个体工商户A在2015年度全年实现的收入为100万元；全年花费的成本费用总计80万元，其中包括自己的工资每月10000元和7月由于违规经营被工商局处以的罚款5000元。那么A当年的应纳税所得额和应当缴纳的个人所得税分别为（）A、205000元，57000元B、278000元，82550元C、283000元，84300元D、325000元，99000元

题目

个体工商户A在2015年度全年实现的收入为100万元；全年花费的成本费用总计80万元，其中包括自己的工资每月10000元和7月由于违规经营被工商局处以的罚款5000元。那么A当年的应纳税所得额和应当缴纳的个人所得税分别为（）

  • A、205000元，57000元
  • B、278000元，82550元
  • C、283000元，84300元
  • D、325000元，99000元
相似考题

1.(四)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：53. 计算甲企业2005年度应纳税所得额。

2.某企业2000年度应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。A．10B．12C．23D．79

3.某商店为一家个体经营商店，2001年度初向税务机关报送2000年度的个人所得税申报表，表中填报的商品销售收入为100万元，减除成本费用、税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，经税务机关审查后核定以下几项支出：(1)业主工资每月2500元，雇工工资每月800元，有5名雇工，税务部门确定雇工工资列支标准为每月400元。(2)经营场所月租金4000元，其为业主家庭居1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4。(3)全年发生业务招待费6.5万元，已列支。(4)发生违法经营处以罚款5万元。(5)该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：可扣除的经营场所月租金为( )元。A．4000B．1000C．3200D．不可扣除

4.某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内，经营期限20年，1994年开始获利， 1996年全年应纳税所得额为200万元，1997年全年应纳税所得额250万元。该宾馆1997年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为( )万元。A．82.5B．45C．41.25D．75

更多“个体工商户A在2015年度全年实现的收入为100万元；全年花费的成本费用总计80万元，其中包括自己的工资每月10000元和7月由于违规经营被工商局处以的罚款5000元。那么A当年的应纳税所得额和应当缴纳的个人所得税分别为（）A、205000元，57000元B、278000元，82550元C、283000元，84300元D、325000元，99000元”相关问题

  • 第1题：

    某中外合资经营宾馆1998年设立于我国汕头市，外商投资额800万元，经营期限20年，2002年开始获利。2004年全年应纳税所得额为200万元，2005年全年应纳税所得额250万元。该宾馆2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ）万元，地方所得税税率为3%。

    A．82.5

    B．45

    C．26.25

    D．75


    正确答案：B
    在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万元，经营期在10年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收。2002年免税，2003～2004年减半征收，2005年按照正常税率征收。该宾馆2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税=250×(15%+3%)=45(万元)。  

  • 第2题：

    某企业2011年度境内应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（ ）万元。

    A．50

    B．60

    C．70

    D．80


    正确答案：D
    该企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)
    境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)

  • 第3题：

    某个体工商户2019年取得营业收入300000元；成本、费用及相关税金支出280000元，其中包括个体工商户业主李某按每月4000元领取的当年工资48000元，广告费和业务宣传费50000元，被工商管理部门处以的罚款10000元。假设不考虑其他纳税调整项目，该个体工商户2019年应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.1050　
    B.240
    C.1150　
    D.540

    答案：C
    解析：
    （1）个体工商户业主的工资支出不得在税前扣除，只能按照税法规定减除基本费用5000元/月。（2）个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，但不能在当年扣除。广告费和业务宣传费税前扣除限额=300000×15%=45000（元），实际发生额为50000元，超过了当年的扣除限额，当年只能扣除45000元，因此，应调增应纳税所得额50000-45000=5000（元）。（3）向工商管理部门缴纳的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10000元。（4）该个体户2019年应纳税所得额=300000-280000+4000×12-5000×12+5000+10000=23000（元），适用税率5%。（5）该个体户2019年应缴纳个人所得税=23000×5%=1150（元）。

  • 第4题：

    某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和广州分别设有一个分公司，2015年第四季度共实现应纳税所得额1200万元。上海、广州分公司2014年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为180万元、80万元、550万元和1000万元、150万元、1800万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。则上海分公司就地分摊预缴的企业所得税为（??）万元。

