信息的披露及分析内容合并为“财务会计信息与管理层分析”一节，并采用了“边披露边分析”的方式；对部分项目的披露要求进行了调整，如创业板招股说明书准则中则要求发行人只披露对公允反映公司财务状况和经营成果有重大影响的会计政策和会计估计；调整发行人股本情况的披露方式，招股说明书正文主要披露发行人目前的股本状况和股东结构，具体的历史演变过程以附件“发行人关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见”的形式与招股说明书一同披露。解析： 暂无解析