2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（）。

题目

相似考题

1.甲企业的银行借款利息税前允许扣除( )万元。A．0B．7.5C．15D．22.5

2.某施工企业从中国建设银行借人资金100万元，借款合同中载明，期限自2007年10月1日起至2008年9月20日止，该借款应为（）。A．短期银行借款B．中期银行借款C．长期银行借款D．基本建设贷款

3.甲向乙借款300万元，约定到期时，甲归还本息共310万元；如果到期甲不能按时归还，甲需要向乙支付违约金20万元。借款合同中，约定由丙提供保证担保，丙同意并在借款合同上签字。到期，甲未归还借款。乙为了催促甲还债，经常宴请甲，在酒桌上商议此事，花费约1万元。请问，丙承担保证的范围为( )。A．300万元B．310万元C．330万元D．331万元

4.黄河公司以其房屋作抵押，先后向甲银行借款100万元，乙银行借款300万元，丙银行借款500万元，并依次办理了抵押登记。后丙银行与甲银行商定交换各自抵押权的顺位，并办理了变更登记，但乙银行并不知情。因黄河公司无力偿还三家银行的到期债务，银行拍卖其房屋，仅得价款600万元。关于三家银行对该价款的分配正确的是？（）A.甲银行100万元、乙银行300万元、丙银行200万元B.甲银行得不到清偿、乙银行100万元、丙银行500万元C.甲银行得不到清偿、乙银行300万元、丙银行300万元D.甲银行100万元、乙银行200万元、丙银行300万元

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第1题：

企业向银行借款100万元，签订了借款合同，应纳印花税300元，年末支付利息10万元，该项负债一年的成本为()元。
A.1100000
B.100000
C.300
D.100300

参考答案：B
第2题：

甲公司按年利率10%向银行借款1000万元，期限1年。若银行要求甲公司维持借款金额10%的补偿性余额，该项借款的实际利率为：

A.9.09%
B.10%
C.11%
D.11.11%

答案：D
解析：
实际利率＝10%/（1－10%）＝11.11%
第3题：

某企业向银行借款600万元，期限为1年，名义利率为12%，按照贴现法付息，银行要求的补偿性余额比例是10%，该项借款的实际利率为（　）。
某企业向银行借款600万元，期限为1年，名义利率为12%，按照贴现法付息，银行要求的补偿性余额比例是10%，该项借款的实际利率为（　）。

A、15.38%
B、13.64%
C、8.8%
D、12%

答案：A
解析：
实际利率＝600×12%/（600－600×12%－600×10%）×100%＝15.38%或直接按照实际利率＝12%/（1－12%－10%）×100%＝15.38%计算。
【考点“短期借款利率及其支付方法”】
第4题：

某企业向银行借款300万元，借款的利率为7％，期限为1年，企业要求按照借款总额的11％保留补偿性余额，并要求按照贴现法支付利息。假定不考虑所得税的影响，则借款资本成本为（　）。

A.7.53％
B.7.87％
C.8.54％
D.12.36％

答案：C
解析：
借款资本成本＝300×7％/[300×（1－7％－11％）]×100％＝8.54％。
第5题：

某施工企业从银行借入资金100万元，借款合同中载明，期限自2008年10月1日～2009年9月20日止，该借款应为()

A、短期银行借款
B、中期银行借款
C、长期银行借款
D、基本建设贷款

答案：A
解析：
短期借款指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。
第6题：

甲公司为生产化妆品的居民企业，2017年甲公司由于发展需要借款100万元。其中，向银行借款50万元，期限1年，发生利息4万元。向另一家企业借款50万元，期限1年，发生利息9万元。则按照税法规定，甲公司可以税前扣除的利息费用是（）万元。
- A、4
- B、8
- C、9
- D、13
正确答案:B
第7题：

某施工企业从中国建设银行借人资金100万元，借款合同中载明，期限自2013年10月1日起至2015年6月30日止，该借款应为（）。
- A、短期银行借款
- B、中期银行借款
- C、长期银行借款
- D、基本建设贷款
正确答案:C
第8题：

单选题
2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（）
A
15万元
B
13万元
C
25万元
D
28万元

正确答案： B
解析：暂无解析
第9题：

填空题
2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（）。

正确答案： 25万元
解析：暂无解析
第10题：

单选题
某企业2010年7月24日向银行借款15万元用于进口关键设备，期限2年。则在编制2010年度资产负债表时，企业应当将该笔银行借款列为（）项目。
A
长期借款
B
短期借款
C
实收资本
D
应付账款

正确答案： C
解析：短期借款项目反映企业借入尚未归还的1年以下（含1年）的借款。
第11题：

单选题
甲企业向银行借款1200万元，期限为5年，借款的利息为8%，借款所花费的手续费为1%，假设所得税税率为25%，那么甲企业的长期借款资金成本为：
A
4.52%
B
5.66%
C
6.06%
D
7.01%

