企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

题目

企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

相似考题

1.下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有（ ）。A．总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报B．企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除C．企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以专项申报D．属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年E．企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除

2.下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。A.未经申报的损失，不得在税前扣除 B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除 C.企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失 D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

3.下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。 A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除 B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除 C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理 D.专项申报的资产损失，企业无需报送申请报告

4.下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（　）。 A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除 B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除 C.商业零售企业存货因运输失事形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报 D.企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查1年以上仍未追回的金额

参考答案和解析
正确答案:正确
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  • 第1题：

    下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。

    A.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失
    B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
    C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
    D.企业存货因管理不善发生的非正常损失
    E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所.市场等买卖股票发生的损失

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除；选项D，企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

  • 第2题：

    要求：
    （1）上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理？金额分别是多少？
    （2）上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少？采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些？
    （3）采取专项申报形式税前扣除存货损失，企业应提交的证据有哪些？


    答案：
    解析：
    （1）自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中“全额”抵扣。
    （2）采购的材料可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=9.928×8/10=7.94（万元）。
    （3）支付的建筑服务可以一次性抵扣进项税，6月份可以抵扣的进项税额=0.3×8/10=0.24（万元）。

  • 第3题：

    对于纳税人在申报年度中实际发生且会计上已作损失处理的资产损失，按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。属于专项申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于清单申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    某企业2014年度发生资产损失，一是处置闲置不适用的固定资产发生损失，二是购进的原材料发生正常损耗，请判定该企业应作专项申报还是清单申报？


    正确答案: 企业所得税纳税人发生下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
    （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
    （二）企业各项存货发生的正常损耗；
    （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
    （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
    （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。该企业的两项资产损失属于前款第一项、第二项的类型，因此该企业应在。

  • 第5题：

    对申报年度中实际发生且会计上已作损失处理的资产损失，按其申报内容和要求的不同，分为（）和（）两种申报形式。

    • A、清单申报
    • B、常规申报
    • C、专项申报
    • D、特殊申报

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（）两种申报形式。

    • A、清单申报
    • B、汇总申报
    • C、专项申报
    • D、分类申报

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    多选题
    企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（）两种申报形式。
    A

    清单申报

    B

    汇总申报

    C

    专项申报

    D

    分类申报


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    存在税前资产损失扣除情况的企业报送的资产损失按其申报（）的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
    A

    内容和要求

    B

    年限

    C

    材料

    D

    种类


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    农合机构企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，资产损失按其申报内容和要求的不同，分为()和专项申报两种申报形式。
    A

    汇总申报

    B

    分类申报

    C

    清单申报

    D

    列表申报


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    企业应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失包括哪些？

    正确答案： 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
    （1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
    （2）企业各项存货发生的正常损耗；
    （3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
    （4）企业生产性生物资产大达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
    （5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。
    A

    企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

    B

    企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除

    C

    企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

    D

    专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于企业资产损失在企业所得税税前扣除的说法中，正确的有（ ）。

    A.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过3年
    B.企业在计算企业所得税应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
    C.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
    D.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向当地主管税务机关进行申报
    E.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除；其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。选项D：总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报。

  • 第14题：

    企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    存在税前资产损失扣除情况的企业报送的资产损失按其申报（）的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。

    • A、内容和要求
    • B、年限
    • C、材料
    • D、种类

    正确答案:A

  • 第17题：

    企业应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失包括哪些？


    正确答案: 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
    （1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
    （2）企业各项存货发生的正常损耗；
    （3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
    （4）企业生产性生物资产大达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
    （5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

  • 第18题：

    农合机构企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（）和专项申报两种申报形式。

    • A、汇总申报
    • B、分类申报
    • C、清单申报
    • D、列表申报

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（　　）。[2012年真题]
    A

    企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

    B

    企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除

    C

    企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

    D

    专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报


    正确答案： B
    解析：
    D项，专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。
    A

    企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票等发生的损失，应清单申报扣除

    B

    属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，企业可以自行决定延期申报

    C

    企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除

    D

    总机构将跨地区分支机构所述资产捆绑转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行申报


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（　）。（2017年）
    A

    债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

    B

    固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

    C

    因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

    D

    与债务人达成债务重组协议无法追债的损失


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    企业资产损失按其申报内容和要求的不同，申报形式分为（　　）。
    A

    实际资产和法定资产

    B

    清单申报和专项申报

    C

    经营损失和非经营损失

    D

    自行计算和审批扣除


    正确答案： B
    解析：
    企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

  • 第23题：

    判断题
    对于纳税人在申报年度中实际发生且会计上已作损失处理的资产损失，按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。属于专项申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于清单申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 专项申报和清单申报互换位置

  • 第24题：

    单选题
    下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（　　）。
    A

    企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

    B

    企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除

    C

    企业申报资产损失税前扣除过程中不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

    D

    专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，不允许延期申报


    正确答案： A
    解析：
    属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。

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