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第1题：
什么是税收递延？通过税收递延实现税收筹划有哪些途径？
正确答案: （1）纳税期的递延也称为延期纳税或税收递延，即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。
（2）通过税收递延实现税收筹划的途径：
推迟税款缴纳的方法尽管有很多，但基本思路可以归结为：一是推迟收入的确认，二是费用应当尽早确认。
①推迟收入的确认。推迟收入的确认有两种基本的方法：对生产经营活动的合理安排；合理的财务安排。
②尽早确认费用。具体包括尽量不进成本；能进成本的不进资产；能预提的不摊销。 -
第2题：
如何理解税收的概念？
正确答案:税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。税收具有组织收入、收入分配、资源配置和宏观调控的职能。 -
第3题：
简述什么是税收转嫁？税收转嫁的形式有哪些？
正确答案:（1）税收转嫁：指税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。
（2）税收转嫁的形式：
A.前转：也称顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的办法，将所纳税款向前转移给商品或要素的购买者，即由卖方向买方转稼。是税收转嫁最典型和最普遍的形式。
B.后转：也称逆转，指纳税人用压低进价、压低工资、延长工时等方法，将所纳税款向后转移给商品或要素提供者的一种形式。 税收转嫁之所以表现为后转，一般是因为市场供求条件不允许纳税人以提高商品售价的办法，向前转移税收负担。（特例：税收资本化） -
第4题：
税收种类有哪些？
正确答案:①流转税，所得税，财产税，行为税，资源税；
②直接税，间接税；
③从量税，从价税；
④价内税，价外税；
⑤中央税，地发税，中央地方共享税；
⑥正税，附加税。 -
第5题：
税收的性质有哪些？
正确答案:（1）强制性
（2）无偿性
（3）固定性 -
第6题：
关于税收的概念说法正确的有（）
- A、税收的目的是为了实现国家的各种职能
- B、税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”
- C、税收不具有惩罚性
- D、税收具有惩罚性
正确答案:A,B,C -
第7题：
什么是套用税收协定？套用税收协定进行税收筹划有哪些方式？
正确答案: 套用税收协定是纳税主体（人）变相流动的一种特殊的税收筹划方式，其方式有：
（1）建立直接导管公司；
（2）建立脚踏石导管公司；
（3）直接利用双边关系设置低股权控股公司。 -
第8题：
问答题降低税收成本占税收收入的比重，提高税收本身效率的途径有哪些？正确答案： ⑴运用先进科学的方法管理税务，防止税务工作人员贪污舞弊，以节约征收费用；
⑵简化税制，使纳税人易于理解掌握，并尽量给纳税人以方便，以压低奉行费用；
⑶尽可能将纳税人所花费的奉行费用转化为税务机关所支出的征收的费用，以减少纳税人负担或费用分布的不公，进而达到压缩税收成本的目的。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题简述什么是税收转嫁？税收转嫁的形式有哪些？正确答案： （1）税收转嫁：指税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。
（2）税收转嫁的形式：
A.前转：也称顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的办法，将所纳税款向前转移给商品或要素的购买者，即由卖方向买方转稼。是税收转嫁最典型和最普遍的形式。
B.后转：也称逆转，指纳税人用压低进价、压低工资、延长工时等方法，将所纳税款向后转移给商品或要素提供者的一种形式。 税收转嫁之所以表现为后转，一般是因为市场供求条件不允许纳税人以提高商品售价的办法，向前转移税收负担。（特例：税收资本化）解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题什么是税收递延？通过税收递延实现税收筹划有哪些途径？正确答案： （1）纳税期的递延也称为延期纳税或税收递延，即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。
（2）通过税收递延实现税收筹划的途径：
推迟税款缴纳的方法尽管有很多，但基本思路可以归结为：一是推迟收入的确认，二是费用应当尽早确认。
①推迟收入的确认。推迟收入的确认有两种基本的方法：对生产经营活动的合理安排；合理的财务安排。
②尽早确认费用。具体包括尽量不进成本；能进成本的不进资产；能预提的不摊销。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题关于税收的概念说法正确的有（）A税收的目的是为了实现国家的各种职能
B税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”
C税收不具有惩罚性
D税收具有惩罚性
正确答案： B,A解析： 税收的目的是为了实现国家的各种职能；税收的政治前提和法律根据；国家征税凭借的是政治权力，以宪法、法律、行政法规的规定为征税依据；税收主体。征税主体和纳税主体；税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”；税收不具有惩罚性。 -
第12题：
多选题目前世界各国对税收管辖权的概念包括以下哪些理解？（ ）A商品概念的理解
B地域概念的理解
C企业概念的理解
D人员概念的理解
E所得概念的理解
正确答案： E,D解析：
对于一个主权国家的政治权力所能达到的范围，一般有两种理解：一个是地域概念，即一个国家只能在该国区域内（领土范围内）行使它的政治权力；一个是人员概念，即一个国家可以对该国的全部公民和居民行使其政治权力。 -
第13题：
感觉的概念有哪些?
