增值税发票自开票之日起（）有效，超过此期限，则发票为无效发票，不得抵扣进项税额。A、30天B、60天C、90天D、一年内

题目

增值税发票自开票之日起（）有效，超过此期限，则发票为无效发票，不得抵扣进项税额。

  • A、30天
  • B、60天
  • C、90天
  • D、一年内
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1.增值税一般纳税人开具增值税专用发票发生什么情况但不符合发票作废条件的要开具红字专用发票。( )A、发生销货退回B、应税服务中止C、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月D、开票有误

2.下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有( )。A．增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣

3.自2003年3月1日起，增值税一般纳税人中请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A．30B．45C．60D．90

4.通过税收筹划,将改良支出转变为大修理支出,其好处在于()。A.费用分摊期限缩短B.费用分摊期限延长C.购进的修理配件在取得增值税专用发票下可抵扣进项税额D.购进的修理配件在取得增值税专用发票下不得抵扣进项税额

参考答案和解析
正确答案:C
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  • 第1题：

    增值税专用发票必须自该增值税专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

    A．15

    B．30

    C．90

    D．180


    正确答案：C
    解析：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该增值税专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

  • 第2题：

    增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票,两种发票的样式和计税方法一样,用途和联次有所区别:增值税专用发票为一式三联,分别为发票联、抵扣联和记账联;增值税普通发票为一式两联,分别为发票联和记账联。发票联用于收票方记账;抵扣联用于收票方抵扣增值税,记账联用于开票方记账。由此看出增值税普通发票是没有抵扣联的,因此不能用于采购方进项抵扣。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：对

  • 第3题：

    自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第4题：

    下列关于发票的说法，错误的是(　)。

    A、增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证
    B、发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票
    C、增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票
    D、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

    答案：C
    解析：
    选项C，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

  • 第5题：

    下列关于计算应纳税额时间界定规定的表述，正确的有（　）。

    A.关于销项税额的确定时间，总的原则是：销项税额的确定不得滞后
    B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
    C.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
    D.增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
    E.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，不得抵扣进项税额

    答案：A,B,C,D
    解析：
    纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。

  • 第6题：

    关于增值税发票管理正确的有（）

    • A、因为要经常开增值税发票，因此加油站增值税发票可以由当班前庭主管保管
    • B、增值税发票自开票之日起180日内有效，超过此期限，则发票为无效发票，不得抵扣进项税额
    • C、开具增值税发票要执行站经理审批手续
    • D、空白增值税专用发票应该放在上锁的办公桌抽屉中保管

    正确答案:C

  • 第7题：

    通过税收筹划，将改良支出转变为大修理支出，其好处在于（）。

    • A、费用分摊期限缩短
    • B、费用分摊期限延长
    • C、购进的修理配件在取得增值税专用发票下可抵扣进项税额
    • D、购进的修理配件在取得增值税专用发票下不得抵扣进项税额

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。

    • A、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废
    • B、增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销
    • C、增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销
    • D、增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废

    正确答案:B,C

  • 第9题：

    下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）

    • A、被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款
    • B、被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
    • C、取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税
    • D、代开、虚开专用发票不按偷税处理

    正确答案:C

  • 第10题：

    一机多票开票子系统V6.15中，以下哪些情况应由购方申请开具红字发票？（）

    • A、购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出
    • B、因开票有误购方拒收
    • C、购方获得专用发票后因所购货物不属于增值税扣税项目范围导致无法抵扣
    • D、购方获得专用发票后因发票代码、号码、纳税人识别号认证不符导致无法抵扣
    • E、购方获得专用发票后因发票抵扣联、发票联均无法认证导致无法抵扣
    • F、因开票有误尚未交付给购方

    正确答案:A,C,D,E

  • 第11题：

    多选题
    以下符合抵扣增值税进项税额的运输发票必须具备（）条件。
    A

    非税务局委托的其他单位代运输单位开具的运输发票

    B

    逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》

    C

    报送《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料

    D

    报送《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    一下关于开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理，正确的是（　　）。
    A

    因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方需在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单

    B

    购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不做进项税额转出处理

    C

    因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单

    D

    因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单


    正确答案： B,C
    解析：
    因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

  • 第13题：

    增值税一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第14题：

    增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时，应向国家税务局填报（ ），未报送的，其进项税额不得抵扣。

    A．《增值税运输发票抵扣清单》

    B．《增值税进项税额抵扣明细表》

    C．《运输发票抵扣明细表》

    D．《运输发票开具清单》


    正确答案：A
    增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时，应向国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未报送的，其进项税额不得抵扣。

  • 第15题：

    (2013年)年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应( )。

    A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
    B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
    C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
    D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（　）


    答案：错
    解析：
    小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额，其进项税额应计入成本中。

  • 第17题：

    下列关于发票的说法，错误的是（　）。

    A.增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证
    B.发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票
    C.增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票
    D.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

    答案：C
    解析：
    选项C，自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

  • 第18题：

    不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。

    • A、未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票
    • B、已办理过退税的进项专用发票
    • C、未取得增值税专用发票
    • D、已经抵扣的进项专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    以下符合抵扣增值税进项税额的运输发票必须具备（）条件。

    • A、非税务局委托的其他单位代运输单位开具的运输发票
    • B、逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》
    • C、报送《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料
    • D、报送《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，需要自开票之日起在180天内认证并申报抵扣的是（）

    • A、增值税专用发票
    • B、税控机动车销售统一发票
    • C、完税凭证
    • D、海关进口增值税专用缴款书

    正确答案:A,B,D

  • 第21题：

    纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。


    正确答案:正确

  • 第22题：

    多选题
    不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。
    A

    未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票

    B

    已办理过退税的进项专用发票

    C

    未取得增值税专用发票

    D

    已经抵扣的进项专用发票


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，需要自开票之日起在180天内认证并申报抵扣的是（）
    A

    增值税专用发票

    B

    税控机动车销售统一发票

    C

    完税凭证

    D

    海关进口增值税专用缴款书


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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