    A.36.8
    B.113.2
    C.150
    D.300

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的征收管理。上海分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入／各二级分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额／各二级分支机构工资总额之和)+0.3×(该分支机构资产总额／各二级分支机构资产总额之和)=0.35×180／(180+1000)+0.35×80／(80+150)+0.3×550／(550+1800)=24.53%，上海分公司就地分摊预缴的企业所得税=1200×25%×50%×24.53%=36.795(万元)≈36.8(万元)。

  • 第5题：

    中国境内A居民企业2019年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。要求：计算该企业当年度境内、外所得的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    　（1）A企业当年度境内外净所得为160万元，其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补，未能弥补的非实际亏损额240万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：
    　　境内应纳税所得额＝300（万元）；
    　　甲国应纳税所得额＝100（万元）；
    　　乙国应纳税所得额＝－240（万元）；
    　　A企业当年度应纳税所得总额＝400（万元）。
    　　（2）A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。
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  • 第6题：

    张某投资开办了甲、乙两个企业，均为个人独资性质，均建账建制，账册齐全，实行查账征收所得税。 2017年度甲企业应纳税所得额为5万元；乙企业有关经营情况如下： （1）取得商品销售收入180万元，其他业务收入20万元。 （2）全年实际发生营业成本140万元。 （3）缴纳增值税41万元，营业税金及附加4．1万元。 （4）发生管理费用56万元，其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0．5万元。 （5）当年向某单位借入资金10万元，全年支付利息费用1万元，同期、同类银行贷款年利率为4．8％。 （6）全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0．6万元、发生职工福利费3．72万元、发生职工教育经费0．84万元。投资者个人每月领取工资5500元，全年共开支工资6．6万元，计入管理费用。 （7）年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失为4．5万元．年底取得保险公司赔偿款2．5万元。 （8）以乙企业名义对外投资，年底分得投资收益3万元。 （9）通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。 张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下： 应纳税所得额=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（万元） 合并甲企业当年应纳税所得为5万元，仍亏损2．6万元，不需要缴纳个人所得税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算张某2017年经营所得应纳个人所得税总额。


    正确答案: 2017年经营所得应纳个人所得税总额：①计税收入=180+20=200（万元）
    ②税前可扣除的营业成本140万元；营业税金及附加4.1万元
    ③税前扣除的管理费用：
    业务招待费税前扣除限额=200×5‰=1（万元）
    实际发生额的60％为6万元（10×60％），超过扣除限额1万元，税前只能扣除1万元
    税前扣除的管理费用=56-（10-1）=47（万元）
    ④向非金融机构的借款利息费用按同期银行贷款利率计算扣除，超过部分不得扣除利息费用扣除限额=10×4.8％=0.48（万元）
    ⑤企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出24万元，允许在税前扣除。
    已计入成本，无需调整职工工会经费应调增应纳税所得额=0.6-24×2％=0.12（万元）
    职工福利费应调增应纳税所得额=3.72-24×14％=0.36（万元）
    职工教育经费应调增应纳税所得额=0.84-24×2.5％=0.24（万元）
    三项经费超标应调增的应纳税所得额=0.12+0.36+0.24=0.72（万元）
    ⑥投资者本人的工资费用6万元不能税前扣除，但可以扣除生计费用，全年扣除：0.35×12=4.2（万元）
    投资者本人的工资超标应调增的应纳税所得额=6.6-4.2=2.4（万元）
    ⑦小货车发生损失有赔偿的部分不能扣除，净损失税前扣除额=4.5-2.5=2（万元）
    ⑧乙企业对外投资分回的股息3万元，应按“利息、股息红利所得”项目单独计算缴纳个人所得税，不并人生产经营所得。
    ⑨乙企业经营所得应缴纳个人所得税的计算：
    应纳税所得额=180+20-140-4.1-47-0.48+0.72+2.4-2=9.54（万元）
    公益性捐赠扣除限额=9.54×30％=2.86（万元），实际捐赠金额5万元，超过扣
    除限额，税前可扣除2.86万元乙企业全年应纳税所得额=9.54-2.86=6.68（万元）
    ⑩甲、乙两个独资企业全年经营所得应
    纳税额的计算：
    全年应纳税所得额=6.68+5=11.68（万元）
    全年应纳个人所得税=11.68×35％-1.475=2.61（万元）

