在评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，以下观点不正确的是（）。A、如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率就会增加B、在存在多项控制缺陷时，即使从单项看不重要，但组合起来可能构成重大缺陷C、评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，CPA需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间D、CPA应当确定，对同一重要账户、列报及其相关认定或内控组成部分产生影响的各项控制缺陷，组合起来是否构成重大缺陷

题目

在评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，以下观点不正确的是（）。

  • A、如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率就会增加
  • B、在存在多项控制缺陷时，即使从单项看不重要，但组合起来可能构成重大缺陷
  • C、评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，CPA需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
  • D、CPA应当确定，对同一重要账户、列报及其相关认定或内控组成部分产生影响的各项控制缺陷，组合起来是否构成重大缺陷
相似考题

1.（2019年）执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（　）。 A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生 B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响 C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率 D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效

2.注册会计师在执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。A.在计划和实施审计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷 B.在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响 C.评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间 D.实际发生了错报说明控制缺陷的严重程度高

3.下列关于评价控制缺陷的严重程度的说法中，错误的是（ ）。A.控制缺陷的严重程度取决于错报是否发生 B.在计划和实施审计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷 C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加 D.在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响

4.注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是（　）。 A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷 B.注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需量化错报发生的概率 C.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量 D.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无需考虑错报是否已经发生

参考答案和解析
正确答案:C
更多“在评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，以下观点不正确的是（）”相关问题

  • 第1题：

    在确定内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合是否构成值得关注的内部控制缺陷时，注册会计师可能考虑的主要事项包括（　）。

    A.缺陷在未来导致财务报表重大错报的可能性
    B.资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
    C.受缺陷影响的财务报表金额
    D.受缺陷影响的账户或某类交易已经或可能发生的业务量

    答案：A,B,C,D
    解析：
    参考《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》应用指南第6条。

  • 第2题：

    下列关于评价舞弊审计中获取的审计证据的说法中，不正确的是（　）。

    A.在就财务报表与所了解的被审计单位的情况是否一致形成总体结论时，注册会计师应当评价在临近审计结束时实施的分析程序，是否表明存在此前尚未识别的由于舞弊导致的重大错报风险
    B.如果识别出某项错报，注册会计师应当评价该项错报是否表明存在舞弊
    C.如果识别出某项错报，并有理由认为该项错报是或可能是由于舞弊导致的，且涉及管理层，特别是涉及较高级别的管理层，如果该项错报是重大的，注册会计师应当重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果
    D.在重新考虑此前获取的审计证据的可靠性时，注册会计师还应当考虑相关的情形是否表明可能存在涉及员工、管理层或第三方的串通舞弊

    答案：C
    解析：
    选项C，如果识别出某项错报，并有理由认为该项错报是或可能是由于舞弊导致的，且涉及管理层，特别是涉及较高级别的管理层，无论该项错报是否重大，注册会计师应当重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果，以及该结果对旨在应对评估的风险的审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
    参考《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》三十九条。

  • 第3题：

    在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（　　）。

    A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师需要考虑控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小
    B.即使存在补偿性控制，一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合也可能被评估为重大缺陷
    C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加
    D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，且新控制运行了足够长的时间，注册会计师应当评价认为内部控制在基准日运行有效

    答案：D
    解析：
    新控制运行了足够长的时间，也需要评价才能确定其在基准日运行是否有效，选项D错误。

  • 第4题：

    在执行内部控制审计时，下列有关内部控制缺陷评价的说法中，错误的是（ ）。

    A.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小
    B.评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师应当将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
    C.在评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，注册会计师应当考虑预计的未来期间受控制缺陷影响的账户余额或交易量
    D.在评价控制缺陷是否构成重大缺陷时，注册会计师不应考虑补偿性控制的影响

    答案：B,D
    解析：

  • 第5题：

    下列各项因素中，决定了控制缺陷的严重程度的有（　）。

    A、控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小
    B、因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
    C、账户或列报是否发生错报
    D、内部控制数量的多少

    答案：A,B
    解析：
    控制缺陷的严重程度取决于：（1）控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小；（2）因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小。控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小。

  • 第6题：

    在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有下列哪些选项（）

    • A、考虑识别的错报风险是否重大
    • B、将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
    • C、考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（）

    • A、所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
    • B、相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
    • C、该项控制与其他控制的相互作用或关系
    • D、确定相关金额时所需判断的主观程度

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    控制缺陷的严重程度取决于的因素不包括（）。

    • A、错报是否发生
    • B、控制缺陷导致列报错报的可能性
    • C、控制缺陷导致账户余额错报的可能性
    • D、因一项控制缺陷或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小

    正确答案:A

  • 第9题：

    注册会计师评价因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑的因素不包括（）

    • A、控制缺陷在未来可能产生的影响
    • B、相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
    • C、确定相关金额时所需判断的客观程度
    • D、所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师评价因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑的因素不包括（）
    A

    控制缺陷在未来可能产生的影响

    B

    相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性

    C

    确定相关金额时所需判断的客观程度

    D

    所涉及的账户、列报及其相关认定的性质


    正确答案： D
    解析： 注册会计师评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户或列撤发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括：（1）所涉及的账户、列报及其相关认定的性质；（2）相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性；（3）确定相关金额时所需判断的主观程度、复杂程度和范围；（4）该项控制与其他控制的相互作用或关系；（5）控制缺陷之间的相互作用；（6）控制缺陷在未来可能产生的影响。

