某企业购进原材料价款10000元，经加工后出售价为14000元，增值税税率为17%，则该企业应交增值税税额为（）元。A、2380B、780C、680D、1700

题目

某企业购进原材料价款10000元，经加工后出售价为14000元，增值税税率为17%，则该企业应交增值税税额为（）元。

  • A、2380
  • B、780
  • C、680
  • D、1700
相似考题

1.甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲企业发出原材料实际成本28000元，乙企业加工完成时计算应交的增值税、代扣代缴的消费税和应收取的加工费(不含增值税的加工费)10000元，甲企业收回委托加工材料。甲乙企业均是一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该消费税税率为5%。甲企业尚未支付税金和加工费。乙企业应交的增值税为( )元。A．1700B．1452C．4760D．1785

2.某企业(一般纳税人)购入生产用设备，取得增值税专用发票，价款180000元，增值税率17%.，应计入“应交税费—应交增值税(进项税额)”账户借方的金额为( )元。A．30600B．9000C．23400D．0

3.某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下：(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。根据上述资料回答下列问题：该企业本期销项税额为( )元。A．136000B．142800C．143956D．123039

4.某机床厂(系增值税一般纳税人)为本企业加工一台机器设备，已知其领用原材料成本为1万元，下列账务处理中正确的为( )。A．借：固定资产 10000 贷：原材料 10000B．借：固定资产 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700C．借：固定资产 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1700D．借：固定资产 11870 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1870

参考答案和解析
正确答案:C
更多“某企业购进原材料价款10000元，经加工后出售价为14000元，增值税税率为17%，则该企业应交增值税税额为（）元。A、2380B、780C、680D、1700”相关问题

  • 第1题：

    某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为( )。

    A．1.2万元

    B．2.58万元

    C．1.64万元

    D．2万元


    正确答案：D

  • 第2题：

    某企业为一般纳税人，增值税税率为17%，本月该企业正在建设的厂房领用自产产品一批。该产品的计税价格是10000元，其成本为6000元，该企业正确的账务处理为（ ）。

    A．借：在建工程10000

    贷：库存商品10000

    B．借：在建工程11700

    贷：库存商品10000

    应交税金——应交增值税(销项税额)1700

    C．借：在建工程6000

    贷：库存商品6000

    D．借：在建工程7700

    贷：库存商品6000

    应交税金——应交增值税(销项税额) 1700


    正确答案：D

  • 第3题：

    某小规模纳税企业2003年11月购进材料100 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为17 000元；当月销售产品取得收入800 000元（不含税）。如果该企业适用的增值税征收率为6％，则本月应交增值税为_________元。 （ ）

    A．17 000

    B．48 000

    C．31 000

    D．65 000


    正确答案：B
    小规模纳税人进项税额不能抵扣，销项税额按售价的6%计算 800000*6%＝48000

  • 第4题：

    共用题干
    某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500无，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程4000贷：库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。

    企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为()。
    A:借：在建工程5000贷：库存商品5000
    B:借：在建工程4850贷：库存商品4000应交税费——应交增值税（销项税额）850
    C:借：在建工程5850贷：主营业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）850
    D:借：在建工程4680贷：库存商品4000应交税费——应交增值税（进项税额转出）680

    答案：B
    解析：
    纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。所收取的包装物押金，应通过“其他应付款——包装物押金”科目核算。
    企业收取的包装物租金属于价外费用，应并入销售额中计算增值税。向A企业收取的包装物租金应计提增值税销项税额=2000/(1+17%)*17%=290.60（元）。
    企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额=500*7%=35（元）。
    企业在建工程领用本企业生产的产品，视同销售，应计算增值税销项税额。其会计分录为：借：在建工程4850贷：库存商品4000应交税费——应交增值税（销项税额）850
    原材料被盗应通过“待处理财产损益”科目核算，所盗原材料价值以及已抵扣的进项税额部分应作转出处理。其会计分录为：借：待处理财产损益11700贷：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700

  • 第5题：

    共用题干
    某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500无，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程4000贷：库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。

    企业原材料被盗，正确的会计处理为()。
    A:借：待处理财产损益11700贷：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700
    B:借：待处理台产损益10000贷：原材料10000
    C:借：营业外支出11700贷：原材料11700
    D:借：营业外支出11700贷：原材料10000应交税费——应交增征税（销项税额）1700

    答案：A
    解析：
    纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。所收取的包装物押金，应通过“其他应付款——包装物押金”科目核算。
    企业收取的包装物租金属于价外费用，应并入销售额中计算增值税。向A企业收取的包装物租金应计提增值税销项税额=2000/(1+17%)*17%=290.60（元）。
    企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额=500*7%=35（元）。
    企业在建工程领用本企业生产的产品，视同销售，应计算增值税销项税额。其会计分录为：借：在建工程4850贷：库存商品4000应交税费——应交增值税（销项税额）850
    原材料被盗应通过“待处理财产损益”科目核算，所盗原材料价值以及已抵扣的进项税额部分应作转出处理。其会计分录为：借：待处理财产损益11700贷：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700

