某市A建筑企业（注册浦东新区，试点一般纳税人，纳税信用A级）2016年6月分别在大连市西岗区和重庆市渝中区提供建筑服务（适用一般计税方法），当月分别取得建筑服务收入（含税）1665万元和2997万元，分别支付分包款555万元（分包商为注册本市黄浦区的B建筑企业，取得B建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为55万元）和777万元（分包商为注册本市静安区的C建筑企业，取得C建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为77万元）。另支付不动产租赁费用111万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元，购入建

题目

某市A建筑企业（注册浦东新区，试点一般纳税人，纳税信用A级）2016年6月分别在大连市西岗区和重庆市渝中区提供建筑服务（适用一般计税方法），当月分别取得建筑服务收入（含税）1665万元和2997万元，分别支付分包款555万元（分包商为注册本市黄浦区的B建筑企业，取得B建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为55万元）和777万元（分包商为注册本市静安区的C建筑企业，取得C建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为77万元）。另支付不动产租赁费用111万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元，购入建筑材料1170万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元。在劳务发生地预缴增值税都取得了完税凭证。如果大连和重庆项目均为2016年4月30日前开工的老项目，A、B、C建筑企业均选择按简易方法计税，其他条件不变，则（）

  • A、A建筑企业向大连市西岗区国税机关预缴增值税32.33万元
  • B、A建筑企业向重庆市渝中区国税机关预缴增值税64.66万元
  • C、B建筑企业向大连市西岗区国税机关预缴增值税16.17万元
  • D、C建筑企业向重庆市渝中区国税机关预缴增值税22.63万元
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1.纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：( )。A.按《信用管理办法》第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;B.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;加强出口退税审核;C.强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;D.以上都是

2.下列有关纳税信用管理说法正确的（　）。 A.外部参考信息只包括评价年度相关部门评定的不良信用记录 B.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人 C.实际生产经营期不满3年的，本评价年度不能评为A级 D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的，直接判为M级 E.纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联

3.某市A建筑企业（注册浦东新区，试点一般纳税人，纳税信用A级）2016年6月分别在大连市西岗区和重庆市渝中区提供建筑服务（适用一般计税方法），当月分别取得建筑服务收入（含税）1665万元和2997万元，分别支付分包款555万元（分包商为注册本市黄浦区的B建筑企业，取得B建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为55万元）和777万元（分包商为注册本市静安区的C建筑企业，取得C建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为77万元）。另支付不动产租赁费用111万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元，购入建筑材料1170万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元。在劳务发生地预缴增值税都取得了完税凭证。A建筑企业当月应补缴增值税为（）A、166万元B、144万元C、100万元D、89万元

4.下列项目不能够享受增值税即征即退优惠的是()。A、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务B、安置残疾人的单位实际安置残疾人C、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务D、未经有关部门批准而经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务

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  • 第1题：

    某市A建筑企业（注册浦东新区，试点一般纳税人，纳税信用A级）2016年6月分别在大连市西岗区和重庆市渝中区提供建筑服务（适用一般计税方法），当月分别取得建筑服务收入（含税）1665万元和2997万元，分别支付分包款555万元（分包商为注册本市黄浦区的B建筑企业，取得B建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为55万元）和777万元（分包商为注册本市静安区的C建筑企业，取得C建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为77万元）。另支付不动产租赁费用111万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元，购入建筑材料1170万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元。在劳务发生地预缴增值税都取得了完税凭证。C建筑企业向重庆市渝中区国税机关预缴增值税（）

    • A、14万元
    • B、15.54万元
    • C、21万元
    • D、23.31万元

    正确答案:A

  • 第2题：

    根据总局2016年第6号公告，纳入合理简并纳税人申报缴税次数的是（）。

    • A、小规模纳税人
    • B、小微企业所得税
    • C、信用A级纳税人
    • D、一般纳税人

    正确答案:A,B

  • 第3题：

    在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，不需要重新办理增值税一般纳税人资格登记手续，由主管国税机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    下列说法中不正确的是（）。

    • A、航空运输企业差额计税
    • B、航空运输企业全额计税
    • C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税
    • D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税

