涉外税收优惠

题目

涉外税收优惠

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1.在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为( )。 A.国家税收主权原则 B.国际税收分配公平原则 C.国际税收优惠原则 D.国际税收中性原则

2.下列哪些（个）项目不符合税收无差异原则（）。A、涉外税收全面优惠原则B、涉外税收特定优惠原则C、涉外税收全面最大负担原则D、涉外税收特定最大负担原则

3.2008年1月1日，新《企业所得税法》的实施标志着我国的涉外税收优惠由特定优惠转向全面优惠。

4.在制定涉外税收时，发达国家采用的一般原则是（）A、优惠原则B、从重原则C、区别对待原则D、平等原则

参考答案和解析
正确答案: 是指一国给予有纳税义务的涉外纳税人（包括自然人和法人）特定的优惠待遇，其中包括按既定税率减征和豁免。
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  • 第1题：

    根据外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较。对各国政府制订的涉外税收负担原则划分不恰当的是（）

    • A、优惠原则
    • B、平等原则
    • C、区别对待原则
    • D、最大负担原则

    正确答案:C

  • 第2题：

    下列哪些（个）项目是我国涉外税收建设的基本原则（）。

    • A、维护国家主权
    • B、服务对外开放
    • C、涉外税收优惠
    • D、遵循国际税收惯例

    正确答案:A,B,D

  • 第3题：

    下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是（）。

    • A、涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠
    • B、涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担
    • C、涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等
    • D、涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    国际税收就是涉外税收。（）


    正确答案:错误

  • 第5题：

    下列措施对有害的税收竞争能起防范作用（）。

    • A、顺应税收国际化趋势
    • B、站在国际税收竞争角度重新审视税收主权与协调
    • C、从中性与非中性结合的角度规范税收优惠
    • D、借鉴国际经验不断完善涉外税法和国际税法，加快与国际税收防盗网络的衔接

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    问答题
    简述涉外税收特定优惠原则的优点。

    正确答案： 涉外税收优惠原则是指一国政府在对外国纳税人和本国纳税人在采取适用同一税法的基础上，对前者的某些特定项目，或在某些特定地区给予不同程度的税收优惠。这种特定优惠，可以在与本国纳税人的同一套税法的有关条款中专门规定，也可以在有关涉外经济法规中另行规定。其优点主要有：税制简化、内外税负合理、有针对性地实施优惠以及税务成本较低等。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    问答题
    简述涉外税收优惠原则实现的客观条件。

    正确答案： 涉外税收优惠原则得以实现的客观条件有三：
    一是本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后的税负，大体相当于该外国纳税人在其居住国所应承担的税负，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠而得到豁免；
    二是不论本国政府给予外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法；
    三是本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再补征。其中纳税人居住国同意税收饶让是优惠原则特别是特定优惠得以充分实现的前提。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    根据外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较。对各国政府制订的涉外税收负担原则划分不恰当的是（）
    A

    优惠原则

    B

    平等原则

    C

    区别对待原则

    D

    最大负担原则


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列属于涉外税收优惠的主要手段的是（）。
    A

    税收饶让

    B

    优惠退税

    C

    免税期

    D

    加速折旧


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列哪些（个）原则符合税收中性的要求（）。
    A

    涉外税收优惠原则

    B

    税收无差异原则

    C

    涉外税收平等原则

    D

    涉外税收最大负担原则


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在制定涉外税收时，发达国家采用的一般原则是（）
    A

    优惠原则

    B

    从重原则

    C

    区别对待原则

    D

    平等原则


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列哪些（个）项目是我国涉外税收建设的基本原则（）。
    A

    维护国家主权

    B

    服务对外开放

    C

    涉外税收优惠

    D

    遵循国际税收惯例


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在确定涉外税收负担时，发达国家采用的原则一般是（）

    • A、优惠原则
    • B、区别对待原则
    • C、平等原则
    • D、从重原则

    正确答案:C

  • 第14题：

    下列哪些（个）原则符合税收中性的要求（）。

    • A、涉外税收优惠原则
    • B、税收无差异原则
    • C、涉外税收平等原则
    • D、涉外税收最大负担原则

    正确答案:B,C

  • 第15题：

    下列属于涉外税收优惠的主要手段的是（）。

    • A、税收饶让
    • B、优惠退税
    • C、免税期
    • D、加速折旧

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    金税三期税收管理系统中，税收减免优惠信息需要进行修改的，通过（）功能菜单实现。

    • A、税收减免优惠
    • B、税收优惠资格取消
    • C、税收优惠日常管理
    • D、调整税收优惠减免信息

    正确答案:D

  • 第17题：

    判断题
    2008年1月1日，新《企业所得税法》的实施标志着我国的涉外税收优惠由特定优惠转向全面优惠。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    名词解释题
    涉外税收优惠

    正确答案： 是指一国给予有纳税义务的涉外纳税人（包括自然人和法人）特定的优惠待遇，其中包括按既定税率减征和豁免。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列原则中，属于涉外税收负担原则的是（）。
    A

    优惠原则

    B

    独立核算原则

    C

    平等原则

    D

    比例分配原则

    E

    最大负担原则


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    涉外税收负担原则是（）
    A

    优惠原则

    B

    最大负担原则

    C

    平等原则

    D

    以上都是


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是（）。
    A

    涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠

    B

    涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担

    C

    涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等

    D

    涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列哪些（个）项目不符合税收无差异原则（）。
    A

    涉外税收全面优惠原则

    B

    涉外税收特定优惠原则

    C

    涉外税收全面最大负担原则

    D

    涉外税收特定最大负担原则


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    以下关于涉外税收负担说法错误的是（）
    A

    涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任

    B

    涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约

    C

    涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则

    D

    涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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