编制会计分录：企业以存款实际缴纳本期房产税160000元，车船税38000元，城镇土地使用税45000元。
题目
编制会计分录：企业以存款实际缴纳本期房产税160000元，车船税38000元，城镇土地使用税45000元。
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第1题：
该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税为( )万元。
A．92.68
B．94.69
C．103.58
D．91.78
正确答案：C
解析：该企业2008年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船税：
应纳城镇土地使用税
=2×3=6(万元)
应纳房产税
=5000×(1-30%)×1.2%+430×12%-5000×(1-30%)×20%×1.2%×3÷12
=91.50(万元)
应纳车船税
=300×2+200×1+50×30×40
=60800(元)=6.08(万元)
该企业2008年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船税=6+91.50+6.08=103.58(万元)。 -
第2题：
下列表述中正确的有（ ）。
A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税
B.甲企业的房产税实行按年征收，分期缴纳
C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准
D.城镇土地使用税采用分类分级幅度定额税率
正确答案：BCD
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第3题：
关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（ ）。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳
B.土地使用权权属发生纠纷的，由土地实际使用人纳税
C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税
D.外商投资企业和外国企业使用的位于农村的土地不缴纳城镇土地使用税
E.城镇土地使用税的征税范围与房产税的一致答案：B,D,E解析：本题考查城镇土地使用税。选项A错误，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。选项C错误，土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。 -
第4题：
下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的有（）。
- A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
- B、企业职工食堂用地能与企业其他用地明确区分的，可免征城镇土地使用税
- C、土地使用权尚未确定的，暂不缴纳城镇土地使用税
- D、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30%
- E、土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税
正确答案:B,C,D -
第5题：
下列项目中，在征税地区范围内符合城镇土地使用税规定的是（）。
- A、军队自用的训练场自建成次月起缴纳城镇土地使用税
- B、公园自批准开放当月起缴纳城镇土地使用税
- C、企业征用的非耕地自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
- D、企业征用的非耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
正确答案:D -
第6题：
房产税、车船税、城镇土地使用税都属于财产税。
正确答案:错误 -
第7题：
单选题某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。A派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税
B由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税
C由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税
D由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税
正确答案： B解析： 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。 -
第8题：
多选题甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙两家企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平米5元，关于甲、乙企业共有该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（ ）。A甲企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×3÷5×5＝4500（元）
B甲企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×5＝7500（元）
C乙企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×2÷5×5＝3000（元）
D乙企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×5＝7500（元）
正确答案： C,A解析： -
第9题：
单选题根据城镇土地使用税的相关规定，下列表述不正确的是（）。A城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税
C土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税
D外商投资企业不属于城镇土地使用税的纳税人
正确答案： C解析： 选项D://从2007年1月1日起，国家将外商投资企业、外国企业列为城镇土地使用税的纳税人。 -
第10题：
单选题某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（ ）。A派出所拥有土地使用权，该土地不缴纳城镇土地使用税和房产税
B由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税
C由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税
D由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税
正确答案： B解析：
纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税。 -
第11题：
多选题下列说法正确的有（ ）。A土地使用权共有时各方轮流缴纳城镇土地使用税
B纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税，
C外商投资企业不缴纳城镇土地使用税
D土地使用权未确定或权属纠纷未解决时，由实际使用人缴纳城镇土地使用税
E国家机关是城镇土地使用税的纳税人
正确答案： B,E解析：
A项，多方共有土地使用权时，各方应按比例缴纳城镇土地使用税；C项，从2007年1月1日起国家将外商投资企业、外国企业纳入城镇土地使用税征税范围。 -
第12题：
问答题计算业务（1）甲企业2013年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。正确答案：
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税,建造的仓库2013年应纳房产税=9500×(1-30%)×1.2%/12×7=46.55(万元);
纳税人购置土地用于商业生产,从交付之次月起计算缴纳城镇土地使用税,购置土地应纳城镇土地使用税=4000×20/12×11=73333.33(元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
下列税种的纳税义务人包括外资企业的有（ ）。
A．房产税
B．车船税
C．印花税
D．城镇土地使用税
正确答案：BCD
房产税纳税义务人不包括外资企业。 -
第14题：
某企业当月应缴纳城镇土地使用税20000元，房产税40000元，购买印花税票800元，企业会计处理正确的是（ ）。
A．借：管理费用—城镇土地使用税 20000
—房产税40000—印花税 800
贷：应交税费—应交城镇土地使用税 20000
—应交房产税 40000
银行存款 800
B．借：管理费用—城镇土地使用税 20000
—房产税40000—印花税 800
贷：应交税费—应交城镇土地使用税 20000
—应交房产税 40000
—应交印花税 800
C．借：应交税费—应交城镇土地使用税 20000
—应交房产税 40000
—应交印花税 800
贷：银行存款 60800
D．借：管理费用—城镇土地使用税 20000
—房产税 40000
—印花税 800
贷：银行存款60800
正确答案：A
城镇土地使用税和房产税应当先通过“应交税费—应交城镇土地使用税”和“应交税费—应交房产税”计提，印花税直接在购入印花税票时计入管理费用即可，不通过应交税费科目处理。
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第15题：
编制会计分录：某企业按税法规定本期应缴纳房产税160000元，车船税38000元，城镇土地使用税45000元。
正确答案: 借：管理费用 243000
贷：应交税费——应交房产税 160000
应交城镇土地使用税 45000
应交车船税 38000 -
第16题：
小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，计入“管理费用”科目。
正确答案:错误 -
第17题：
小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，应计入（）科目。
- A、管理费用
- B、营业税金及附加
- C、其他业务成本
- D、营业外支出
正确答案:B -
第18题：
税务师受托审核某企业2014年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是（）。
- A、公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税
- B、外资企业暂不缴纳房产税
- C、加油站罩棚应当缴纳房产税
- D、个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
正确答案:A -
第19题：
判断题房产税、车船税、城镇土地使用税都属于财产税。A对
B错
正确答案： 对解析： 财产行为税以各种动产和不动产为课税对象，包括房产税、车船税等。城镇土地使用税属于资源税税类。 -
第20题：
单选题税务师受托审核某企业2014年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是（）。A公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税
B外资企业暂不缴纳房产税
C加油站罩棚应当缴纳房产税
D个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
正确答案： A解析： 选项A，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税；选项B，自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税；选项C，加油站罩棚不属于房产，不征收房产税；选项D，个人居住房屋及院落用地可以减免城镇土地使用税，个人独资企业房产没有城镇土地使用税减免的规定。 -
第21题：
单选题企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（）。A房产税
B车船税
C城镇土地使用税
D进口关税
正确答案： B解析： 房产税、车船税和城镇土地使用税应计入管理费用，进口关税计入固定资产成本。 -
第22题：
判断题小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，计入“管理费用”科目。A对
B错
正确答案： 对解析： 《小企业会计准则》规定，小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费――应交城镇土地使用税”、“应交税费――应交房产税”、“应交税费――应交车船税”、“应交税费――应交矿产资源补偿费”、“应交税费――应交排污费”科目。 -
第23题：
单选题以下关于城镇土地使用税和房产税的表述中，错误的是（ ）。A房产税按房产原值或出租收入的一定比例征收
B城镇土地使用税依照土地等级、用途按占用面积征收
C房产税是投资者拥有房地产时应缴纳的一种财产税
D城镇土地使用税和房产税在企业所得税后列支
正确答案： D解析： 暂无解析