增值税小规模纳税人从事货物、服务、无形资产销售，提供加工、修理修配劳务的，应合计计算销售额。月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

题目

增值税小规模纳税人从事货物、服务、无形资产销售，提供加工、修理修配劳务的，应合计计算销售额。月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

相似考题

1.下列关于小规模纳税人免征增值税的政策说法正确的是()。A、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税B、境外单位或个人可以适用小规模纳税人免税政策C、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售顿额未超过10万元的，共销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税D、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策

2.自2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。()此题为判断题(对，错)。

3.按月申报的小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产取得的合计销售额超过10万元的,全额征收增值税。()此题为判断题(对，错)。

4.增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过( )万元，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。A.3B.5C.6D.9

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  • 第1题：

    下列关于小规模纳税人免征增值税的规定错误的是()。

    A.发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过3万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过9万元，下同)的，免征增值税。

    B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

    C.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额也需要照章征收增值税。

    D.小规模纳税人发生销售不动产的行为，无论是否超过10万元，均照章征收增值税。


    答案：ACD

  • 第2题：

    关于增值税小规模纳税人的认定，下列说法不正确的是( )。

    A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的，为增值税小规模纳税人

    B．商业企业年应税销售额在80万元以下(含80万元)的，为增值税小规模纳税人

    C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

    D．非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税


    正确答案：D
    解析：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

  • 第3题：

    小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第4题：

    （根据2018年教材本题知识点有更新）下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是（　　）。

    A.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的物流铺助业小规模纳税人
    B.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业小规模纳税人
    C.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的房地产开发小规模纳税人
    D.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的制造业小规模纳税人

    答案：B
    解析：
    可自行开具增值税专用发票的小规模纳税人范围包括：住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业。
    纳入试点范围的小规模纳税人、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的，需要开具增值税专用发票，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，但销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开。

  • 第5题：

    兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，增值税一般纳税人资格认定标准不正确是（）

    • A、纳税人行业类别为工业企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用50万元增值税一般纳税人资格认定标准
    • B、纳税人行业类别为商业企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用80万元增值税一般纳税人资格认定标准
    • C、纳税人为营改增企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用500万元增值税一般纳税人资格认定标准
    • D、应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    自（）年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。

    • A、2013
    • B、2012
    • C、2014
    • D、2011

    正确答案:A

  • 第7题：

    国家电网公司关于分布式光伏发电项目补助资金管理有关意见的通知中，关于暂免征收部分小微企业增值税的叙述正确的是（）。

    • A、自2013年8月1日起，对月销售额不超过2万元的小规模纳税人免征增值税
    • B、月销售额计算应包括上网电费和补助资金，不含增值税
    • C、自2014年10月1日起至2015年12月31日，月销售额不超过3万元的小规模纳税人也免征增值税
    • D、具体免税操作按照各地税务部门有关规定执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年第三季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务，取得收入如下：7月份销售货物取得收入5万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务1万元；8月份取得加工修理修配收入2万元，取得营业税劳务5万元（其中：3万元为营业税免税项目）；9月份取得应税服务收入1万元，取得营业税劳务2万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。

    • A、按季申报增值税时，当季8万元（5+2+1），由于大于6万，超出暂免征收范围，应全额征收增值税
    • B、按季申报增值税时，当季8万元（5+2+1），由于大于6万，超出暂免征收范围，应按2万元征收增值税
    • C、申报营业税时，当季8万元（1+5+2），由于大于6万元，也超出暂免征收范围，应按8万元计算缴纳营业税
    • D、申报营业税时，当季8万元（1+5+2），由于大于6万元，也超出暂免征收范围，应按5万元（8-3）计算缴纳营业税

    正确答案:A,D

  • 第9题：

    下列有关小规模纳税人的纳税事项不符合国家税务总局2016年第23号公告规定的是（）。

    • A、小规模纳税人应分别核算销售货物和销售服务的销售额
    • B、销售服务月销售额不超过3万元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策
    • C、年应税销售额未超过500万元的试点纳税人，均不能办理增值税一般纳税人资格登记
    • D、个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，向房屋所在地主管地税机关申报纳税

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    下列有关小规模纳税人的纳税事项不符合国家税务总局2016年第23号公告规定的是（）。
    A

