若企业为一般纳税人，则购进机器设备等固定资产的（）不纳入固定资产成本核算，可以在其销项税额中抵扣。A、销项税额B、营业税额C、消费税额D、进项税额

题目

若企业为一般纳税人，则购进机器设备等固定资产的（）不纳入固定资产成本核算，可以在其销项税额中抵扣。

  • A、销项税额
  • B、营业税额
  • C、消费税额
  • D、进项税额
相似考题

1.准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有( )。A．购进固定资产的进项税额B．非正常损失购进货物的进项税额C．购进免税农业产品的进项税额D．用于集体福利购进货物的进项税额

2.按照增值税规定，下列项目中不得从销项税额中抵扣的进项税额是( )。A．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额B．购进固定资产的进项税额C．用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额D．用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额

3.准予从增值税销项税额中抵扣进项税的项目有（）。A.购进固定资产的进项税额B.非正常损失购进货物的进项税额C.购进免税农业产品的进项税额D.用于个人消费的购进货物的进项税额

4.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。A．购进固定资产的进项税额B．用于集体福利的购进货物的进项税额C．非正常损失的购进货物的进项税额D．按照买价依照13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

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  • 第1题：

    增值税一般纳税人以下进项税额项目不得从销项税额中抵扣()。

    A、外购的固定资产

    B、用于非增值税的应税项目

    C、集体福利的购进

    D、个人消费的购进

    E、非正常损失的购进


    参考答案：BCDE

  • 第2题：

    下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额是()。

    A.购进免税农产品的进项税额

    B.购进固定资产的进项税额

    C.销售货物支付运费计算的进项税额

    D.购进货物支付运费计算的进项税额


    正确答案：ACD

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中()可以按规定从销项税额中进行抵扣。

    A、从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额

    B、购买固定资产计算的进项税额

    C、购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票

    D、购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证


    参考答案：A,B,C

  • 第4题：

    按规定，下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣t的有（ ）

    A．非正常损失的购进货物

    B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    C．用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D．购进固定资产


    正确答案：B

  • 第5题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是( )。

    A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额
    C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
    D.该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

    答案：A
    解析：
    单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①委托他人代销货物；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。因此，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内，因此，正确答案为选项A。

  • 第6题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第7题：

    关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（　　）。

    A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
    B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
    C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
    D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税进项税额的抵扣。
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
    （2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：
    ①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。
    ②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    ③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    ④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
    （3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：
    ①购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    ②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。

  • 第8题：

    若企业为一般纳税人，则购进机器设备等固定资产的（）不纳入固定资产成本核算，可以在其销项税额中抵扣。

    • A、销项税额
    • B、营业税额
    • C、消费税额
    • D、进项税额

    正确答案:D

  • 第9题：

    纳税人的交际应酬消费，其进项税额可以从销项税额中抵扣。


    正确答案:错误

  • 第10题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。

    • A、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
    • B、该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
    • C、将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    • D、将该批货物视同销售计算销项税额，并且下得抵扣其进项税额

    正确答案:C

  • 第11题：

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第12题：

    单选题
    下列哪种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣？（）
    A

    非正常损失的购进货物

    B

    租赁设备

    C

    采购材料

    D

    购买固定资产


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。

    A．按照买价和13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额

    B．购进固定资产的进项税额

    C．购进货物用于集体福利进项税额

    D．购进货物非正常损失的进项税额


    正确答案：A
    解析：本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围。根据规定，按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额可以抵扣。

  • 第14题：

    下列不准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有()。

    A、用于集体福利购进货物的进项税额

    B、用于个人消费购进货物的进项税额

    C、购进固定资产的进项税额

    D、购进免税农业产品的进项税额

    E、非正常损失购进货物的进项税额


    参考答案：ABCE

  • 第15题：

    将购入货物奖励给职工，则（ ）。

    A．不得从销项税额中抵扣其进项税额

    B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额

    C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额

    D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额


    正确答案：A
    将货物奖励给职工属于用于职工福利或个人消费，由于货物来源是购入的，则不能抵扣其进项税。 

  • 第16题：

    下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

    A．按照买价和13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额

    B．购进固定资产的进项税额

    C．用于集体福利的购进货物的进项税额

    D．非正常损失的购进货物的进项税额


    正确答案：A
    本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围。根据规定，按照买价和 13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额可以抵扣。

  • 第17题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。

    A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
    C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
    D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

    答案：A
    解析：

  • 第18题：

    （2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第19题：

    一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

    • A、用于免征增值税项目的购进货物
    • B、销售代销货物
    • C、用于个人消费的购进货物
    • D、非正常损失的购进货物

    正确答案:B

  • 第20题：

    增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    下列哪种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣？（）

    • A、非正常损失的购进货物
    • B、租赁设备
    • C、采购材料
    • D、购买固定资产

    正确答案:A

  • 第22题：

    关于增值税进项税额的抵扣，下列说法正确的有（）。 

    • A、纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣
    • B、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣
    • C、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额

    正确答案:A,B,C

  • 第23题：

    单选题
    准予从销项税额中抵扣的进项税额项目是 ( )
    A

    购进固定资产的进项税额

    B

    非正常损失的购进货物中的进项税额

    C

    用于非应税项目的购进货物的进项税额

    D

    用于生产货物的购进原材料的进项税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    纳税人的交际应酬消费，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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