下列情形税务机关依职权不予加收滞纳金的是（）。A、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的B、纳税人于2016年5月31日完成2015年度的所得税汇算清缴申报，因账户余额不足，税款于2016年6月3日入库C、纳税人任职企业未按规定代扣代缴个人所得税D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

题目

下列情形税务机关依职权不予加收滞纳金的是（）。

  • A、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的
  • B、纳税人于2016年5月31日完成2015年度的所得税汇算清缴申报，因账户余额不足，税款于2016年6月3日入库
  • C、纳税人任职企业未按规定代扣代缴个人所得税
  • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
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1.对于税务机关作出的如下( )行为，纳税人及扣缴义务人可以向人民法院直接提起诉讼。A．罚款B．不予退还税款C．加收滞纳金D．不予核准延期申报E．税务机关责令纳税人提供纳税担保

2.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内()。A.不加收滞纳金B.应加收滞纳金C.不收利息D.应收利息

3.税务机关对纳税人中请延期缴纳税款的报告不予批准的，从( )起加收滞纳金。A．缴纳税款期限届满之日B．自作出不予批准的决定之日C．自纳税义务产生之D．自税务机关认定之日

4.下列情形中的( )属于税务机关做出的征税行为，应选用必经复议程序申请复议。A．征收税款行为B．加收滞纳金行为C．罚款D．审批出口退税E．审批减免税

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  • 第1题：

    企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不予扣除的是( )。

    A. 工商机关所处罚款

    B. 银行加收的罚息

    C. 司法机关所处罚金

    D. 税务机关加收的税收滞纳金

    E. 向投资者支付的股息


    正确答案：ACD

  • 第2题：

    下列情形中不需加收滞纳金的有（）。

    • A、纳税人偷税被税务机关查处
    • B、纳税人计算失误造成少缴税款
    • C、经批准延期缴纳的税款
    • D、纳税人逾期申报纳税

    正确答案:C

  • 第3题：

    办税服务厅工作人员启动不予加收滞纳金流程时，需要纳税人报送（）材料。

    • A、不需要纳税人报送资料
    • B、纳税人提供不予加收滞纳金的书面申请
    • C、涉及滞纳税款的单项税种申报表
    • D、《不予加收滞纳金确认表》

    正确答案:A

  • 第4题：

    税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）

    • A、注销税务登记
    • B、征收税款
    • C、罚款
    • D、加收滞纳金

    正确答案:D

  • 第5题：

    如果对某税务机关滞纳金加收方式设为“系统自动计算，操作员可以选择是否加收”，下列哪些窗口不会出现自动加收滞纳金选项（）

    • A、待征开票
    • B、直接开票
    • C、双定开票
    • D、零星税收开票

    正确答案:B,D

  • 第6题：

    2011年3月，税务机关发现甲企业2008年1月因计算错误少缴税款11万元，乙企业2009年4月因税务机关适用政策不当少缴税款3万元。税务机关正确的处理包括（）。

    • A、可以追征甲企业税款，但滞纳金不再加收
    • B、可以追征甲企业税款，同时加收滞纳金
    • C、可以追征乙企业税款，但不得加收滞纳金
    • D、可以追征乙企业税款，同时加收滞纳金

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，可采取的措施的是（）。

    • A、三年内税务机关有追征权
    • B、五年内税务机关有追征权
    • C、追征时不得加收滞纳金
    • D、追征时应该加收滞纳金

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    多选题
    因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，可采取的措施的是（）。
    A

    三年内税务机关有追征权

    B

    五年内税务机关有追征权

    C

    追征时不得加收滞纳金

    D

    追征时应该加收滞纳金


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在某征税纠纷中，因税务机关的责任，致使某纳税人少缴了税款。关于该少缴税款如何补缴，下列说法正确的是（）。
    A

    税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

    B

    税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金

    C

    税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

    D

    税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    纳税人对税务机关作出的（　　）征税行为不服的，必须先行政复议。
    A

