注册会计师应当询问被审计单位的相关人员，以确定其是否知悉任何影响被审计单位的舞弊事实和舞弊嫌疑或舞弊指控。询问对象应当包括（）。A、参与生成、处理或记录复杂或异常交易的被审计单位员工B、广告策划人员C、指导和监督异常交易涉及人员的上级D、生产工人

题目

注册会计师应当询问被审计单位的相关人员，以确定其是否知悉任何影响被审计单位的舞弊事实和舞弊嫌疑或舞弊指控。询问对象应当包括（）。

  • A、参与生成、处理或记录复杂或异常交易的被审计单位员工
  • B、广告策划人员
  • C、指导和监督异常交易涉及人员的上级
  • D、生产工人
相似考题

1.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中,你不认可的事是()。A、注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险B、不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员C、审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序D、不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序

2.注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。下列与询问相关的说法中，错误的是（　　）。A.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境 B.询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性 C.询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施 D.询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况

3.下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（　　）。A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行 B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制 C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性 D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

4.对于和已审计会计报表一同披露的其他信息,注册会计师应当( )。A．与被审计单位管理当局商讨,以确定其是否合理B．适时获取和查阅,以确定其是否与已审会计报表一致或是否存在错误C．在审计意见段后加说明段予以说明D．实施实质性测试程序,以确定其是否合理

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  • 第1题：

    为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（　　）。

    A.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的
    B.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
    C.确定被审计单位的内部控制是否有效
    D.确定被审计单位是否存在违反法律法规的行为

    答案：A,B
    解析：
    确定被审计单位的内部控制是否有效及确定被审计单位是否存在违反法律法规的行为属于之后的审计程序，选项 C、 D不恰当。

  • 第2题：

    在审计过程中，下列不属于注册会计师为识别出关联方存在审计程序的是（　）。

    A.通过执行交易和余额的细节测试，发现的异常交易
    B.询问其他注册会计师或前任注册会计师所知悉的其他关联方
    C.复核被审计单位识别关联方的程序
    D.询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系

    答案：A
    解析：
    选项A属于注册会计师识别关联方交易存在的审计程序。

  • 第3题：

    在利用内部审计人员提供直接协助之前，注册会计师应当实施的程序有（　　）。

    A.从拥有相关权限的被审计单位代表人员处获取书面协议，允许内部审计人员遵循注册会计师的指令，并且被审计单位不干涉内部审计人员为注册会计师执行的工作
    B.从治理层处获取书面协议，表明其对管理层负有监督职责
    C.从内部审计人员处获取书面协议，表明其将按照注册会计师的指令对特定事项保密，并将对其客观性受到的任何不利影响告知注册会计师
    D.向管理层获取关于内部审计客观公正的书面声明

    答案：A,C
    解析：
    在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前，注册会计师应当：（1）从拥有相关权限的被审计单位代表人员处获取书面协议，允许内部审计人员遵循注册会计师的指令，并且被审计单位不干涉内部审计人员为注册会计师执行的工作（选项A）；（2）从内部审计人员处获取书面协议，表明其将按照注册会计师的指令对特定事项保密，并将对其客观性受到的任何不利影响告知注册会计师（选项C）。

  • 第4题：

    注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

    A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B.了解被审计单位情况及其环境
    C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

    答案：A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第5题：

    在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列有关注册会计师执行的评价的说法中，正确的有（ ）。

    A.注册会计师应当评价内部审计在被审计单位中的地位
    B.注册会计师应当评价相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
    C.注册会计师应当评价内部审计人员的胜任能力
    D.注册会计师应当评价内部审计是否采用系统、规范化的方法

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第6题：

    注册会计师在实施风险评估程序时，下列选项中，不属于了解被审计单位及其环境的是（）。

    • A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
    • B、考虑识别风险是否重大
    • C、观察和检查
    • D、分析程序

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，检查和发现内部控制运行中的所有重大缺陷，并不属于注册会计师的义务。

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师应当根据存货的存放地点确定监盘地点。根据具体情况下的风险评估结果，注册会计师可以考虑执行的审计程序包括（）。
    A

    询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况

    B

    比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生

    C

    检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库

    D

    检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中


    正确答案： B,A
    解析： 注册会计师应当根据存货的存放地点确定监盘地点。根据具体情况下的风险评估结果，注册会计师可以考虑执行以下一项或多项审计程序：（1）询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况；（2）比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生；（3）检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库（如期末库存量为零的仓库）；（4）检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中；（5）检查被审计单位"固定资产--房屋建筑物"明细清单，了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。

  • 第9题：

    多选题
    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价内部审计的客观性，下列属于注册会计师在评价内部审计人员客观性时考虑的因素有（）。
    A

    内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响

    B

    内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任

    C

    治理层是否监督与内部审计相关的人事决策

    D

    管理层或治理层是否对内部审计施加任何约束或限制


    正确答案： B,C
    解析： 在评价内部审计人员客观性时考虑的因素除了上述四点外，还需要考虑：内部审计是否向治理层或具备适当权限的高级管理人员报告工作，以及内部审计人员是否直接接触治理层；管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的风险评估程序不包括（）。
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

    B

    分析程序

    C

    观察

    D

    控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    为了识别舞弊风险，注册会计师应当询问内部审计人员的事项有（　　）。
    A

    内部审计人员对舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员自身在本期是否进行了舞弊

    C

    内部审计人员是否知悉任何影响舞弊嫌疑和舞弊指控

    D

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实


    正确答案： C,D
    解析：
    B项，询问内部审计人员自身是否进行舞弊，无法从内部审计人员中了解该单位舞弊风险。

  • 第12题：

    多选题
    在财务报表报出后，如果知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，注册会计师应当（　　）。
    A

