审计工作底稿包括（）两大部分。A、当期档案B、控制测试C、永久性档案D、实质性程序

题目

审计工作底稿包括（）两大部分。

  • A、当期档案
  • B、控制测试
  • C、永久性档案
  • D、实质性程序
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1.在归整或保存审计工作底稿时,下列表述正确的是()A、在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案室审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论B、如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务终止后的60天内C、未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务终止日起，对审计工作底稿至少保存10年D、在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

2.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有：A．检查审计工作底稿是控制审计质量的手段B．审计工作底稿是考核审计人员的依据C．审计工作底稿是编写审计报告的基础D．审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据E．审计工作底稿是协调审计工作的依据

3.下列有关审计工作底稿的说法，错误的是()。A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿具有法律效力C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是审计人员审计工作的最终成果

4.国家审计准则中有关审计工作底稿审核的要求包括（ ）。 A．审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行审核 B．审计工作底稿审核人员应答署审核意见 C．经审核的审计工作底稿可以向编制人员修改 D．审核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和商业秘密负有保密责任 E．审计工作底稿米经审核人员批准，不得对外提供

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  • 第1题：

    审计工作底稿的种类有()。

    A、综合类审计工作底稿

    B、项目类审计工作底稿

    C、业务类审计工作底稿

    D、备查类审计工作底稿


    参考答案：ACD

  • 第2题：

    下列有关审计工作底稿的表述，错误的是：

    A:审计工作底稿是控制审计工作质量的手段
    B:审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据
    C:审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程
    D:审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础

    答案：D
    解析：

  • 第3题：

    下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）。

    A.以电子形式存在的审计工作底稿，应当通过打印等方式转换成纸质形式并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
    B.审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿和财务报表的草稿
    C.如果针对同一财务信息执行不同的委托业务，应当分别将审计工作底稿归档
    D.会计师事务所应当自审计报告日起对审计工作底稿至少保存10年

    答案：A
    解析：
    选项A，以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿。注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

  • 第4题：

    下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分
    B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录
    C.审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿
    D.管理建议书属于审计工作底稿的内容

    答案：B
    解析：
    审计工作底稿并不能代替被审计单位的会计记录。

  • 第5题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）

    • A、审计工作底稿相互引用时应注明索引号
    • B、审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料
    • C、非重大事项的审计工作底稿不用进行复核
    • D、编写审计工作底稿应内容完整
    • E、只有业务类审计工作底稿需要归档

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    审计工作底稿的特点是（）。

    • A、审计工作底稿一般不向被审计单位公开
    • B、其格式可以根据审计的内容特点进行预先设计
    • C、任何审计工作的内容都可以用审计工作底稿来反映
    • D、审计工作底稿在审计工作中可有可无
    • E、审计工作底稿格式通常不能预先设计

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审计？


    正确答案:审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
    审计工作底稿审核采用三级复核制度，即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地补充和完善，为审计报告提供了强有力的保证。
    对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：
    （1）实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠。
    （2）获取和审计证据是否充分有效。
    （3）审计判断是否有理有据，符合审计专业标准。
    （4）审计结论是否恰当。

  • 第8题：

    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。

    • A、修改或增加审计工作底稿的理由
    • B、修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论
    • C、修改或增加审计工作底稿的时间和人员
    • D、复核审计工作底稿的时间和人员

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的说法中正确的有（　　）。
    A

    审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料

    B

    只有记录审计过程和结论的审计工作底稿需要归档

    C

    编写审计工作底稿应内容完整

    D

    审计工作底稿相互引用时应注明索引号

    E

    非重大事项的审计工作底稿不用进行复核


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，审计全过程中的审计底稿都需要归档；E项，所有的审计工作底稿都必须进行复核。

  • 第10题：

    多选题
    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。
    A

    修改或增加审计工作底稿的理由

    B

    修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论

    C

    修改或增加审计工作底稿的时间和人员

    D

    复核审计工作底稿的时间和人员


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    审计工作底稿包括（）两大部分。
    A

    当期档案

    B

    控制测试

    C

    永久性档案

    D

    实质性程序


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    A会计师事务所负责审计甲公司的2011年的财务报表，2月20日提交了审计报告，3月20日将相关的审计工作底稿归档，5月10日，A会计师事务所由于某些原因替换了原已归档的部分审计工作底稿，则以下说法正确的是（  ）。
    A