  • 第6题：

    企业为小规模纳税人，2015年4月购进原材料一批，价款为10000元，增值税为1700元，共计11700元，当月又销售产品一批，全部价款为206000元，则该企业的本月应交增值税是：

    A、4300元
    B、6000元
    C、29932元
    D、28231元

    答案：B
    解析：
    不含税销售额：206000/（1＋3%）＝200000（元），应交税额：200000×3%＝6000（元）；小规模纳税人的进项税不能抵扣，本月应交增值税为6000元。

  • 第7题：

    甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。己知其成本价为10000元，成本利润率为8％，消费税税率为10％，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。

    A.1200
    B.1700
    C.1836
    D.2040

    答案：D
    解析：

  • 第8题：

    Q企业为增值税一般纳税人，某日该企业购进原材料，取得增值税专用发票注明原材料价款为20万元，增值税额为3.4万元，发票等结算凭证已经收到，货款未支付，材料已验收入库。则该批材料的入账价值为23.4万元。（ ）


    答案：错
    解析：
    企业采购材料，业务发生后，根据银行结算凭证、发票账单和收料单等确定的材料成本，借记“原材料”账户，根据取得的增值税专用发票注明税额，借记“应交税费－应交增值税（进项税额）”账户。本题中，应确认的材料入账价值为20万元。

  • 第9题：

    某企业为增值税一般纳税人，2014年购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。

    • A、借：原材料10000应付职工薪酬职工福利费11700应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400
    • B、借：原材料10000应付职工薪酬-职工福利费10000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
    • C、借：原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
    • D、借：原材料10000管理费用10000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400

    正确答案:A

  • 第10题：

    某商业企业2月份销售货物为97.5万元，购进货物的增值税专用发票注明增值税额为13万元。该企业2月份应纳增值税为多少（税率为17％）？


    正确答案: 应纳增值税额=当期销售额×税率–当期进项税额
    =97.5×17％-13=16.575-13=3.575（万元）
    该企业2月份应纳增值税为3.575万元。

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
    A

    8500

    B

    5000

    C

    3500

    D

    11500


    正确答案： C
    解析： 该企业当月应缴纳的增值税税额=50000×17%-5000=3500（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业购进原材料价款10000元，经加工后出售价为14000元，增值税税率为17%，则该企业应交增值税税额为（）元。
    A

    2380

    B

    780

    C

    680

    D

    1700


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。

    A、5.67

    B、8.5

    C、11.33

    D、17


    答案：C
    解析：甲企业当期不得抵扣的进项税额=17×100÷(100+200)=5.67(万元);可以抵扣的进项税额=17-5.67=11.33(万元)。

  • 第14题：

    某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（ ）。

    A．借：主营业务成本314

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314

    B．借：其他应收款360

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)360

    C．借：其他应收款46

    贷：应交税费一一多交增值税46

    D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314


    正确答案：D
    本月应纳税额=51－[140－2400?(17%－15%)]-5=-46(万元)，也就是当期期末留抵税额为46万元。当期免抵退税额=2400?15%=360(万元)。期末留抵税额46万元小于免抵退税额360万元，所以当期应退税额为46万元。当期免抵税额=360-46=314(万元)，相关会计处理为： 借：主营业务成本48[2400?(17%-15%)]贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)48借：其他应收款46贷：应交税费——应交增值税(出口退税)46借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314贷：应交税费——应交增值税(出13退税)314

  • 第15题：

    共用题干
    某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的小含税售价为1000元.每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
    (1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
    (2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款l0000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
    (3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程1000贷：库存商品1000
    (4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元.

    企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为()。
    A:借：在建工程5000贷：库存商品5000
    B:借：在建工程4850贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）850
    C:借：在建工程5850贷：主营业务收入5000应交税费应交增值税(销项税额）850
    D:借：在建工程4680贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）

    答案：B
    解析：
    1,收取的包装物押金，未逾期的不能计入收入，不需要缴纳增值税销项税。
    2,随同销售货物一起收取的包装入租金要和货物一起计入销售收入中，增值税销项税=2000÷（1+17%）*17%=290.6。
    3,运费发票可以按照7%进行抵扣,增值税进项税=500*7%=35。
    4,会计上按照产品成本来计算计人在建工程，在税法中按照视同销售需要缴纳销项税=5*1000*17%=850.
    5,企业原材料被盗需要做进项税转出，进项税转出额：=10000*17%=1700。

  • 第16题：

    共用题干
    某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的小含税售价为1000元.每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
    (1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
    (2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款l0000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
    (3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程1000贷：库存商品1000
    (4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元.

