初中生张龙的小说出版后，收到的稿酬支付单中标有税收的金额。这说明未成年人同样要（）。A、享有政治权利B、履行道德义务C、享有法律权利D、履行法律义务
题目
初中生张龙的小说出版后，收到的稿酬支付单中标有税收的金额。这说明未成年人同样要（）。
- A、享有政治权利
- B、履行道德义务
- C、享有法律权利
- D、履行法律义务
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第1题：
张某为一企业法定代表人，2009年取得以下收入：
(1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元；
(2)张某根据自己的创业心得，编写的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元；
(3)为改善住房条件，7月1日将自购已居住6年的唯一普通住房对外转让，原价100000元，合同标明转让价120000元；
全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A．12023
B．13805
C．13325
D．12405
正确答案：C
解析：实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资应当按一次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。
张某全年工资所得应纳税款=[(3000-2000)×10%-25]×12=900(元)
年终效益工资应当按一次性奖金计算纳税，64000÷12=5333.33(元)，适用税率为20%，速算扣除数375元。
年终效益工资应纳税款=64000×20%-375=12425(元)
全年工资薪金应纳税款=900+12425=13325(元) -
第2题：
2005年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税( )元。
A．2240
B．3248
C．3449.6
D．4928
正确答案：C
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第3题：
根据材料回答6~9题：
中国公民张奇系自由创作者，2011年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬60000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬20000元和报社稿酬4000元；
(2)为国内某单位进行艺术设计取得收入70000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元；
(3)某影视制作中心向张奇支付30000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；
(4)购买福利彩票支出500元，一次中奖9000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
张奇出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法不正确的是（ ）。
A．出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税
B．因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
C．报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
D．稿酬所得有减征的规定
正确答案：C
同一作品先出版再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为一次。 -
第4题：
个人出书时，如果该书可以分为几个部分，可通过()进行税收筹划。A:连载出版
B:分次刊印
C:分次支付稿酬
D:以系列丛书的形式出版答案：D解析：稿酬所得筹划的方法主要包括系列丛书筹划法、再版筹划和增加前期写作费用。连载出版、分次刊印、分次支付稿酬均为合并计算，无法达到节税的目的。而系列丛书出版，是将每本书单独计算纳税，从而达到节税效果。 -
第5题：
小张的长篇小说在某报纸上连载三个月，每月收到稿酬1000元。该小说连载后在一家出版社出版，获得稿酬5000元。则小张的稿酬需要缴纳个税是（）元。
- A、308
- B、560
- C、868
- D、672
正确答案:C -
第6题：
某作家应出版社要求写了一本纪实文学，约定第一次按照书出版后的定价和发行册数支付稿酬，再版另行支付稿酬。书出版后，出版社支付该作家2万元稿酬。后该书脱销，出版社再版一次，支付作家1万5千元。 请计算：该作家缴纳多少个人所得税？应该采取什么方式缴纳？
正确答案: 缴纳个人所得税3920元。由出版社代扣代缴，作家本人自行申报纳税。稿酬所得每次收入超过4000元，减除20%的费用，因此作家两次的应纳税所得额为（2万+1.5万）×（1－20%）＝2.8万元。又因为稿酬所得使用比例税率，税率为20%，并且按照应纳税额减征30%，故应当纳税为2.8万×20%×（1－30%）＝3920元。 -
第7题：
下列稿酬所得中，应合并为一次所得征收个人所得税的是（）。
- A、 同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
- B、 同一作品再版取得的稿酬
- C、 同一作品出版时出版社分三次支付的稿酬
- D、 同一作品出版后加印而追加的稿酬
正确答案:A,C,D -
第8题：
多选题根据《出版文字作品报酬规定》，下列关于基本稿酬加印数稿酬的说法中，正确的有（）。A出版者按作品的字数，以千字为单位向作者支付一定的基本稿酬
B根据图书的印数，以千册为单位按基本稿酬的0.1%向作者支付印数稿酬
C基本稿酬只在图书第一次印刷时支付，印数稿酬只在图书重印时支付
D出版者付清稿酬的期限为图书出版（或重印）后的6个月内
E原创作品的基本稿酬标准按作品创作方式的不同而不同
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题2012年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。A2240
B3248
C3449.6
D2889.6
正确答案： A解析：
个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品再付稿酬的，均应合并为一次征税；个人在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分别按各处的所得或再版所得分次征税。每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入-800）×20%×（1-30%）；每次收入4000元以上的：应纳税所得额=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）。应纳个人所得税=（5000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+10800×（1-20%）×20%×（1-30%）=2889.6（元）。 -
第10题：