正确答案： A
解析：
第12题：

单选题
甲公司为一家化妆品生产企业，2018年共发生两笔借款用于生产经营。2018年3月因业务发展需要向乙银行借款100万元，期限半年，年利率8%；2018年5月又向自己的供应商丙公司借款200万元，期限半年，支付利息10万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年可以在所得税前扣除的利息费用为（　　）万元。
A
8
B
10
C
12
D
14

正确答案： D
解析：
向银行借款的利息准予全额扣除，准予扣除的利息费用＝100×8%×50%＝4（万元）；向供应商的借款，不超过银行同期同类贷款利率的可以扣除，准予扣除的利息费用＝200×8%×50%＝8（万元）。2018年可以在所得税前扣除的利息费用＝4＋8＝12（万元）。
第13题：

甲企业因扩大生产需要，向乙银行借款 200 万元，约定期限 1 年，利息为6%。乙银行预先扣除利息 10 万元，甲企业实际拿到 190 万元。借款到期时，甲企业应偿还的本金和利息是（）万元。

A.190
B.200
C.201.4
D.212

答案：C
解析：
借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。 190＋190×6%＝201.4 万元
第14题：

甲公司按年利率10%向银行借款1000 万元，期限1 年。若银行要求甲公司维持借款金额10%的补偿性余额，该项借款的有效年利率为( )。

A.9.09
B.10%
C.11%
D.11.11%

答案：D
解析：
有效年利率=（1000×10%）÷[1000×（1-10%）]=11.11%。
第15题：

甲企业为我国的居民企业，2018年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2018年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2018年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。

A.77　
B.85.16
C.86.17
D.109.17

答案：C
解析：
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除；同时纳税人从关联方取得借款，应满足税收规定债权性投资和权益性投资比例（金融企业债资比例的最高限额为5：1，其他企业债资比例的最高限额为2：1），超过债资比计算的利息不得税前扣除，所以向乙企业支付的借款利息准予税前扣除的限额=700×2×5.5%=77（万元），实际发生额为100万元，但是只能在税前扣除77万元。固定资产建造期间发生的借款利息应予以资本化，计入固定资产成本，不得在企业所得税税前直接扣除，甲企业向商业银行借款利息资本化期间为2018年1月1日至8月31日；9～12月份的利息需要费用化，向商业银行借款发生的利息准予税前直接扣除的金额=500×5.5%×4/12=9.17（万元）；所以甲企业2018年准予在税前直接扣除的财务费用=77+9.17=86.17（万元）。
第16题：

2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（　）万元。

A.45
B.135
C.15
D.180

答案：A
解析：
本题考核企业所得税一般扣除项目。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。2018年前三个月的借款费用不需要资本化。可直接扣除的借款费用为3000×6%×3/12=45（万元）。
第17题：

某施工企业从银行借款100万元期限为3年，年利率8%，按年计息并于每年末付息，则第3年末企业需偿还的本利和为多少万元？

答案：
解析：
第3年末的本利和F=（1+n×i）=100×（1+8%）=108（万元）。
第18题：

甲企业向银行借款1200万元，期限为5年，借款的利率为8%，借款所花费的手续费为1%，假设所得税税率为25%，那么甲企业的长期借款资金成本为（）
- A、4.52%
- B、5.66%
- C、6.06%
- D、7.01%
正确答案:C
第19题：

2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（）
- A、15万元
- B、13万元
- C、25万元
- D、28万元
正确答案:C
第20题：

单选题
某企业与金融机构签订周转信用协议，协议规定企业借款最高限额为1000万元，企业该年1月1日借入银行借款500万元.9月1日借入银行借款300万元。银行借款的利息率为10%，承诺费率为1%，则该年企业的银行借款的利息费用与承诺费用分别为()万元。
A
51; 5
B
60；5
C
51；4
D
60；4

正确答案： D
解析：
第21题：

问答题
(4)确定是否需要向银行借款，如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率。

正确答案：
解析：
第22题：

单选题
甲公司为生产化妆品的居民企业，2017年甲公司由于发展需要借款100万元。其中，向银行借款50万元，期限1年，发生利息4万元。向另一家企业借款50万元，期限1年，发生利息9万元。则按照税法规定，甲公司可以税前扣除的利息费用是()万元。
A
4
B
8
C
9
D
13

正确答案： A
解析：根据税法规定，非金融企业向金融企业贷款发生的利息支出可以据实扣除，所以甲公司向银行贷款发生的利息4万元可以据实扣除；非金融企业向非金融企业贷款发生的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不能扣除，所以甲公司向另一家公司的贷款只能按照银行的同期贷款利率计算扣除4万元。
第23题：

单选题
某施工企业向银行借款300万元，期限3年，年利率8%，半年复利计息一次，第三年末还本付息，则到期企业需支付给银行的利息为（）万元。
A
70.00
B
75.45
C
76.90
D
79.60

正确答案： C
解析：由题干可知，半年复利计息情况下的半年利率为8%/2=4%，由公式可知：I=F-P式中I--利息；F--目前债务人应付（或债权人应收）总金额，即还本付息总额；P--原借贷金额，常称为本金。而F=P（1+i），所以1=300×（1+4%）⁶-300

2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（）。

题目

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