正确答案: (1)普通感觉：浅感觉-皮肤粘膜感受的外部感觉包括痛、温、触觉；深感觉-肌肉、肌腱、骨膜和关节的本体感觉，包括运动觉、位置觉和振动觉；复合感觉-包括实体感觉、图形觉、两点辨别觉。
(2)特殊感觉：嗅觉、视觉、味觉和听觉。 -
第14题：
降低税收成本占税收收入的比重，提高税收本身效率的途径有哪些？
正确答案: ⑴运用先进科学的方法管理税务，防止税务工作人员贪污舞弊，以节约征收费用；
⑵简化税制，使纳税人易于理解掌握，并尽量给纳税人以方便，以压低奉行费用；
⑶尽可能将纳税人所花费的奉行费用转化为税务机关所支出的征收的费用，以减少纳税人负担或费用分布的不公，进而达到压缩税收成本的目的。 -
第15题：
试述税收支出概念以及提出这一概念的意义。
正确答案:经济体制改革以来，随着税收制度的建立和完善，我国对税收优惠措施的运用越来越广泛，国家以税收优惠形式提供的财政补助的数额与日俱增。
但是，随着税收优惠措施的广泛运用，税收优惠失控问题愈发突出此后，西方各国在官方文件中相继引进了这一概念，并利用国家预算对税收支出加以控制，使之不断完善。当然，在不同的国家和同一国家的不同时期，税收支出概念的表达方式不尽相同。有的国家（如美国和前联邦德国）从税收收入的损失这一角度出发，把税收支出定义为：联邦税法条款所允许的从毛收入中不予计列、豁免、扣除、特别抵免、优惠税率、纳税义务延期等而形成的收入损失；有的国家则强调以是否减轻了纳税人的税负来定义税收支出，如法国将税收支出定义为：税收制度的任何立法或行政措施所规定的优惠项目，只要减少了国家的税收收入，并减轻了纳税人的税收负担（与法国税法一般原则所规定的税负相比），就可以视其为税收支出。
而有的国家则从与直接支出相比较的角度来下定义，如澳大利亚把税收支出定义为：原则上可以由直接支出代替的那些特殊的税收立法。所有这些定义的共同点是：税收支出是与“正规”的、“标准”的、“基础”的或“一般可接受”的税制结构的背离。综观世界各国对税收支出的界定可以看出，税收支出无非是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。 -
第16题：
属于现代意义的税收概念的有（）。
- A、税率
- B、"派税"
- C、课税
- D、贡纳
正确答案:A,B,C -
第17题：
税收负担种类有哪些？
正确答案: 1.微观：企业、个人税收负担率。
2.宏观：国民生产总值负担率（T/GNP），国内生产总值负担率（T/GDP），国民收入负担率（T/NI）。 -
第18题：
税收制度有哪些要素？
正确答案:税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。 -
第19题：
不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。
正确答案:错误 -
第20题：
问答题税收的经济学认识对理解税收概念有什么意义?正确答案：解析： -
第21题：
问答题什么是套用税收协定？套用税收协定进行税收筹划有哪些方式？正确答案： 套用税收协定是纳税主体（人）变相流动的一种特殊的税收筹划方式，其方式有：
（1）建立直接导管公司；
（2）建立脚踏石导管公司；
（3）直接利用双边关系设置低股权控股公司。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题税收的概念是什么?税收具有哪些特征?正确答案：解析： -
第23题：
判断题不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题属于现代意义的税收概念的有（）。A税率
B派税
C课税
D贡纳
正确答案： D,A解析： 暂无解析