  • 第7题：

    张某投资开办了甲、乙两个企业，均为个人独资性质，均建账建制，账册齐全，实行查账征收所得税。 2017年度甲企业应纳税所得额为5万元；乙企业有关经营情况如下： （1）取得商品销售收入180万元，其他业务收入20万元。 （2）全年实际发生营业成本140万元。 （3）缴纳增值税41万元，营业税金及附加4．1万元。 （4）发生管理费用56万元，其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0．5万元。 （5）当年向某单位借入资金10万元，全年支付利息费用1万元，同期、同类银行贷款年利率为4．8％。 （6）全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0．6万元、发生职工福利费3．72万元、发生职工教育经费0．84万元。投资者个人每月领取工资5500元，全年共开支工资6．6万元，计入管理费用。 （7）年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失为4．5万元．年底取得保险公司赔偿款2．5万元。 （8）以乙企业名义对外投资，年底分得投资收益3万元。 （9）通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。 张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下： 应纳税所得额=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（万元） 合并甲企业当年应纳税所得为5万元，仍亏损2．6万元，不需要缴纳个人所得税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算张某2017年应缴纳的个人所得税。


    正确答案: 张某2017年应缴纳的个人所得税：
    ①甲、乙两个独资企业全年经营所得应纳税额2.61（万元）
    ②分回投资收益应纳个人所得税=3×20％=0.6（万元）
    ③2017年应纳个人所得税=2.61+0.6=3.21（万元）

  • 第8题：

    某企业2002年全年营业收入1800万元。缴纳营业税90万元，营业成本1000万元，财务费用100万元，管理费用200万元，其中一次性列支购买一商标权价款80万元，应纳税所得额为410万元。问：该企业应申报的应纳税所得额是多少？


    正确答案: 1800-90-1000-100-200+80109=482（万元）

  • 第9题：

    甲公司2015年度实现销售收入8000万元，全年实现会计利润500万元。已知甲公司2015年度发生业务招待费100万元。假设不存在其他的纳税调整事项，那么甲公司当年的应纳税所得额应当（）

    • A、调增40万元
    • B、调减40万元
    • C、调增60万元
    • D、调减60万元

    正确答案:C

  • 第10题：

    问答题
    某企业2002年全年营业收入1800万元。缴纳营业税90万元，营业成本1000万元，财务费用100万元，管理费用200万元，其中一次性列支购买一商标权价款80万元，应纳税所得额为410万元。问：该企业应申报的应纳税所得额是多少？

    正确答案： 1800-90-1000-100-200+80÷10×9=482（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    张某系从事运输的个体工商户，账证健全，2019年12月取得经营收入为320000元，准许扣除的当月成本、费用（不含业主工资）及相关税金共计250600元。2019年1-11月累计应纳税所得额88400元（未扣除业主费用减除标准），1~11月累计已预缴个人所得税10200元。除经营所得外，业主本人没有其他收入，且张某2019年全年均享受赡养老人一项专项附加扣除（张某系独生子）。不考虑专项扣除和符合税法规定的其他扣除，请计算：    (1)张某全年应纳税所得额。    (2)张某全年应缴纳个人所得税额。    (3)张某2019年度应申请的个人所得税退税额。    (4)张某应如何申报2019年全年的个人所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    0.75

    B

    1.50

    C

    3.00

    D

    3.75


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内，经营期限20年，1994年开始获利，1996年全年应纳税所得额为200万元，1997年全年应纳税所得额250万元。该宾馆1997年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ）。

    A．82．5万元家

    B．45万元

    C．41.25万元

    D．75万元


    正确答案：A

  • 第14题：

    某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应缴纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（ ）万元

    A.0.75
    B.1.50
    C.3.00
    D.3.75

    答案：B
    解析：
    第五章：企业所得税的税率
    自2015年1月1日到2017年12月31日，对应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得，按20%的税率缴纳企业所得税。
    该公司2015年应缴纳企业所得税=15×50%×20%=1.50万元

  • 第15题：

    天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万元。

    A.320
    B.480
    C.640
    D.800

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    张先生2015年全年的工资收入为63000元，前6个月每月工资4500元，后6个月每月工资6000元。则张先生2015年应缴纳个人所得税为( )元。

    A.3000
    B.1050
    C.2000
    D.1300

    答案：B
    解析：
    工资、薪金所得，适用7级定额税率，按月应纳税所得额计算征税。故前6个月应缴纳个人所得税=(4500-3500)×3％×6=180(元)；后6个月应缴纳个人所得税=[(6000-3500)×10％-105]×6=870(元)。2015年全年应缴纳个人所得税为180+870：1050(元)。