    加收滞纳金

    B

    确认适用税率

    C

    不予抵扣税额

    D

    停止出口退税权


    正确答案： A,D
    解析：
    税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税年限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

  • 第11题：

    多选题
    纳税人对税务机关做出的（）行为不服的，必须先行政复议。
    A

    加收滞纳金

    B

    确认适用税率

    C

    不予抵扣税额

    D

    停止出口退税权


    正确答案： D,B
    解析： 选项D不属于税务机关作出的征税行为。

  • 第12题：

    单选题
    下列情形中不需加收滞纳金的有（）。
    A

    纳税人偷税被税务机关查处

    B

    纳税人计算失误造成少缴税款

    C

    经批准延期缴纳的税款

    D

    纳税人逾期申报纳税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是( )。

    A．五年，不得加收滞纳金

    B．三年，加收滞纳金

    C．三年，不得加收滞纳金

    D．五年，加收滞纳金


    正确答案：C
    解析：根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

  • 第14题：

    因纳税人善意取得虚开的发票被依法追缴已抵扣税款的，滞纳金（）。

    • A、不予加收
    • B、应予加收
    • C、审核批准后加收
    • D、视情况加收

    正确答案:A

  • 第15题：

    如果要设置税务机关的滞纳金加收方式，下列操作说法正确的是（）

    • A、在基层系统参数设置窗口的滞纳金加收方式窗口设置好正确的方式并确定保存
    • B、用税务机关具有基层系统参数设置菜单权限的操作员登录申报征收模块
    • C、在上级系统参数设置窗口的滞纳金加收方式窗口设置好正确的方式并确定保存
    • D、用税务机关具有上级系统参数设置菜单权限的操作员登录申报征收模块

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    关于双定开票窗口能否对已滞纳的税款加收滞纳金，下列说法正确的是（）。

    • A、不能加收滞纳金
    • B、一次只能对一个税目加收滞纳金
    • C、一次只能对一个税种加收滞纳金
    • D、能加收滞纳金

    正确答案:D

  • 第18题：

    税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时必须先申请行政复议的是（）。

    • A、罚款
    • B、加收滞纳金
    • C、税务行政处罚
    • D、确认抵扣税款
    • E、不予发售发票

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    单选题
    在某征税纠纷中，因税务机关的责任，致使某纳税人少缴了税款。关于该少缴税款如何补缴，下列说法正确的是（　　）。[2013年真题]
    A

    税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

    B

    税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金

    C

    税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

    D

    税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金


    正确答案： A
    解析：
    A项，根据《税法》，因税务机关的责任，致使某纳税人少缴了税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。

  • 第20题：

    单选题
    经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内 ( )
    A

    收取利息

    B

    不收利息

    C

    加收滞纳金

    D

    不加收滞纳金


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    关于不予加收滞纳金业务表述正确的是：（）
    A

    由于税务机关的责任或财税库银电子缴税系统故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权不予加收

    B

    因纳税人善意取得虚开的发票被依法追缴已抵扣税款的，予以加收滞纳金

    C

    办税服务厅人员接收纳税人资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整

    D

    办税服务厅即时办结


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于滞纳金的描述，下列哪项是不正确的（）。
    A

    应加收滞纳金＝计算滞纳金－不予加收滞纳金－已加收滞纳金

    B

    作废本金的税票的同时会绑定作废滞纳金的税票

    C

    可以对已经清理过的非欠税税款进行加收滞纳金的操作

    D

    可以对同一笔欠税进行多次加收滞纳金的操作


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时必须先申请行政复议的是（）。
    A

    罚款

    B

    加收滞纳金

    C

    税务行政处罚

    D

    确认抵扣税款

    E

    不予发售发票


    正确答案： E,B
    解析： 具体的征税行为是要必行复议的，选项BD是属于具体的征税行为。

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