    企业原材料被盗，正确的会计处理为()。
    A:借：待处理财产损益11700贷：原材料10000应交税费应交增值税（进项税额转出）1700
    B:借：待处理财产损益10000贷：原材料10000
    C:借：营业外支出10000贷：原材料10000
    D:借：营业外支出11700贷：原材料10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700

    答案：A
    解析：
    1,收取的包装物押金，未逾期的不能计入收入，不需要缴纳增值税销项税。
    2,随同销售货物一起收取的包装入租金要和货物一起计入销售收入中，增值税销项税=2000÷（1+17%）*17%=290.6。
    3,运费发票可以按照7%进行抵扣,增值税进项税=500*7%=35。
    4,会计上按照产品成本来计算计人在建工程，在税法中按照视同销售需要缴纳销项税=5*1000*17%=850.
    5,企业原材料被盗需要做进项税转出，进项税转出额：=10000*17%=1700。

  • 第17题：

    某企业购进原料价款10000元，经加工后出售价为14000元，增值税税率17%，则该企业交增值税税额为（）

    A.2380元
    B.780元
    C.680元
    D.1700元

    答案：C
    解析：
    应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=14000*17%-10000*17%=680元。

  • 第18题：

    甲企业采用计划成本对原材料进行核算。2012年1月，甲企业接收某股东作为追加资本投入的原材料一批，双方按现行市价将该批材料的折价款定为10000元。该批材料的计划成本为11000元。适用的增值税税率为17%，甲企业对这一交易事项应作的会计分录为( )。

    A:借：原材料11000 应交税费--应交增值税(进项税额)1700 贷：实收资本11700材料成本差异1000
    B:借：原材料11000 应交税费--应交增值税(进项税额)1770 贷：实收资本11770材料成本差异1000
    C:借：原材料11000 应交税费--应交增值税(进项税额)1700 贷：实收资本11700 资本公积1000
    D:借：原材料11000 应交税费--应交增值税(进项税额)1770 贷：实收资本17700 资本公积1000

    答案：A
    解析：
    应交税费(进项)=10000×17%=1700(元);实收资本=10000+1700=11700(元);材料成本差异=11000-10000=1000(元)。

  • 第19题：

    某商场本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为()万元。

    A.1.2
    B.2.58
    C.1.64
    D.2

    答案：D
    解析：
    本月应纳增值税税额=23.4÷(1+17%)×17%-1.4=2(万元)。

  • 第20题：

    Q企业为增值税一般纳税人，H企业从该企业购进原材料，取得增值税专用发票注明原材料价款为20万元，增值税额为3.4万元，发票等结算凭证已经收到，货款未支付，材料已验收入库。则该批材料的入账价值为23.4万元。()


    答案：错
    解析：
    企业采购材料，业务发生后，根据银行结算凭证、发票账单和收料单等确定的材料成本，借记“原材料”账户，取得的增值税专用发票注明税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户。Q企业应确认的材料入账价值为20万元。

  • 第21题：

    某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为（）万元。

    • A、27
    • B、28
    • C、30
    • D、31.53

    正确答案:C

  • 第22题：

    问答题
    计算题： 某工业企业为一般纳税企业，增值税率为17%,消费税率为10%,库存材料按照实际成本核算，销售收入(或计税价格)均不含应向购买者收取的增值税额。 该企业1996年3月份发生如下经济业务: (1)工程领用本企业生产的应缴消费税产品，该产品成本为500万元，计税价格为700万元。 (2)以生产的应缴消费税产品向B企业换取原材料。换出的产品成本为160万元，销售价款总额为300万元。产品已发出，换来的原材料已收到并验收入库。双方均已开出增值税专用发票。假设换来的原材料的购买价款总额、增值税额与换出的应缴消费税产品的销售价款总额、增值税额相同。 (3)收回委托加工的原材料并验收入库。该委托加工的原材料系上月发出，发出原材料的实际成本为195万元。本月以银行存款支付受托加工企业代扣代缴的消费税5万元、加工费用50万元。收回委托加工的原材料用于本企业生产应缴消费税产品。 要求： 根据上述资料，编制该企业有关经济业务的会计分录(为简化核算不考虑城市维护建设税和教育费附加)。 (答案中的金额单位用万元表示。应交税金科目必须写出明细科目)

    正确答案： 借：在建工程6890000
    贷：产成品5000000
    应交税金——应交增值税(销项税额)1190000(7000000×17%)
    应交税金——应交消费税700000(7000000×10%)
    (2)
    借：原材料3000000
    应交税金——应交增值税(进项税额)510000
    贷：产品销售收入3000000
    应交税金——应交增值税(销项税额)510000
    借：产品销售税金及附加300000(3000000×10%)
    贷：应交税金——应交消费税300000
    借：产品销售成本1600000
    贷：产成品1600000
    (3)
    借：委托加工材料500000
    应交税金——应交消费税50000
    贷：银行存款550000
    借：原材料2450000(1950000+500000)
    贷：委托加工材料2450000
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某商业企业2月份销售货物为97.5万元，购进货物的增值税专用发票注明增值税额为13万元。该企业2月份应纳增值税为多少（税率为17％）？

    正确答案： 应纳增值税额=当期销售额×税率–当期进项税额
    =97.5×17％-13=16.575-13=3.575（万元）
    该企业2月份应纳增值税为3.575万元。
    解析： 暂无解析

相关内容