张某购买福利彩票中奖50000元，为农村义务教育捐赠10000元，通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠2000元，则计算张某实际应纳个人所得税为（）元。A、9600B、8000C、7600D、3600

题目

张某购买福利彩票中奖50000元，为农村义务教育捐赠10000元，通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠2000元，则计算张某实际应纳个人所得税为（）元。

  • A、9600
  • B、8000
  • C、7600
  • D、3600
相似考题

1.2009年5月，张小姐购买福利彩票，获得奖金200000元，通过国家扶贫基金会向贫困地区捐赠20000元，请问，张小姐最后获得的收人为( )元。A．36000B．46000C．112000D．144000

2.(2010、2011年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。A．向贫困地区的捐赠B．向农村义务教育的捐赠C．向红十字事业的捐赠D．向公益性青少年活动场所的捐赠

3.某人购买彩票中奖所得为80万,该人拿出5万元通过某社会团体捐赠给贫困山区,该人应纳税额为()A.16B.15C.14D.13

4.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除30%后计算其应纳税额。（ ）

参考答案和解析
正确答案:C
更多“张某购买福利彩票中奖50000元，为农村义务教育捐赠10000元，通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠2000元，则计算张某实际应纳个人所得税为（）元。A、9600B、8000C、7600D、3600”相关问题

  • 第1题：

    某企业预计今年在不存在捐赠支出的情况下可实现应纳税所得额2000万元，利润总额为1500万元，企业所得税税率为25％，企业为提高其产品知名度决定向灾区捐赠500万元，下列说法正确的有( )。

    A．如果直接向灾区群众进行捐赠，则应纳所得税为500万元

    B．如果通过境内非营利的社会团体向灾区捐赠，则应纳所得税为455万元

    C．如果通过境内非营利的社会团体向灾区捐赠，则应纳所得税为470万元

    D．如果直接向灾区群众进行捐赠，则应纳所得税为375万元


    正确答案：AC
    解析：本题考核捐赠支出的税收筹划。按照所得税法规定，如果直接向灾区群众进行捐赠，则捐赠支出不能在税前扣除，应纳所得税为2000×25％=500(万元)；如果通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠，则捐赠支出在税前扣除的限额为年度利润总额的12％，即扣除额为(1500-500)×12％=120(万元)，所以，应纳所得税为(2000-120>×25％=470(万元)。

  • 第2题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。

    A．向贫困地区的捐赠

    B．向农村义务教育的捐赠

    C．向红十字事业的捐赠

    D．向公益性青少年活动场所的捐赠


    正确答案：BCD
    解析：本题考核个人所得税费用扣除的规定。选项A向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此A选项不正确。

  • 第3题：

    中国公民李某2005年的收入情况如下：

    （1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元；

    （2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元；

    （3）10月1日，一张六年期定期存单到期，全部取出，本金5万元，年利率6%；

    （4）11月份，在A国取得翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元；

    要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

    （1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；

    （2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税；

    （3）计算李某当年储蓄存款利息收入应纳的个人所得税；

    （4）计算李某当年A国取得翻译收入应纳的个人所得税


    正确答案：
    (1)出版与连载收入应纳税=8000×（1-20%）×14%+（3500-800）×14%=1274（元） 
        (2)彩票中奖所得应纳个人所得税：(200000—80000)×20%=24000(元) 
        (3)利息所得应纳个人所得税：(50000×6%÷12×71个月)×20%=3550(元) 
        (4) 翻译收入扣除限额:30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) 
    境外缴纳5000元，低于5200元，其差额200元，应当在我国补缴。 【答案解析】 1、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。所以5000元与3000元合并为一次所得计算个人所得税。同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。所以3500元与8000元分别计算个人所得税。参看教材P363页三、（二）第2、5点。 
    2、个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。参看教材P364页 四 第3段。 
    3、1999年11月1日以前的储蓄存款利息收入是免征个人所得税的，对于1999年10月份的存款利息不计算个人所得税，所以是计算71个月存款利息的个人所得税。参看教材P369页倒数第1段。 
    4、纳税义务人在中国境外一个国家或地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于按照税法规定计算出的该国或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款。参看教材P386页第7段

  • 第4题：

    甄某将其个人所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区捐赠，缴纳个人所得税时最多可以从其应纳税所得额中扣除捐赠额的()。

    A:10%
    B:30%
    C:50%
    D:100%

    答案：B
    解析：
    个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第5题：

    2009年5月，张小姐购买福利彩票，获得奖金200000元，通过国家扶贫基金会向贫困地区捐赠20000元，请问，张小姐最后获得的收入为()元。

    A:36000
    B:46000
    C:112000
    D:144000

    答案：D
    解析：

  • 第6题：

    （2014年）根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ ）。

    A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
    B.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
    C.通过国家机关向贫困地区的捐赠
    D.直接向贫困地区的捐赠

    答案：A,B
    解析：

  • 第7题：

    某演员一次取得表演收入40000元，其应纳个人所得税额为（）元。

    • A、9600
    • B、8000
    • C、7600
    • D、6400

    正确答案:C

  • 第8题：

    计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（）。

    • A、通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠
    • B、通过国家机关，对农村义务教育的捐赠
    • C、通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠
    • D、通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠
    • E、个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠

    正确答案:A,B,D,E

  • 第9题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，不属于在计算个人所得税应纳税所得额时可以全额扣除的是（）。
    A