多选题下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ ）。A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
B同一作品再版取得的稿酬
C同一作品出版分三次支付的稿酬
D同一作品出版后加印而追加的稿酬
正确答案： B,A解析：
B项，同一作品再版取得的稿酬应分为两次计税。 -
第11题：
判断题国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名;作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10%支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列所得中，不作为稿酬征税的是（ ）。A预付稿酬的4000元
B正式出版后支付的稿酬8000元
C加印稿酬的1000元
D拍卖收入40000元
正确答案： B,A解析：
D项，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。 -
第13题：
某作者由出版社出版一部小说,取得稿酬3万元,该书在北京晚报上连载刊登,连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。()此题为判断题(对，错)。
参考答案：错误
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第14题：
某作家2006年8月份出版一本小说，取得稿酬3800元。该小说上了畅销小说排行榜，因此出版社追加印数，支付该作家加印稿酬30000元。某晚报将该小说连载4个月，每月支付作家稿酬10000元。则该作家一共应纳个人所得税（ ）元。
A．7364
B．11808
C．8260
D．8265.6
正确答案：D
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第15题：
作家张某的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家的另一部长篇小说出版后，提供给乙电影制片厂，取得100000元，计算作家张某需缴纳的个人所得税。
正确答案：
同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税；同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税。电影制片厂买断已出版的作品，作者所得报酬应按“特许权使用费所得”征税。
3600×3×（1－20%）×20%×（1－30%）=1209.6（元）
20000×（1－20%）×20%×（1－30%）=2240（元）
100000×（1－20%）×20%=16000（元）
1209.6＋2240＋16000=19449.6（元）。 -
第16题：
中学生张龙的小说出版后，收到的稿酬支付单中标有税收的金额。这说明未成年人同样要（ ）。A.享有政治权利
B.履行道德义务
C.享有法律权利
D.履行法律义务答案：D解析：公民有依法纳税的义务，未成年人也不例外，也要自觉履行法律义务。A、B、C三项说法不符合题意．因此本题选D。 -
第17题：
某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京日报上连载刊登，连载后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该分开缴纳个人所得税。
正确答案:正确 -
第18题：
2016年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。计算刘某以上收入在中国境内应缴纳的个人所得税额。
正确答案: 稿酬所得应纳人个所得税=（10000+20000）×（1-20%）×14%=3360元
特许权使用费在我国应纳个人所得税=90000*（1-20%）×20%-10000=4400元
应纳个人所得税合计=3360+4400=7760元 -
第19题：
单选题我国作家王某2019年出版一部长篇小说，2月初收到出版社预付稿酬20000元，2月末小说正式出版又取得稿酬30000元；4月份授权某晚报连载该小说，历时1个月，从报社收取稿酬9000元；5月份某电视剧制作中心计划将该小说拍成电视剧，向王某支付剧本使用费20000元。王某取得上述收入共计被预扣预缴个人所得税（ ）元。A5600
B8848
C9724
D9808
正确答案： D解析： -
第20题：
单选题初中生张龙的小说出版后，收到的稿酬支付单中标有税收的金额。这说明未成年人同样要（）。A享有政治权利
B履行道德义务
C享有法律权利
D履行法律义务
正确答案： D解析： 公民有依法纳税的义务，未成年人也不例外，也要自觉履行法律义务,ABC三项说法不符合题意，所以只有D是符合题意的选项。 -
第21题：
单选题2017年某作家的长篇小说由～家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说。历时60天。每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家上述稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。A2240.00
B2889.60
C3248.00
D3449.60
正确答案： B解析： 预付稿酬不能单独作为“每次收入”计征个人所得税，应当合并计征。该作家应纳个人所得税=（5000+10000）×（1-20％）×20％×（1-30％）+10800×（1-20％）×20％×（1-30％）=2889．6（元）。 -
第22题：
判断题某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京日报上连载刊登，连载后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该分开缴纳个人所得税。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题问题四：甲出版社应向张林支付税前稿酬（即未代扣缴个人所得税的应付稿酬）多少元？正确答案：
甲出版社应向张林支付税前稿酬(即未代扣缴个人所得税的应付稿酬)6720元,具体计算过程如下:
(1)计算基本稿酬
基本稿酬的计算以千字为单位,实有正文字数的不足千字部分要按千字计算。
付酬字数并非版本记录页标的“字数”,应该按图书实有正文计算,不包括书名页文字、出版前言、目录、凡例等辅文。具体计算方法是把正文版面上的每行字数乘以全部实有行数。“实有行数”意味着应扣去空白行,在本题中,插图占行也要去掉。则:
①正文字数=30×(30×151-28-260)=127260(字)。则取128千字计算。
②基本稿酬=稿酬标准×千字数=50×128=6400(元)。
(2)计算印数稿酬
印数稿酬以千册为单位,每千册按基本稿酬的一定比例计算。《使用文字作品支付报酬办法》规定的标准和计算方法是:“每印一千册,按基本稿酬的1%支付。不足一千册的,按一千册计算。”本题中,共印4500册,取5000册计算。则:
印数稿酬=基本稿酬×稿酬标准×(印数÷1000)=6400×1%×(5000÷1000)=320(元)。
(3)计算税前稿酬
税前稿酬=基本稿酬+印数稿酬=6400+320=6720(元)。解析： 暂无解析