根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

题目

根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

  • A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
  • B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
  • C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
  • D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
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1.某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是( )。A．发出啤酒的当天B．对方收到啤酒的当天C．合同规定的收款日期的当天D．取得索取销售款凭据的当天

2.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收货款的当天

3.下列各项关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。A．预收货款结算方式下，发出应税消费品的当天缴纳消费税B．赊销方式下，以收到货款当天缴纳消费税C．预收货款结算方式下，以收到货款当天缴纳消费税D．分期收款结算方式下，以销售合同规定的收款日期当天缴纳消费税

4.根据消费税法律制度规定，下列各项中，其消费税实行从量定额征收的是（ ）。A．白酒B．卷烟C．小汽车D．啤酒

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  • 第1题：

    根据消费税暂行条例的规定,预收货款结算方式下,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第2题：

    下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　　）。

    A.采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
    B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
    C.采取赊销方式销售高档化妆品，合同规定收款日为2月10日，实际收到货款为3月10日，其纳税义务发生时间为3月10日
    D.进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天

    答案：D
    解析：
    选项A：采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为书面合同规定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项B：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项C：其纳税义务发生时间为2月10日。

  • 第3题：

    下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

    A.预收货款方式为收取货款的当天
    B.自产自用应税消费税品为移送使用当天
    C.委托加工应税消费品为支付加工费的当天
    D.进口的为取得进口货物当天

    答案：B
    解析：
    选项A：预收货款方式，为发出应税消费品的当天，选项C：委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；选项D：进口的应税消费品，为报关进口的当天。

  • 第4题：

    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。

    A.高档化妆品进口商
    B.鞭炮批发商
    C.钻石零售商
    D.卷烟生产商

    答案：B
    解析：
    (1)选项A：单位和个人进口高档化妆品，于报关进口时缴纳消费税；(2)选项B：批发商通常不负有消费税纳税义务，但批发销售“卷烟”除外；(3)选项C：“金银铂钻”消费税在零售环节征收；(4)选项D：生产销售、委托加工、进口、批发销售卷烟时，生产商、委托方、进口商、批发商为消费税纳税义务人。

  • 第5题：

    下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）

    • A、进口的为取得进口货物当天
    • B、自产自用的是移送当天
    • C、委托加工是支付加工费的当天
    • D、预收货款是收货款的当天

    正确答案:B

  • 第6题：

    试述消费税的纳税义务发生时间及纳税地点。


    正确答案:一、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为：
    （1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期当天。
    （2）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
    （3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
    （4）纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
    二、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。
    三、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。
    四、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。
    消费税的纳税地点：
    （1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
    （2）委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
    （3）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
    （4）纳税人到外县市销售或委托外县市代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
    （5）纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。

  • 第7题：

    简述销售应税消费品消费税纳税义务发生时间。


    正确答案: 纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，按不同的销售结算方式分别为：
    （1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；
    （2）纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；
    （3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；
    （4）纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

  • 第8题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
    A

    进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

    B

    自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

    C

    委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

    D

    采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天


    正确答案： B
    解析： （1）选项A：进口的应税消费品，为报关进口的当天；（2）选项C://委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；（3）选项D://采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

  • 第9题：

    单选题
    根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
    A

    分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期

    B

    赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天

    C

    预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天

    D

    预收货款结算方式卞，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天


    正确答案： D
    解析： 选项AB:应为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项CD:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。
    A

    纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税

    B

    纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

    C

    纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

    D

    纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税的纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天


    正确答案： A
    解析： （1）选项A：纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税；经有权机构批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
    （2）选项C://纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天
    （3）选项D://而纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

  • 第11题：

    单选题
    根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
    A

    进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

    B

    自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

    C

    委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

    D

    采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天


    正确答案： C
    解析： （1）进口的应税消费品，为报关进口的当天；（2）委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；（3）采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。

  • 第12题：

    问答题
    试述消费税的纳税义务发生时间及纳税地点。

    正确答案： 一、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为：
    （1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期当天。
    （2）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
    （3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
    （4）纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
    二、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。
    三、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。
    四、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。
    消费税的纳税地点：
    （1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
    （2）委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
    （3）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
    （4）纳税人到外县市销售或委托外县市代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
    （5）纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。

    A．发出货物的当天

    B．收到货物的当天

    C．按合同约定的收款日期的当天

    D．签订合同的当天


    正确答案：C
    本题考核消费税纳税义务的发生时间。根据规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

  • 第14题：

    根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。

    A.分期收款结算方式下，纳税义务发生时间为实际收款当天
    B.赊销结算方式下，纳税义务发生时间为收到货款当天
    C.预收货款结算方式下，纳税义务发生时间为收到预收款当天
    D.预收货款结算方式下，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

    答案：D
    解析：
    选项AB：应为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项CD：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

  • 第15题：

    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

    A. 黄酒
    B. 调味料酒
    C. 白酒
    D. 啤酒

    答案：A,C,D
    解析：
    （ 1）在消费税中，税目“酒”包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒（例如，果木酒、药酒、葡萄酒）；（ 2）调味料酒不征消费税。

  • 第16题：

    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是( )。

    A.生产卷烟的单位
    B.受托加工高档化妆品的个人
    C.生产服装的单位
    D.进口手机的单位

    答案：A
    解析：
    选项B，委托方为消费税纳税人；选项CD，服装和手机都不属于应税消费品。

  • 第17题：

    根据《消费税暂行条例》规定，下列各项中，属于消费税纳税期限的是（）。

    • A、15日
    • B、20日
    • C、45日
    • D、60日

    正确答案:A

  • 第18题：

    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是（）。

    • A、粮食白酒
    • B、调味料酒
    • C、药酒
    • D、电池

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（）。
    A

    在中国境内生产卷烟的单位不是消费税的纳税人

    B

    在中国境内委托加工高档化妆品的个人为消费税的纳税人

    C

    在中国境内生产服装的单位为消费税的纳税人

    D

    在中国境内进口手机的单位为消费税的纳税人


    正确答案： A
    解析： 本题考核消费税纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项A，属于消费税的纳税人；选项CD，服装和手机不属于消费税征税范围，所以生产服装和进15手机的单位不是消费税的纳税人。

  • 第20题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中， 属于消费税纳税人的是( )。
    A

    生产卷烟的单位

    B

    受托加工高档化妆品的个人

    C

    生产服装的单位

    D

    进口手机的单位


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（）
    A

    纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

    B

    纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

    C

    纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天。

    D

    纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（）
    A

    纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为收取款项的当天

    B

    纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天

    C

    纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

    D

    纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天


    正确答案： A,C
    解析： 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。

  • 第23题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的是（）
    A

    纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税

    B

    纳税人销售的应税消费品，出另外规定外，影响纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳消费税

    C

    纳税人委托加工应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人支付加工费的当天。

    D

    纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为收到预收货款的当天


    正确答案： B
    解析： （1）选项A：纳税人（除卷烟批发环节的纳税人外）的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税；（2）选项C://纳税人委托加工应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；（3）选项D://纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

  • 第24题：

    单选题
    根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是（  ）。
    A

    城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致

    B

    城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定

    C

    代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点

    D

    城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税


    正确答案： B
    解析：

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