  • 第17题：

    个体工商户张某 2016年度取得营业收入 200万元，当年发生业务宣传费 25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）万元。

    A.30
    B.25
    C.40
    D.15

    答案：A
    解析：
    （ 1）业务宣传费税前扣除限额 =200× 15%=30（万元）；（ 2） 2016年度待扣金额 =本年度发生额 +以前年度结转额 =25+15=40（万元），超过了税前扣除限额， 2016年度税前准予扣除的业务宣传费金额为 30万元。

  • 第18题：

    张某投资开办了甲、乙两个企业，均为个人独资性质，均建账建制，账册齐全，实行查账征收所得税。 2017年度甲企业应纳税所得额为5万元；乙企业有关经营情况如下： （1）取得商品销售收入180万元，其他业务收入20万元。 （2）全年实际发生营业成本140万元。 （3）缴纳增值税41万元，营业税金及附加4．1万元。 （4）发生管理费用56万元，其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0．5万元。 （5）当年向某单位借入资金10万元，全年支付利息费用1万元，同期、同类银行贷款年利率为4．8％。 （6）全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0．6万元、发生职工福利费3．72万元、发生职工教育经费0．84万元。投资者个人每月领取工资5500元，全年共开支工资6．6万元，计入管理费用。 （7）年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失为4．5万元．年底取得保险公司赔偿款2．5万元。 （8）以乙企业名义对外投资，年底分得投资收益3万元。 （9）通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。 张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下： 应纳税所得额=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（万元） 合并甲企业当年应纳税所得为5万元，仍亏损2．6万元，不需要缴纳个人所得税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算乙企业经营所得应缴纳个人所得税。


    正确答案: 乙企业2017年度经营所得应缴纳个人所得税：=2.61×6.68÷（6.68+5）=1.49（万元）

  • 第19题：

    某企业2002年全年营业收入1200万元，缴纳营业税60万元，营业成本700万元，财务费用90万元，管理费用200万元，其中一次性列支开办费80万元，申报应纳税所得额为150万元。问：该企业应申报缴纳税所得额是多少？


    正确答案: 1200-60-700-90-200+8054=214（万元）

  • 第20题：

    某居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年应补（退）的税款为（）万元。

    • A、50
    • B、60
    • C、70
    • D、80

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    以下关于个人所得税的说法正确的有（）。
    A

    工资、薪金所得，以每月收入减除费用1500元后的金额为应纳税所得额

    B

    个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税

    C

    个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税

    D

    在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报


    正确答案： B,C,D
    解析： 自2011年9月1日起，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。

  • 第22题：

    单选题
    某居民企业2012年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税（　　）万元。
    A

    715

    B

    726

    C

    770

    D

    779


    正确答案： C
    解析：
    该企业当年境内外应纳税所得额＝3000＋600＋400＝4000（万元）；境内外所得按照我国税法应纳税额＝4000×25％＝1000（万元）；我国税法规定，居民企业境外税收抵免按照“分国不分项”原则进行；A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝500×20％＋100×30％＝130（万元），在A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝1000×600÷4000＝150（万元），按照实际缴纳的130万元抵扣；B国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×30％＋100×20％＝110（万元），在B国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝1000×400÷4000＝100（万元），按照限额扣除。A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元，全年应纳税额＝1000－130－100＝770（万元）

  • 第23题：

    问答题
    林某2012年1月1日承包某国有企业，承包合同规定承包人可以取得企业税后利润的80%，且每月可以从被承包企业取得工资2000元，补贴500元。当年该企业产品销售收入850万元，产品销售税金及附加5万元，缴纳的增值税为12万元，产品销售成本为500万元，其他费用225万元。　　根据上述资料，计算：　　（1）该企业当年应纳税所得额；　　（2）该企业当年应纳所得税额；　　（3）林某分得的经营利润；　　（4）林某全年取得的承包经营所得应纳税所得额；　　（5）林某全年应缴纳个人所得税。

    正确答案：
    (1)该企业当年应纳税所得额=850-5-500-225=120(万元)
    (2)该企业当年应纳所得税=120×25%=30(万元)
    (3)林某分得的经营利润=(120-30)×80%=72(万元)
    (4)林某当年取得的承包经营所得应纳税所得额=720000+(2000+500)×12-3500×12=708000(元)
    (5)林某全年应缴纳个人所得税=708000×35%-14750=233050(元)
    解析： 暂无解析

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