非居民企业派遣人员提供劳务税收问题，从企业所得税角度来说，税收协定缔约国对方居民（中国的非居民）是否负有纳税义务，除需要判定其是否构成机构、场所外，还应判定的内容是（）。A、是否构成常设机构B、是否构成外设机构C、是否构成组织机构D、是否构成法律机构

题目

非居民企业派遣人员提供劳务税收问题，从企业所得税角度来说，税收协定缔约国对方居民（中国的非居民）是否负有纳税义务，除需要判定其是否构成机构、场所外，还应判定的内容是（）。

  • A、是否构成常设机构
  • B、是否构成外设机构
  • C、是否构成组织机构
  • D、是否构成法律机构
相似考题

1.根据《企业所得税法》规定,以下收入中属于免税收入的是()。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的权益性投资收益D.非营利组织的收入E.提供劳务收入。

2.关于企业所得税，下列说法错误的是（ ）。A.个人独资企业、合伙企业属于企业所得税征收对象 B.纳税人分为居民企业和非居民企业 C.一般企业所得税的税率为25% D.财政拨款属于不征税收入

3.下列各项企业所得税收入，属于《小企业会计准则》所规范的收入的是（）。A、转让财产收入B、股息、红利等权益性投资收益C、金融保险小企业提供劳务收入D、修理修配小企业提供劳务收入

4.关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的?( )A 在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B 个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人C 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同D 企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受

更多“非居民企业派遣人员提供劳务税收问题，从企业所得税角度来说，税收协”相关问题

  • 第1题：

    下列不属于企业所得税免税收入的是（）

    • A、国债利息
    • B、符合条件的居民企业之间的股息、红利
    • C、在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入
    • D、符合条件的非营利组织的收入

    正确答案:C

  • 第2题：

    下面关于企业所得税的表述不正确的是（）。

    • A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额
    • B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额
    • C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

    正确答案:A,B,C

  • 第3题：

    非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。

    • A、退还所得税
    • B、补缴企业所得税
    • C、属于免税收入，免予纳税
    • D、属于不征税收入，免予纳税

    正确答案:C

  • 第5题：

    主管税务机关根据企业所得税法及相关规范性文件规定确定派遣企业纳税义务时，应与被派遣人员提供劳务涉及的（）的主管税务机关加强协调沟通，交换被派遣人员提供劳务的相关信息，确保税收政策的准确执行。

    • A、个人所得税
    • B、营业税
    • C、房产税
    • D、土地增值税

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    单选题
    企业应纳税所得额免予征收企业所得税的收入是 ( )
    A

    应税收人

    B

    减税收入

    C

    非税收入

    D

    免税收入


    正确答案： C
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    下面关于企业所得税的表述不正确的是（）。
    A

    企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额

    B

    企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额

    C

    所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    D

    企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    根据《企业所得税法》规定，企业的下列收入中，属于免税收入的是( )
    A

    国债利息收人

    B

    符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

    C

    符合条件的非营利组织的收入

    D

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

    E

    提供劳务收入


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核非居民企业应税收入的确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，也就是说它不属于免税收入。

  • 第10题：

    多选题
    主管税务机关根据企业所得税法及相关规范性文件规定确定派遣企业纳税义务时，应与被派遣人员提供劳务涉及的（）的主管税务机关加强协调沟通，交换被派遣人员提供劳务的相关信息，确保税收政策的准确执行。
    A

    个人所得税

    B

    营业税

    C

    房产税

    D

    土地增值税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。
    A

    税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

    B

    享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

    C

    享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

    D

    享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益()。
    A

    退还所得税

    B

    补缴企业所得税

    C

    属于免税收入，免予纳税

    D

    属于不征税收入，免予纳税


    正确答案： A
    解析： 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，属于免税收入，不缴纳企业所得税。

  • 第13题：

    以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。

    • A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    • B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
    • C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
    • D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元

    正确答案:B

  • 第14题：

    《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》是国家税务总局公告2013年第（）号

    • A、70
    • B、19
    • C、116
    • D、41

    正确答案:B

  • 第15题：

    依据企业所得税税收优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。

    • A、企业购买国债取得的利息收入
    • B、非营利组织从事营利性活动取得的收入
    • C、在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
    • D、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月的投资收益
    • E、企业取得财政拨款

    正确答案:A,C

  • 第16题：

    关于非居民享受税收协定待遇，以下说法正确的是（）。

    • A、非居民企业享受税收协定待遇，需要办理备案手续
    • B、非居民企业享受税收协定待遇，可以在纳税申报时或通过扣缴义务人在扣缴申报时报送资料
    • C、必须填写《非居民纳税人税收居民身份信息报告审批表》
    • D、非居民企业相关资料原件可以是外文文本，但应当同时需提供中文译本

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是（）。

    • A、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
    • B、依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
    • C、境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件
    • D、非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》是国家税务总局公告2013年第（）号
    A

    70

    B

    19

    C

    116

    D

    41


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    非居民企业派遣人员提供劳务税收问题，从企业所得税角度来说，税收协定缔约国对方居民（中国的非居民）是否负有纳税义务，除需要判定其是否构成机构、场所外，还应判定的内容是（）。
    A

    是否构成常设机构

    B

    是否构成外设机构

    C

    是否构成组织机构

    D

    是否构成法律机构


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    派遣企业仅为在接收企业行使股东权利、保障其合法股东权益而派遣人员在中国境内提供劳务的，均不因活动在接收企业营业场所进行而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构，下列选项中属于该活动有（）。
    A

    被派遣人员为派遣企业提供对接收企业投资的有关建议

    B

    被派遣人员代表派遣企业参加接收企业股东大会

    C

    被派遣人员代表派遣企业参加接收企业董事会

    D

    被派遣人员为派遣企业提供对接收企业资产项目的有关建议


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    非居民企业派遣人员在境内提供劳务从两个角度明确了构成机构、场所的判定要素有（）。
    A

    根据被派遣企业人员的工作结果责任和风险由谁承担来判定派遣人员所从事的工作性质与派遣企业还是与境内企业有实质联系

    B

    被派遣人员的工资、薪金已经全额在中国缴纳个人所得税，由于不存在派遣企业负担工资、薪金或通过派遣行为取得所得的情况

    C

    列举五个方面的参考因素，主要从费用支付相关的情况，考察派遣企业是否通过收取费用取得来源于中国所得，以支持第一层次的判断

    D

    外派人员提供劳务行为涉及涉税信息的采集以及国地税之间的协调配合


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是(    )。
    A

    非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需要在我国缴纳企业所得税

    B

    派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所

    C

    派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构

    D

    派遣企业仅为在接收企业行使股东权利等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所成常设机构


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）。
    A

    税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

    B

    享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

    C

    享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

    D

    享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元


    正确答案： D
    解析： 享受小型微利企业税收优惠的企业是指全部生产经营活动所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，仅就来源于我国的所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠规定。

相关内容