    替换部分的审计工作底稿从5月10日起至少保存10年

    B

    替换部分的审计工作底稿从2月20日起至少保存10年

    C

    替换部分的审计工作底稿从3月20日起至少保存10年

    D

    替换部分的审计工作底稿从5月20日起至少保存5年


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    审计报告阶段工作内容不包括()。

    A.编制审计工作底稿

    B.整理分析审计工作底稿

    D.编写审计报告

    C.修改审计工作方案


    正确答案：A|C

  • 第14题：

    下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（ ）。

    A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质
    B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式
    C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后，需要单独保存电子形式的审计工作底稿
    D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

    答案：B
    解析：
    为便于会计师事务所内部进行质量控制和外部执业质量检查或调查，以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，选项B错误。

  • 第15题：

    下列关于审计工作底稿的表述中正确的是（ ）。

    A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分
    B.审计工作底稿只能以纸质形式存在
    C.审计工作底稿一旦确定了统一的标准就不能进行修改
    D.初步思考的记录也需要保存在审计工作底稿中

    答案：A
    解析：
    选项B不正确，审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。选项C不正确，会计师事务所基于审计准则及在实务中的经验等，统一制定某些格式、索引及涵盖内容等方面相对固定的审计工作底稿模板和范例，在此基础上，注册会计师再根据各具体业务的特点加以必要的修改，制定适用于具体项目的审计工作底稿。选项D不正确，审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。

  • 第16题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（　）。

    A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
    B.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿即可
    C.审计工作底稿通常不包括审计业务约定书
    D.注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿应纳入审计工作底稿

    答案：A
    解析：
    实务中，为便于复核，注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的工作底稿，并与其他纸质形式的工作底稿一并归档，同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，选项B错误；业务约定书属于审计工作底稿，选项C错误；审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等，选项D错误。

  • 第17题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。

    • A、审计工作底稿是作出审计决定的依据
    • B、审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带
    • C、审计工作底稿是考核审计人员的依据
    • D、审计工作底稿不能用于行政复议

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：（）

    • A、审计工作底稿是控制审计质量的手段
    • B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
    • C、审计工作底稿是编写审计报告的依据
    • D、非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

    正确答案:D

  • 第19题：

    审计工作底稿中的重大事项包括哪些内容？


    正确答案:1、引起特别风险的事项；
    2、实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施；
    3、导致审计人员难以实施必要审计程序的情形；
    4、导致出具非标准审计报告的事项。

  • 第20题：

    多选题
    会计师事务所对审计工作底稿实施适当的控制程序的目的是 ( )
    A

    安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密

    B

    保证审计工作底稿的完整性

    C

    便于对审计工作底稿的使用和检索

    D

    按照规定的期限保存审计工作底稿

    E

    检查记录或文件


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下针对注册会计师与治理层沟通的与审计工作底稿相关的说法中，不正确的是（　　）。
    A

    如不易识别适当的沟通人员，应记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程

    B

    如以口头形式沟通，应将口头沟通记录包括在审计工作底稿中

    C

    如会议纪要是沟通的适当记录，应作为审计工作底稿的一部分

    D

    如以书面形式沟通，应保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列有关审计工作底稿的表述，错误的有（  ）。
    A

    审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带

    B

    审计工作底稿是明确被审计单位责任的依据

    C

    审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

    D

    审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施审计的全过程

    E

    审计工作底稿只记录与审计查出问题有关的所有事项


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列事项中，可能对保密原则构成不利影响的是（　　）。
    A

    在未得到客户授权的情况下，向行业监管机构提供审计工作底稿

    B

    在未得到客户授权的情况下，向被审计单位子公司提供部分审计工作底稿

    C

    在审计客户允许的情况下，向监管机构提供部分审计工作底稿

    D

    在法律法规要求的情况下，向行业监管机构提供审计工作底稿


    正确答案： B
    解析：
    注册会计师应当得到客户授权后提供审计工作底稿，否则违反保密原则。

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