    小规模纳税人应分别核算销售货物和销售服务的销售额

    B

    销售服务月销售额不超过3万元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策

    C

    年应税销售额未超过500万元的试点纳税人，均不能办理增值税一般纳税人资格登记

    D

    个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，向房屋所在地主管地税机关申报纳税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列免征增值税的有（）。
    A

    个体零售商店月不含税销售额20000元（增值税起征点为2万元，即达到2万就要征收增值税）

    B

    建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额20000元（《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问的通知》，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税）

    C

    个体零售商店月不含税销售额未达20000元

    D

    建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额未达20000元


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2013年第四季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务取得收入如下：10月份销售货物取得收入3万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务10万元；11月份取得加工修理修配收入1万元，取得营业税劳务2万元；12月份取得应税服务收入1万元，取得营业税劳务1万元。则其增值税、营业税纳税申报处理正确的有（）。
    A

    应全额征收增值税

    B

    应全额征收营业税

    C

    应暂免征收增值税

    D

    应按10万元征收营业税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过( )万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

    A.2

    B.3

    C.5

    D.10


    答案：D

  • 第14题：

    下列针对小型微型企业的暂免征收增值税的优惠政策条件有()。

    A.月销售额不超过3万元

    B.按季纳税不超过9万元

    C.必须是小规模纳税人

    D.享受期截止到2017年年末


    参考答案：ABCD

  • 第15题：

    甲企业为小规模纳税人，按季申报纳税。2019年第1季度销售货物不含税销售额16万元，提供服务不含税销售额12万元，销售不动产不含税销售额10万元。则甲企业2019年第1季度应（ ）。

    A.销售货物.提供服务.销售不动产均可以分别享受小规模纳税人免征增值税优惠政策
    B.销售货物和提供服务可以享受免税，销售不动产应缴纳增值税0.5万元
    C.销售货物和提供服务分别应缴纳增值税0.48万元.0.36万元，销售不动产免征增值税
    D.销售货物.提供服务.销售不动产分别应缴纳增值税0.48万元.0.36万元.0.5万元

    答案：B
    解析：
    销售货物、提供服务、销售不动产合计不含税销售额为38（＝16＋12＋10）万元，剔除销售不动产后的销售额为28（＝16＋12）万元，季度销售额未超过30万元。因此，甲企业销售货物和服务相对应的销售额可以享受小规模纳税人免征增值税政策，销售不动产不含税销售额10万元应照章纳税，应缴纳增值税＝10×5%＝0.5（万元）。

  • 第16题：

    增值税纳税人兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，从高适用税率。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    关于小微企业免征增值税优惠政策，下列表述正确的是（）。

    • A、增值税小规模纳税人应合并计算销售货物、提供加工修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策
    • B、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度
    • C、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以扣除差额后的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策
    • D、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，不得租赁期内平均分摊，应以取得的全部租金收入确定是否可以享受3万元以下免征增值税优惠政策

    正确答案:B

  • 第18题：

    某小规模纳税人按月申报，12月取得4万元销售额，其中：2万元为增值税免税项目（技术开发项目），2万元为应税服务销售额，下列处理正确的是（）。

    • A、由于12月份取得的销售额4万元大于2万元，不能享受暂免征收增值税政策
    • B、应按4万元计算申报增值税
    • C、由于12月份的销售额4万元中有2万元免税项目，按2万元计算增值税，可享受暂免征收政策
    • D、可享受暂免征收增值税和营业税政策

    正确答案:A

  • 第19题：

    试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    下列增值税纳税人中属于小规模纳税的人有（）。

    • A、从事货物批发，年应税销售额小于80万元的
    • B、从事货物零售，年应税销售额小于50万元的
    • C、从事生产，年应征增值税销售额小于50万元的
    • D、提供修配劳务，年业务收入小于50万元的
    • E、从事加工，年加工额小于80万元的

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    下列免征增值税的有（）。

    • A、个体零售商店月不含税销售额20000元（增值税起征点为2万元，即达到2万就要征收增值税）
    • B、建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额20000元（《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问的通知》，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税）
    • C、个体零售商店月不含税销售额未达20000元
    • D、建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额未达20000元

    正确答案:B,C,D

  • 第22题：

    单选题
    关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（）。
    A

    按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度

    B

    增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费

    C

    其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策

    D

    自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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