    向贫困地区的捐赠

    B

    向农村义务教育的捐赠

    C

    向红十字事业的捐赠

    D

    向公益性青少年活动场所的捐赠


    正确答案： C
    解析： (1)选项A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；(2)选项BCD://个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前的应纳税所得额中全额扣除。

  • 第10题：

    单选题
    某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（）。
    A

    10万元

    B

    30万元

    C

    36万元

    D

    40万元


    正确答案： B
    解析： 企业直接向某学校捐赠10万元，不能在税前扣除；企业通过公益性社会团体向贫困地区捐赠的扣除限额=300×12%=36（万元），由于通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠30万元未超过扣除限额，所以可以全额在税前扣除。企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为30万元。

  • 第11题：

    单选题
    2019年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的是（  ）元。
    A

    1200

    B

    840

    C

    800

    D

    400


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    张某购买福利彩票中奖50000元，为农村义务教育捐赠10000元，通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠2000元，则计算张某实际应纳个人所得税为（）元。
    A

    9600

    B

    8000

    C

    7600

    D

    3600


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在个人所得税征收中,准予税前全额扣除的捐赠是()。

    A、个人通过民政部向贫困地区的捐赠

    B、个人通过中国残联向某儿童福利院的捐赠

    C、个人通过“希望工程"向农村义务教育的捐赠

    D、个人通过科技部向中国科技馆的捐赠

    E、个人所得(不含偶然所得)用于资助非关联科研机构和高校研发的费用


    参考答案：CE

  • 第14题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非盈利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。

    A．向贫困地区的捐赠

    B．向农村义务教育的捐赠

    C．向红十字事业的捐赠

    D．想公益性青少年活动场所的捐赠


    正确答案：BCD

  • 第15题：

    张教授在某大学法学院任教，同时也是业界有名的法律专家。2006年5月，张教授取得税前工资6000元（注：忽略“三险一金”），当月他通过国家机关向某公益事业捐赠3000元。按照国家规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。若张教授的捐赠行为符合上述规定，则张教授本月应缴纳的个人所得税是多少（注：请说明张教授取得的收入应按个人所得税的哪一个税目纳税；未考虑捐赠前的应纳税所得额；因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额和实际应缴纳的应纳税额）?




    答案：
    解析：

    (1)按照工资薪金所得纳税，税率为15%


    (2)未考虑捐赠前应纳税所得=6000 - 1600=4400元


    (3)因捐赠可扣除的应纳税所得=4400 * 30070=1320元


    实际应缴纳的应税所得= 6000 - 1600 - 1320=3080元


    应缴个人所得税=3080 *15070 -125 =337元



  • 第16题：

    下列捐赠支出中，可以全额在纳税人申报的个人所得税应纳税所得额中扣除的有（ ）。

    A.通过中国境内非营利性的社会团体向教育事业的捐赠
    B.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
    C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
    D.通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠
    E.直接对受灾地区的捐赠

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C属于限额扣除的捐赠；选项E不得在税前扣除。

  • 第17题：

    2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

    A.（20000-5000）×20%=3000（元）
    B.20000×20%=4000（元）
    C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）
    D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）

    答案：A
    解析：
    （1）福利彩票一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，按全额计算征收个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；（3）张某中奖收入应缴纳个人所得税=（20000-5000）×20%=3000（元）。

  • 第18题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠中，不得在税前全额扣除的是（ ）。

    A.李某通过国家机关对扶贫公益慈善机构的捐赠
    B.韩某通过非营利性的社会团体向红十字会的捐赠
    C.王某通过国家机关向青少年活动中心的捐赠
    D.张某通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

    答案：A
    解析：
    选项A，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第19题：

    某研究所张某和李某将研究的专利对外转让，取得收入10万元，张某分得4万元，李某分得6万元，李某将其中的2万元通过某国内团体捐赠给某贫困地区。请计算张某和李某应缴纳的个人所得税。


    正确答案: 张某应缴纳的个人所得税=40000×（1-20%）×20%=6400（元）；
    李某应缴纳的个人所得税=[60000×（1-20%）-14400]×20%=6720（元）[因为60000×（1-20%）×30%=14400元；捐赠金额2万元超过应纳税所得额30%，故只能扣除1.44万元。

  • 第20题：

    根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有（）。

    • A、个人通过中国境内非营利性社会团体向红十字事业的捐赠
    • B、个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠
    • C、个人通过中国境内非营利的社会团体向教育事业的捐赠
    • D、个人通过中国境内非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
    • E、个人通过中国境内非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    （20000-5000）x20%=3000（元）

    B

    20000x20%=4000（元）

    C

    20000+（1-20%）x20%=5000（元）

    D

    （20000-5000）+（1-20%）x20%=3750（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（　　）。
    A

    用于对科研机构研究经费的资助

    B

    通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠

    C

    通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

    D

    通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠


    正确答案： D
    解析：
    A项，用于对科研机构研究经费的资助，如果是非关联的，经主管税务机关确定，可以全额扣除；BC两项属于限额扣除的项目，即捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第23题：

    单选题
    我国居民张某为自由职业人员，2018年8月因参与商场举办的抽奖活动，取得中奖所得10000元，然后通过国家机关对农村义务教育捐赠2000元；当月作为剧组临时演员取得收入6000元，然后将其中的1500元通过社会团体捐赠给贫困山区，则张某的上述行为应缴纳个人所得税（）元。
    A

    2568 

    B

    2272 

    C

    4500 

    D

    2075


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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