职业道德守则不允许会计师事务所向属于公众利益实体的审计客户提供与财务会计系统相关的内部审计服务，但该事务所可以作为分包商参与提供该项服务。
题目
职业道德守则不允许会计师事务所向属于公众利益实体的审计客户提供与财务会计系统相关的内部审计服务，但该事务所可以作为分包商参与提供该项服务。
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第1题：
会计师事务所为了避免承担管理层职责，不得向属于公众利益实体的审计客户提供的内部审计服务有（ ）。A.负责设计、执行和维护内部控制
B.提供内部审计外包服务
C.指导该客户内部审计人员的工作并对其负责
D.执行构成内部控制组成部分的程序答案：A,B,C,D解析：涉及承担管理层职责的内部审计服务主要包括：（1）制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针；（2）指导该客户内部审计员工的工作并对其负责（选项C）；（3）决定应执行来源于内部审计活动的建议；（4）代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果；（5）执行构成内部控制组成部分的程序（选项D）；（6）负责设计、执行和维护内部控制（选项A）；（7）提供内部审计外包服务，包括全部内部审计外包服务和重要内部审计外包服务，并且负责确定内部审计工作的范围（选项B）。 -
第2题：
下列关于评估服务的说法中，不正确的是（ ）。A.如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响
B.向审计客户提供评估服务可能因自身利益对独立性产生不利影响
C.会计师事务所不得向非公众利益实体提供对被审计财务报表具有重大影响，并且评估结果涉及高度的主观性的评估服务
D.会计师事务所不得向公众利益实体提供对被审计财务报表具有重大影响的评估服务答案：B解析：向审计客户提供评估服务可能因自我评价对独立性产生不利影响，选项B错误。 -
第3题：
当会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重超过15%时，会计师事务所应该采取的措施包括：（）。
- A、该会计师事务所应当聘请其他会计师事务所，执行发表审计意见前复核
- B、该会计师事务所应当聘请其他会计师事务所，执行发表审计意见后复核
- C、该会计师事务所应当辞去该审计客户的审计业务
- D、该会计师事务所应该购买职业责任保险
正确答案:A,B -
第4题：
如果事务所连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户及其关联实体所收取的全部费用占其从所有客户收取全部费用的比重超过（），除非该事务所向审计客户治理层披露这一事实，并与之讨论采取下列任一防范措施以将不利影响降至可接受水平，否则，所产生的自身利益不利影响将非常重大。
- A、10％
- B、15％
- C、50％
- D、60％
正确答案:B -
第5题：
单选题ABC会计师事务所的A注册会计师是审计客户甲公司（属于公众利益实体）财务报表审计业务的关键审计合伙人，其从2009年12月1日首次负责审计甲公司2009年度财务报表，假如不考虑特殊情况，从（）年度开始，ABC会计师事务所应当轮换关键审计合伙人A注册会计师。A2011
B2012
C2013
D2014
正确答案： B解析： 选项D正确。不考虑特殊情况，关键审计合伙人连续审计公众利益实体财务报表的时间通常不得超过5年，故ABC会计师事务所从2014年度开始，应当改由其他关键审计合伙人审计甲公司财务报表。 -
第6题：
多选题下列情形中，属于过度推介对职业道德基本原则产生不利影响的有（ ）。A会计师事务所向公众推销审计客户的可转换公司债券
B会计师事务所收入中的80%是从审计客户甲公司收取
C审计项目经理与审计客户财务总监是配偶关系
D审计项目组成员担任审计客户首席法律顾问
正确答案： B,D解析：
AD两项均属于因过度推介对职业道德基本原则产生不利影响；B项属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响；C项属于因密切关系、外在压力或自身利益对职业道德基本原则产生不利影响。 -
第7题：
单选题如果会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的被审计单位及其关联实体收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重明显超过15%的情况下，如果釆用发表审计意见后复核无法将不利影响降低至可接受的水平，会计师事务所应当釆用（）。A解除业务约定
B发表审计意见前复核
C降低收费
D减少审计程序
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题审计与其他鉴证业务之间对独立性要求存在差异，下列表述正确的是（）A其他鉴证业务对属于公众利益实体提出独立性要求
B审计业务要求会计师事务所和网络事务所与审计客户保持独立
C审计业务对关联实体提出独立性要求
D其他鉴证业务对分部独立性提出要求
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题下列事项中违反《中国注册会计师职业道德守则》规定的是（）。A项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，不承担管理层职责
B项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持
C会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务
D项目组成员为审计客户编制纳税申报表，管理层对纳税申报表承担责任
正确答案： C解析： 在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。 -
第10题：
单选题如果事务所连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户及其关联实体所收取的全部费用占其从所有客户收取全部费用的比重超过（），除非该事务所向审计客户治理层披露这一事实，并与之讨论采取下列任一防范措施以将不利影响降至可接受水平，否则，所产生的自身利益不利影响将非常重大。A10％
B15％
C50％
D60％
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（）。A如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，通常对独立性产生不利影响
B如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降低至可接受的水平
C在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，可采取防范措施将自我评价不利影响低降至可接受的水平
D向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响
正确答案： A解析： 本题考核的是为审计客户提供非鉴证服务。选项A，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响；选项B，如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，没有防范措施可以将自我评价不利影响降至可接受水平；选项C，在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，则会计师事务所不应向其审计客户提供评估服务。 -
