纳税人生产的应税消费品，在什么环节缴纳消费税？

题目

纳税人生产的应税消费品，在什么环节缴纳消费税？

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1.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有( )。A．纳税人进口应税消费晶在纳税人机构所在地缴纳消费税B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

2.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

3.消费税的纳税环节是( )。A．纳税人生产的应税消费品，于销售环节纳税B．纳税人委托加工的应税消费品，于委托方收回时缴纳消费税C．纳税人自产自用于集体福利的应税消费品，于移送使用时纳税D．纳税人自产并用于连续生产应税消费品的，于移送使用时纳税E．纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在委托方收回时代收代缴消费税

4.下列有关消费税的表述中，正确的是（ ）。A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税

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  • 第1题：

    下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是()

    A、生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税

    B、进口的应税消费品，在进口报关环节纳税

    C、委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳

    D、自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税，

    E、销售金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税


    参考答案：ABD

  • 第2题：

    根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 （ ）


    正确答案：√
    本题考核点是消费税的计算。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

  • 第3题：

    下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（ ）。

    A.纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税
    B.纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税
    C.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税
    D.纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税

    答案：D
    解析：
    选项A：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
    选项B：纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地缴纳消费税。
    选项C：委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款(受托方为个人的除外)。

  • 第4题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是（ ）。

    A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
    B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
    C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳 一道消费税
    D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售 的，不再缴纳消费税。

  • 第5题：

    纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。

    • A、生产
    • B、完工入库
    • C、销售
    • D、售出并收款

    正确答案:C

  • 第6题：

    纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    消费税实行价内税，除金银首饰外，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）

    • A、生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
    • B、进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
    • C、委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
    • D、自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
    • E、销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    问答题
    纳税人生产的应税消费品，在什么环节缴纳消费税？

    正确答案： 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关消费税的表述中，不正确的有（）
    A

    纳税人将生产的应税消费品换取生产资料，应当照章缴纳消费税

    B

    纳税人随白酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应当在发生当期缴纳消费税

    C

    纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物到岸的当天

    D

    纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税


    正确答案： A,D
    解析： 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节不缴纳消费税。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关消费税的表述中，正确的是（）。
    A

    纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税

    B

    随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税

    C

    白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不并入白酒的销售中缴纳消费税。

    D

    纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 选项B，啤酒属于从量征税的应税消费品，无论包装物是否返还，均不征收消费税；选项C，白酒生产企业收取的“品牌使用费”，无论以何种方式收取，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项D，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。

  • 第12题：

    单选题
    对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，纳税人在财务上已作销售处理的，应当( )
    A

    按照委托加工应税消费品缴纳消费税

    B

    按照销售自制应税消费品缴纳消费税

    C

    减按10%缴纳消费税

    D

    减按5%缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    如果纳税人用于连续生产应税消费品,在自产自用环节要缴纳消费税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第14题：

    下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（　）。

    A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
    B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税
    C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
    D.纳税人（企业）到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税

    答案：B,D
    解析：
    选项A，进口应税消费品应该在报关地海关缴纳进口消费税；选项C，委托加工应税消费品，一般的情况都应该是委托方提货的时候，受托方代收代缴消费税，这是最一般的情况，只有委托个人加工的应税消费品，是委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税的，这属于特殊情况。

  • 第15题：

    下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是( )。

    A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
    B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
    C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
    D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。

  • 第16题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于纳税人自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（　）。

    A.用于连续生产应税消费品，在移送环节征收消费税
    B.用于连续生产非应税消费品，在移送环节征收消费税
    C.用于职工福利，在移送环节征收消费税
    D.用于其他方面的，于移送时征收消费税

    答案：A
    解析：
    纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品，在移送环节不纳税。

  • 第17题：

    在下列环节，哪些需要缴纳消费税（）。

    • A、应税消费品的生产环节
    • B、应税消费品的委托加工环节
    • C、应税消费品的出口环节
    • D、应税消费品的进口环节（金银首饰及钻石除外）
    • E、应税消费品的零售环节（金银首饰及钻石除外）

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    纳税人自产自用的应税消费品，在（）时应当缴纳消费税。

    • A、用于管理部门
    • B、用于职工福利
    • C、用于连续生产应税消费品
    • D、用于连续生产非应税消费品

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工、进口和批发环节缴纳，以后的零售等环节中不再缴纳消费税。（）


    正确答案:错误

  • 第20题：

    单选题
    纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。
    A

    生产

    B

    完工入库

    C

    销售

    D

    售出并收款


    正确答案： D
    解析： 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

  • 第21题：

    单选题
    根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是（）
    A

    不缴纳消费税

    B

    在移送时缴纳消费税

    C

    在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税

    D

    连续生产的应税消费品再销售时也不缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；但是以后生产出来的应税消费品再销售时，要缴纳出厂环节的消费税。

  • 第22题：

    单选题
    根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。
    A

    纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税

    B

    纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税

    C

    销售应税消费品同时收取的包装物租金缴纳增值税，不缴纳消费税

    D

    某制药厂将自产香水精移送生产洗发水，移送环节需缴纳消费税但不需缴纳增值税


    正确答案： A
    解析： 选项A:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的最高销售价格计算应纳消费税；选项B：纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额、销售数量征收消费税；选项C:销售应税消费品同时收取的包装物租金缴纳增值税，也缴纳消费税。

  • 第23题：

    多选题
    在下列环节，哪些需要缴纳消费税（）。
    A

    应税消费品的生产环节

    B

    应税消费品的委托加工环节

    C

    应税消费品的出口环节

    D

    应税消费品的进口环节（金银首饰及钻石除外）

    E

    应税消费品的零售环节（金银首饰及钻石除外）


    正确答案： B,D
    解析： 消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，以后的批发、零售等环节中不再缴纳消费税。从1995年1月1日起，金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。从2002年1月1日起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。

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