增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。（）
题目
增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。（）
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第1题：
增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
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第2题：
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。（ ）
正确答案：×
【解析】一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 -
第3题：
下列各项中，关于存货盘亏或毁损的处理，不正确的是（ ）。A.由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用
B.自然灾害造成的存货净损失计入营业外支出
C.存货跌价准备应转出到待处理财产损溢
D.自然灾害造成的存货毁损，其进项税额应作转出答案：D解析：因管理不善导致的丢失、被盗、霉烂变质，存货进项税额不允许抵扣，应作转出处理。自然灾害造成的存货毁损，其进项税额可以抵扣，不需要做转出处理。
选项A，
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
批准处理后
借：其他应收款
管理费用
贷：待处理财产损溢
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
选项B，
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
批准处理后
借：其他应收款
营业外支出
贷：待处理财产损溢
选项C，
如果上述存货发生减值，此时需要将存货跌价准备转入待处理财产损溢，即
借：存货跌价准备
贷：待处理财产损溢
选项D，只有管理不善造成的损失需要进项税额转出，其分录与选项B相同。 -
第4题：
某增值税一般纳税人因管理不善造成购入存货的原材料发生非正常损失需要作进项税额转出。存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元（不含增值税），购入时取得增值税专用发票，适用税率13%，已经申报抵扣。
请回答，应当如何进行账务处理？答案：解析：因管理不善造成的原材料毁损，增值税的进项税额不得抵扣，应将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。
应转出进项税额=1200×10×13%=1560（元）
借：待处理财产损溢 13560
贷：原材料 12000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1560
经企业内部审核批准后：
借：管理费用 13560
贷：待处理财产损溢 13560 -
第5题：
增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要作转出处理。
正确答案:错误 -
第6题：
小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记应交增值税——进项税额转出。
正确答案:正确 -
第7题：
甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。
- A、作为销项税额处理
- B、作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本
- C、作进项税额不得抵扣处理
- D、将进项税额计入存货成本
正确答案:C -
第8题：
增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。（）
正确答案:错误 -
第9题：
判断题被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析： 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作迸项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 -
第10题：
单选题增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及“应交税费—应交增值税”中（ ）专栏。A进项税额
B进项税额转出
C销项税额
D转出多交增值税
正确答案： C解析：
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 -
第11题：
多选题下列关于企业存货清查的表述中不正确的有（）。A盘盈的存货应记入营业外收入中
B盘亏的存货均记入营业外支出中
C盘亏存货所负担的增值税进项税额需要作转出处理
D盘盈的存货应按差错进行追溯调整
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要作转出处理。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析：
因自然灾害等原因导致存货的盘亏或毁损无需进行进项税额转出处理。 -
第13题：
甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。
A．作为销项税额处理
B．作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本
C．作进项税额不得抵扣处理
D．将进项税额计入存货成本
正确答案：B
虽然作进项税额转出与进项税不得抵扣，在计算结果上是一致，但这是两个不同的概念，不应混淆。 -
第14题：
某公司采用实际成本法对存货进行核算，2011年年末盘点存货时发现某项原材料盘亏，盘亏原材料账面成本为100万元，其已抵扣的增值税进项税额为17万元，已计提20万元存货跌价准备。根据盘点结果，该公司应作的正确会计分录是()。A:借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000000贷：原材料1000000
B:借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1170000贷：原材料1000000应交税费—应交增值税（进项税额转出）170000
C:借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢970000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费—应交增值税（进项税额转出）170000
D:借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢936000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费—应交增值税（进项税额转出）136000答案：C解析：存货盘亏时，若存货已计提存货跌价准备，应当同时结转存货跌价准备。 -
第15题：
下列关于存货清查的会计处理中，正确的有（ ）。A.盘盈或盘亏的存货如在期末结账前尚未经批准，应在对外提供的财务报表中先按规定进行处理
B.盘盈的存货经批准后应计入营业外收入
C.因管理不善原因造成盘亏的存货应计入管理费用
D.盘亏的存货应将其相应的增值税进项税额转出答案：A,C解析：盘盈的存货应该冲减企业的管理费用，选项 B 错误；企业盘亏的存货，如果是自然灾害等原因造成的，其进项税额不需要转出，选项 D 错误。
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第16题：
小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗，以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费----应交增值税（进项税额转出）”科目。
正确答案:正确 -
第17题：
增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏
- A、进项税额
- B、进项税额转出
- C、销项税额
- D、转出多交增值税
正确答案:C -
第18题：
下列哪种情况其相应的进项税额需转出（）。
- A、外购存货入库时出现非合理损耗
- B、由于管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的存货损失
- C、被执法部门依法没收或强令自行销毁的存货盘亏
- D、由于自然挥发造成的存货盘亏
- E、计量不准造成的存货盘亏
正确答案:A,B,C -
第19题：
下列关于企业存货清查的表述中不正确的有（）。
- A、盘盈的存货应记入营业外收入中
- B、盘亏的存货均记入营业外支出中
- C、盘亏存货所负担的增值税进项税额需要作转出处理
- D、盘盈的存货应按差错进行追溯调整
正确答案:A,B,C,D -
第20题：
判断题小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记应交增值税——进项税额转出。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）。A其存货作进项税额转出处理
B其存货不作进项税额转出处理
C其留抵税额不予以退税
D其留抵税额应予以退税
正确答案： C,B解析： 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 -
第22题：
单选题下列关于存货盘盈、盘亏和毁损的会计处理不正确的是()。A存货的盘盈、盘亏和毁损通过“待处理财产损溢”核算
B处理前“待处理财产损溢”的贷方余额反映企业尚未处理的财产净溢余
C自然灾害导致存货毁损的，应将相应的原可抵扣的进项税额通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”结转
D管理不善导致存货毁损的，应将相应的原可抵扣的进项税额通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”结转
正确答案： B解析： -
第23题：
单选题增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏A进项税额
B进项税额转出
C销项税额
D转出多交增值税
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题下列哪种情况其相应的进项税额需转出（）。A外购存货入库时出现非合理损耗
B由于管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的存货损失
C被执法部门依法没收或强令自行销毁的存货盘亏
D由于自然挥发造成的存货盘亏
E计量不准造成的存货盘亏
正确答案： C,A解析： 暂无解析