    与管理层和治理层（如适用）讨论该事项

    B

    直接建议被审计单位修改报表

    C

    确定财务报表是否需要修改

    D

    如果需要修改，询问管理层将如何在财务报表中处理该事项


    正确答案： B,C
    解析：
    在财务报表报出后，如果知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，注册会计师应当：①与管理层和治理层（如适用）讨论该事项；②确定财务报表是否需要修改；③如果需要修改，询问管理层将如何在财务报表中处理该事项。

  • 第13题：

    如果计划利用内审人员工作,以下选项说法正确的是( )

    A. 注册会计师应当与内部审计人员讨论利用其工作的计划,以作为协调各自工作的基础。
    B. 注册会计师可以与内部审计人员讨论利用其工作的计划,以作为协调各自工作的基础
    C. 注册会计师应当阅读与拟利用的内部审计工作相关的报告,以了解其实施的审计程序的性质、范围与相关发现。
    D. 注册会计师应当实施充分的审计程序,以确定对于实现审计目的是否适当

    答案：A,C,D
    解析：
    选项 B,注册会计师应当与内部审计人员讨论利用其工作的计划,而不是可以。因此选项 B 错误,选项 A 正确。另外选项 CD 也正确。

  • 第14题：

    在注册会计师利用内部审计人员为审计提供直接协助之前，下列做法中错误的是（　）。

    A.需从拥有相关权限的被审计单位代表人员处获取口头或书面协议
    B.确保被审计单位不干涉内部审计人员为注册会计师执行的工作
    C.确保内部审计人员将按照注册会计师的指令对特定事项保密
    D.确保内部审计人员将对其客观性受到的任何不利影响告知注册会计师

    答案：A
    解析：
    在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前，注册会计师应当从拥有相关权限的被审计单位代表人员处获取书面协议。选项Ａ错误。

  • 第15题：

    针对被审计单位提供的存货存放地点清单的完整性，下列注册会计师拟执行的程序中，恰当的有（　　）。

    A.询问被审计单位除管理层以外的营销人员
    B.检查被审计单位存货的出、入库单以确定是否存在被审计单位尚未告知的仓库
    C.检查费用支出明细账中与仓库租赁相关的项目
    D.检查被审计单位固定资产清单以了解可用于存放存货的房屋建筑物

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题中，注册会计师可以考虑执行以下一项或多项审计程序：（1）询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况；（2）比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生；（3）检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库（如期末库存量为零的仓库）；（4）检查费用支出明细账和租赁合同,关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中；（5）检查被审计单位“固定资产——房屋建筑物”明细清单，了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。

  • 第16题：

    下列关于注册会计师接受委托前的沟通的说法中，正确的有（　　）。

    A.在接受委托前，与前任注册会计师沟通不是必要的审计程序
    B.沟通的目的是了解被审计单位更换会计师事务所的原因以及是否存在不应接受委托的情况，以确定是否接受委托
    C.沟通要征得被审计单位的同意
    D.如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托

    答案：B,C,D
    解析：
    接受委托前与前任注册会计师的沟通是必要的审计程序，选项A错误。

  • 第17题：

    注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。下列与询问相关的说法中，错误的是（）。

    • A、询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境
    • B、询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性
    • C、询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
    • D、询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    注册会计师应当询问被审计单位的相关人员，以确定其是否知悉任何影响被审计单位的舞弊事实和舞弊嫌疑或舞弊指控。询问对象应当包括（）。
    A

    参与生成、处理或记录复杂或异常交易的被审计单位员工

    B

    广告策划人员

    C

    指导和监督异常交易涉及人员的上级

    D

    生产工人


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失，相关记录被毁损时，注册会计师需要采取的应对措施是（　）。
    A

    询问被审计单位处理采购与付款交易的相关人员

    B

    询问并检查存在争议的往来信函，确定是否应增加一项负债

    C

    通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额

    D

    询问期末已经签署但尚未寄出的支票


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（）。
    A

    确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的

    B

    确定被审计单位是否存在违反法律法规行为

    C

    确定被审计单位的内部控制是否有效

    D

    确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任


    正确答案： A,D
    解析： 审计的前提条件，是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。选项A和选项D正确。

  • 第21题：

    多选题
    如果注册会计师识别出其他信息与已审计财务报表似乎存在重大不一致，或者知悉其他信息似乎存在重大错报，注册会计师应当与管理层讨论该事项，必要时，实施其他程序以确定以下事项（　　）。
    A

    注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新

    B

    注册会计师是否了解被审计单位及其环境

    C

    财务报表是否存在重大错报

    D

    其他信息是否存在重大错报


    正确答案： A,C
    解析：
    如果注册会计师识别出其他信息与已审计财务报表似乎存在重大不一致，或者知悉其他信息似乎存在重大错报，注册会计师应当与管理层讨论该事项，必要时，实施其他程序以确定：①其他信息是否存在重大错报；②财务报表是否存在重大错报；③注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于了解被审计单位内部控制的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行

    B

    注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据

    C

    注册会计师应当重点考虑被审计单位某项控制是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报

    D

    注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用；D项，注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制。

  • 第23题：

    单选题
    下列对被审计单位内部相关人员的询问的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境

    B

    询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作

    C

    询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施

    D

    询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况


    正确答案： B
    解析：
    询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评价被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性，询问内部审计人员有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取了适当的措施。

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