    正确答案:B

  • 第6题：

    （）是《纳税服务规范》中对纳税信用为A级的纳税人提供的激励措施。

    • A、对纳税信用为A级的纳税人按需核定其普通发票用量
    • B、对纳税信用等级为A级的纳税人提供面对面咨询预约服务
    • C、对A级重点税源企业提供一对一涉税业务辅导，帮助其维护纳税诚信度
    • D、为纳税信用级别为A级的涉税中介机构及代理人提供预约办税服务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    某市A建筑企业（注册浦东新区，试点一般纳税人，纳税信用A级）2016年6月分别在大连市西岗区和重庆市渝中区提供建筑服务（适用一般计税方法），当月分别取得建筑服务收入（含税）1665万元和2997万元，分别支付分包款555万元（分包商为注册本市黄浦区的B建筑企业，取得B建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为55万元）和777万元（分包商为注册本市静安区的C建筑企业，取得C建筑企业增值税专用发票上注明的增值税额为77万元）。另支付不动产租赁费用111万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元，购入建筑材料1170万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元。在劳务发生地预缴增值税都取得了完税凭证。A建筑企业向大连市西岗区国税机关预缴增值税（）

    • A、20万元
    • B、22.2万元
    • C、30万元
    • D、33.3万元

    正确答案:A

  • 第8题：

    根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税{2016}36号。建筑企业一般纳税人适用的纳税税率为（）

    • A、3.14%
    • B、11%
    • C、13%
    • D、17%

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    税务机关对纳税人开展纳税信用评价，并按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。其中，可以享受‚绿色通道‛服务的是（）。
    A

    A级纳税人

    B

    B级纳税人

    C

    C级纳税人

    D

    连续3年A级纳税人


    正确答案： D
    解析： 根据†国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）的公告>‡（国家税务总局公告2014年第40号）规定，连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供‚绿色通道‛服务或专门人员帮助办理涉税事项。

  • 第10题：

    单选题
    “营改增”试点纳税人提供的下列服务应征增值税的是（）。
    A

    试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务

    B

    养老机构提供的养老服务

    C

    个人销售自建自用住房

    D

    向境外提供建筑服务


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列项目中能够享受免征增值税优惠的是（）。
    A

    注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务

    B

    试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务

    C

    试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

    D

    经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务


    正确答案： C
    解析： 下列项目免征增值税：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

  • 第12题：

    单选题
    下列说法中不正确的是（）。
    A

    航空运输企业差额计税

    B

    航空运输企业全额计税

    C

    一般纳税人提供客运场站服务差额计税

    D

    试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    营改增试点未达标纳税人，企业误申请为增值税一般纳税人，现申请取消一般纳税人资格，如何处理？需要什么手续？


    正确答案:若是企业申报错误，则可以取消一般纳税人登记。

  • 第14题：

    试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    某试点地区注册税务师事务所提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，可选择申请认定为一般纳税人。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    纳税信用等级为C级以下的增值税一般纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列项目中能够享受免征增值税优惠的是（）。

    • A、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务
    • B、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务
    • C、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
    • D、经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务

    正确答案:C

  • 第18题：

    如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）


    正确答案:不少于6个月

  • 第19题：

    营改增试点纳税人，应如何区分一般纳税人和小规模纳税人？


    正确答案: 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条的规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

  • 第20题：

    多选题
    根据总局2016年第6号公告，纳入合理简并纳税人申报缴税次数的是（）。
    A

    小规模纳税人

    B

    小微企业所得税

    C

    信用A级纳税人

    D

    一般纳税人


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    2016年6月下列哪类纳税人不需认证抵扣（）
    A

    A级一般纳税人

    B

    B级一般纳税人

    C

    C级2016年5月1日试点纳税人

    D

    D级2016年5月1日试点纳税人


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    增值税专用发票的认证对于不同信用等级的纳税人采取不同的要求，对于已经进行纳税信用评级的增值税一般纳税人的建筑企业，从2016年8月起，对纳税信用（）级增值税一般纳税人采用取消认证采用勾选确认的方法。
    A

    A级

    B

    B级

    C

    C级

    D

    D级


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。
    A

    公共交通运输服务

    B

    公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

    C

    一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

    D

    房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目


    正确答案： A,C
    解析： 以上四个选项均可以选择适用简易计税方法计税。

  • 第24题：

    问答题
    营改增试点纳税人，应如何区分一般纳税人和小规模纳税人？

    正确答案： 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条的规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
    解析： 暂无解析

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