第12题：
判断题职业道德守则不允许会计师事务所向属于公众利益实体的审计客户提供与财务会计系统相关的内部审计服务，但该事务所可以作为分包商参与提供该项服务。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系或自身利益产生不利影响，下面关于与审计客户长期存在业务关系的相关规定的表述中，错误的是（ ）。A.在属于公众利益实体的审计客户担任了五年的关键审计合伙人，在任期结束后的两年内，不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人
B.在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过三年，则该合伙人还可以为该客户继续提供服务的年限为五年减去已经服务的年限
C.在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人为该客户服务了四年或更长的时间，在该客户成为公众利益实体之后，该合伙人还可以继续服务两年
D.如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整的会计年度答案：D解析：选项D错误，如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整会计年度，需要注意上市之前的服务期限是没有限制的。 -
第14题：
如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列（）情况，可能不会对独立性产生不利影响。
- A、审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保
- B、事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保
- C、在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
- D、执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年
正确答案:A,D -
第15题：
审计与其他鉴证业务之间对独立性要求存在差异，下列表述正确的是（）
- A、其他鉴证业务对属于公众利益实体提出独立性要求
- B、审计业务要求会计师事务所和网络事务所与审计客户保持独立
- C、审计业务对关联实体提出独立性要求
- D、其他鉴证业务对分部独立性提出要求
正确答案:B,C -
第16题：
多选题当会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重超过15%时，会计师事务所应该采取的措施包括：（）。A该会计师事务所应当聘请其他会计师事务所，执行发表审计意见前复核
B该会计师事务所应当聘请其他会计师事务所，执行发表审计意见后复核
C该会计师事务所应当辞去该审计客户的审计业务
D该会计师事务所应该购买职业责任保险
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第17题：
多选题如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所可采取的防范措施包括（ ）。A不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员
B必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作
C由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果
D由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任
正确答案： C,D解析： -
第18题：
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项： （2）甲公司与ABC会计师事务所签订协议，由甲公司向其客户推荐ABC会计师事务所的服务。每次推荐成功后，由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。 针对上述第（2）项，指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。正确答案： 违反。会计师事务所不得向审计客户（甲公司）支付业务介绍费。解析： 暂无解析 -
第19题：
多选题以下属于会计师事务所可以向非公众利益实体的审计客户提供工作有（）A根据客户提供的数据编制工资单
B在客户确定或批准账户分类的基础上记录交易
C将客户已记录的交易过入总分类账
D编制试算平衡表
正确答案： D,C解析： 选项ABC属于向审计客户提供的日常、机械性的工作，通过采取防范措施不会损害独立性。选项D属于代行管理层职责，非日常机械性的工作，没有防范措施防止对独立性的损害。 -
第20题：
判断题在审计客户不是上市公司的情况下，针对不受其直接或间接控制的关联实体，如果审计项目组认为某一关系或情形涉及该关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，会计师事务所只需要考虑审计项目组认为该关联实体与评价会计师事务所的独立性相关的利益或关系。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题下列有关公众利益实体和关联实体的说法，错误的是（）。A并不是所有上市公司都属于公众利益实体
B法律法规规定按照上市公司审计独立性的要求接受审计的实体，如某些大型非上市金融企业，属于公众利益实体
C如果公众利益实体以外的其他实体拥有数量众多且分布广泛的利益相关者，注册会计师应当考虑将其作为公众利益实体对待
D如果认为客户存在的关系或情形涉及其他关联实体，且与评价会计师事务所独立性相关，审计项目组在识别、评价对独立性的不利影响以及采取防范措施时，应当将其他关联实体包括在内
正确答案： A解析： -
第22题：
多选题注册会计师为审计客户提供的下列服务不影响独立性的情形包括（ ）。A在会计师事务所承担审计客户管理层职责的情况下提供特定技术支持
B非审计项目组成员向非公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作
C沟通审计相关的事项
D非审计项目组成员向公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作（接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性且服务所涉及的事项从总体上对分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性）
正确答案： B,D解析： -
第23题：
多选题以下说法中正确的有（ ）。A在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与财务报告相关的内部控制有关的内部审计服务
B会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响
C会计师事务所在向客户提供招聘服务时，可以为其作出雇佣决策
D如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，会计师事务所不应为其从候选人中挑选出适合相应职位的人员
正确答案： C,D解析：
会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。任何情况下，会计师事务所都不得承担管理层职责。C项，聘用决策应当由客户负责作出。