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师在评价一项控制缺陷是否可能导致错报时，下列说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师需要将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间

    B

    控制缺陷之间的相互作用不影响对控制缺陷的评价

    C

    如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加

    D

    在存在多项控制缺陷时，这些缺陷从单项看不重要，组合起来可能构成重大缺陷，也可能相互抵消


    正确答案： D
    解析： 评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间，选项A错误； 注册会计师在评价一项控制缺陷是否可能导致错报时，需要考虑控制缺陷之间的相互作用，选项B错误； 在存在多项控制缺陷时，即使这些缺陷从单项看不重要，但组合起来也可能构成重大缺陷，通常不会相互抵消，选项D错误。

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，与控制缺陷严重程度无关的是（）
    A

    控制缺陷已经导致财务信息发生的错报金额或性质

    B

    控制不能防止或发现并纠正列报发生错报的可能性高低

    C

    控制不能防止或发现并纠正账户发生错报的可能性大小

    D

    因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成内部控制的重大缺陷
    B.在计划和实施审计工作时，注册会计师需要寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
    C.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关
    D.控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小

    答案：B
    解析：
    注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度，以确定这 些缺陷单独或组合起来，是否构成内部控制的重大缺陷。但是，在计划和实施审 计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷。

  • 第14题：

    在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（　　）。

    A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生
    B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响
    C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率
    D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效

    答案：D
    解析：
    控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小，选项A正确。
    在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响，选项B正确。
    评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间，选项C正确。
    如果被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行整改，整改后的控制需要运行足够长的时间，才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论。如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷，选项D错误。

  • 第15题：

    ABC会计师事务所接受甲公司2019年度的内部控制审计业务委托，委派A注册会计师担任项目合伙人，下列有关A注册会计师的做法中，恰当的是（　　）。

    A.A注册会计师发现一项控制缺陷，因其存在补偿性控制未将其评价为重大缺陷
    B.A注册会计师在评价控制缺陷是否可能导致错报时，量化了错报发生的概率，并据此得出了控制缺陷不会导致错报的结论
    C.被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，A注册会计师将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
    D.被审计单位某项财务报告内部控制存在重大缺陷且不存在审计范围受限，A注册会计师据此对被审计单位财务报告内部控制发表了保留意见

    答案：C
    解析：
    选项A错误，即使存在补偿性控制，注册会计师也应当考虑补偿性控制是否有足够的精确度以防止或发现并纠正可能发生的重大错报，不能直接因为存在补偿性控制就认为不存在重大缺陷。选项B错误，注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需量化错报发生的概率。选项D错误，财务报告内部控制存在重大缺陷，A注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。

  • 第16题：

    下列有关控制缺陷的严重程度的说法中，正确的有（　　）。

    A.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关
    B.在计划和实施审计工作时，注册会计师应当寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
    C.控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小
    D.注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度是否构成重要缺陷

    答案：A,C
    解析：
    控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关（选项A正确），而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小（选项C正确）。注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成内部控制的重大缺陷（选项D错误）。但是，在计划和实施审计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷（选项B错误）。

  • 第17题：

    控制缺陷依据导致财务报告错报的影响程度和错报发生可能性分为三类，下列哪项不属于控制缺陷（）

    • A、轻微缺陷
    • B、一般缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、重大缺陷

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列各项中，与控制缺陷严重程度无关的是（）

    • A、控制缺陷已经导致财务信息发生的错报金额或性质
    • B、控制不能防止或发现并纠正列报发生错报的可能性高低
    • C、控制不能防止或发现并纠正账户发生错报的可能性大小
    • D、因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小

    正确答案:A

  • 第19题：

    在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户余额或列报发生错报时，CPA应当考虑的风险因素包括（）。

    • A、控制缺陷之间的相互作用
    • B、确定相关金额时所需判断的主观、复杂程度及范围
    • C、控制缺陷在未来可能产生的影响
    • D、所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    注册会计师应当评价其识别的被审计单位各项控制缺陷的严重程度，其控制缺陷的严重程度取决于（）

    • A、控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小
    • B、控制不能防止或发现并纠正相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
    • C、因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小影响
    • D、因一项或多项控制缺陷导致的所需判断的主观程度、复杂程度

    正确答案:A,C

  • 第21题：

    多选题
    下列各项因素中，决定了控制缺陷的严重程度的有（　　）。
    A

    控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小

    B

    因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小

    C

    账户或列报是否发生错报

    D

    内部控制数量的多少


    正确答案： B,A
    解析：
    控制缺陷的严重程度取决于：①控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小；②因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小。

  • 第22题：

    单选题
    控制缺陷的严重程度取决于的因素不包括（）。
    A

    错报是否发生

    B

    控制缺陷导致列报错报的可能性

    C

    控制缺陷导致账户余额错报的可能性

    D

    因一项控制缺陷或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，以下观点不正确的是（）。
    A

    如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率就会增加

    B

    在存在多项控制缺陷时，即使从单项看不重要，但组合起来可能构成重大缺陷

    C

    评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，CPA需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间

    D

    CPA应当确定，对同一重要账户、列报及其相关认定或内控组成部分产生影响的各项控制缺陷，组合起来是否构成重大缺陷


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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