高新技术企业要求委托外部研究开发费用发生额的（）计入研发费用总额。A、80%B、50%C、40%D、60%

题目

高新技术企业要求委托外部研究开发费用发生额的（）计入研发费用总额。

  • A、80%
  • B、50%
  • C、40%
  • D、60%
相似考题

1.委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的()计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。A60%B70%C80%D90%

2.根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（　　）。A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用 B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除 C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用 D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

3.下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有(　)。A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除 B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除 C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用 D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除 E、娱乐业适用税前加计扣除政策

4.下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）。A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除 B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销 C.自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除 D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

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  • 第1题：

    下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，错误的是（ ）。

    A.委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动
    B.企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任
    C.委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
    D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除

    答案：D
    解析：
    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

  • 第2题：

    下列关于享受优惠的国家需要重点扶持的高新技术企业的规定，正确的有（ ）。

    A.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
    B.高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
    C.近一年高新技术产品收入占企业同期总收入60%以上
    D.近一年高新技术产品收入占企业同期总收入50%以上

    答案：A,B,C
    解析：
    国家需要重点扶持的高新技术企业需要符合的条件之一是高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

  • 第3题：

    高新技术企业要求委托外部研究开发费用发生额的（）计入研发费用总额。

    • A、80%
    • B、50%
    • C、40%
    • D、60%

    正确答案:A

  • 第4题：

    按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    企业税前加计扣除的委托外部研究开发费用，高新认定时按实际发生额（）计算纳入研发费用总额。

    • A、80%
    • B、60%
    • C、50%
    • D、40%

    正确答案:A

  • 第6题：

    企业开发新技术、新产品发生研发费用，计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。

    • A、50%
    • B、25%
    • C、15%
    • D、30%

    正确答案:A

  • 第7题：

    根据《高新技术企业认定管理办法》的规定，高新技术企业认定必须满足最近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额一定比例的要求，下列针对具体要求表述错误的是（）。

    • A、最近一年销售收入小于5000万元的企业，研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于5%
    • B、最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，研究开发费用总额占销售收入总额比例不低于4%
    • C、最近一年销售收入在20000万元以上的企业，研究开发费用总额占销售收入总额比例不低于3%
    • D、企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%"

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    企业税前加计扣除的委托外部研究开发费用，高新认定时按实际发生额（）计算纳入研发费用总额。
    A

    80%

    B

    60%

    C

    50%

    D

    40%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是（）。
    A

    工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额，当年不足抵扣的，可以无限期结转抵扣

    B

    研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额

    C

    研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销

    D

    对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除


    正确答案： C
    解析： 工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额，当年不足抵扣的，可以在5年内结转抵扣。

  • 第10题：

    多选题
    关于企业自行研发无形资产发生的支出，下列说法正确的是    (    )
    A

    企业研究阶段的支出应全部费用化，计入当期损益

    B

    企业研究阶段的支出应全部资本化，转入无形资产

    C

    企业开发阶段满足资本化条件的支出应计入“研发支出——资本化支出”，研发项目达到预定用途时再转入无形资产

    D

    企业开发阶段不满足资本化条件的支出应计入“研发支出——费用化支出”，期末转入当期损益

    E

    企业无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应将发生的所有研发费用计入当期损益


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据《高新技术企业认定管理办法》的规定，高新技术企业认定必须满足最近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额一定比例的要求，下列针对具体要求表述错误的是（）。
    A

    最近一年销售收入小于5000万元的企业，研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于5%

    B

    最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，研究开发费用总额占销售收入总额比例不低于4%

    C

    最近一年销售收入在20000万元以上的企业，研究开发费用总额占销售收入总额比例不低于3%

    D

    企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    被认定的高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（）。
    A

    20%

    B

    30%

    C

    40%

    D

    60%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    委托境外研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2／3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（ ）


    答案：对
    解析：
    本题考核加计扣除税收优惠中委托境外研发费用的规定。

  • 第14题：

    可减按15%的税率征收企业所得税的国家需要重点扶持的高新技术企业，应当满足该企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（　　）的条件。

    A.50%
    B.60%
    C.70%
    D.80%

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。要求该企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用 总额的比例不低于60%。

  • 第15题：

    《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。

    • A、10%
    • B、50%
    • C、100%
    • D、150%

    正确答案:B

  • 第16题：

    下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是（）。

    • A、工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额，当年不足抵扣的，可以无限期结转抵扣
    • B、研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额
    • C、研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
    • D、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

    正确答案:A

  • 第17题：

    被认定的高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（）。

    • A、20%
    • B、30%
    • C、40%
    • D、60%

    正确答案:D

  • 第18题：

    甲公司准备参加2016年高新技术企业认定，2015年销售收入5100万元，2013年至2015年销售收入总额1亿元。2013年至2015年研发费用发生额（其他费用发生额均在限额内）符合认定条件的是（）。

    • A、2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中委托境内机构研发金额100万元
    • B、2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中委托境内机构研发金额40万元
    • C、2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中委托境外机构研发金额100万元
    • D、2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中委托境外机构研发金额300万元

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    多选题
    下列有关企业委托境外研究开发费用税前扣除的表述中，正确的有（  ）。
    A

    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

    B

    委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    C

    企业应在年度申报享受优惠时，留存备查委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据

    D

    委托境外进行研发活动包括委托境外个人进行的研发活动

    E

    委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    高新技术企业要求委托外部研究开发费用发生额的（）计入研发费用总额。
    A

    80%

    B

    50%

    C

    40%

    D

    60%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于委托境外进行研发活动所发生费用处理的表述中，不正确的是()。
    A

    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

    B

    委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    C

    委托境外进行研发活动包括委托境外个人进行的研发活动

    D

    委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。
    A

    10%

    B

    50%

    C

    100%

    D

    150%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    企业开发新技术、新产品发生研发费用，计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。
    A

    50%

    B

    25%

    C

    15%

    D

    30%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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