下列选项中，不需要进行增值税进项税额转出的是（）。A、外购用于生产产品的原材料发生毁损B、外购用于组装机械的零部件发生报废C、外购用于生产产品的原材料用于直接销售D、外购用于生产产品的原材料用于对外捐赠

题目

下列选项中，不需要进行增值税进项税额转出的是（）。

  • A、外购用于生产产品的原材料发生毁损
  • B、外购用于组装机械的零部件发生报废
  • C、外购用于生产产品的原材料用于直接销售
  • D、外购用于生产产品的原材料用于对外捐赠
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1.对应交增值税进行会计核算时,下列哪些登记在贷方()A.进项税额B.销项税额C.进项税额转出D.已交税金

2.在下列问题中，属于增值税逃税的有()。A.多计进项税额转出B.非正常损失的进项税额未转出C.多计销售产品的销项税额D.少计购买材料时的进行税额

3.对下列“应交税金—应交增值税”科目专栏正确的表述有（ ）。A．当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税D．“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额

4.企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有()。A、转出未交增值税B、进项税额C、进项税额转出D、转出多交增值税

更多“下列选项中，不需要进行增值税进项税额转出的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    月份终了，应交增值税的计算公式是______ 。……………………………… （ ）

    A．本月销项税额 + 本月进项税额转出额 - 月初结转的尚未抵扣的进项税额 - 本月进项税额发生额 - 本月已交本月的增值税额 B．本月销项税额 - 本月进项税额转出额 - 月初结转的尚未抵扣的进项税额 - 本月进项税额发生额 - 本月已交本月的增值税额 C．本月销项税额 + 本月进项税额转出额 + 月初结转的尚未抵扣的进项税额 - 本月进项税额发生额 - 本月已交本月的增值税额 D．本月销项税额 + 本月进项税额转出额 - 月初结转的尚未抵扣的进项税额 + 本月进项税额发生额 - 本月已交本月的增值税额


    正确答案：A

  • 第2题：

    下列项目中，属于“应交增值税”明细科目的借方专栏的有（）。

    A.进项税额
    B.已交税金
    C.进项税额转出
    D.出口退税
    E.转出多交增值税

    答案：A,B
    解析：
    选项CDE：属于“应交增值税”明细科目的贷方专栏。

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月初租入一栋写字楼(共10层)，一次性支付全年租金100万元，取得增值税专用发票注明税额为10万元。12月初将写字楼的一层改为职工健身房。
    下列各项关于企业增值税进项税额处理的表述中，正确的是（ ）。

    A.甲企业不需要转出进项税额
    B.甲企业应转出进项税额10万元
    C.甲企业应转出进项税额3万元
    D.甲企业应转出进项税额1万元

    答案：A
    解析：
    自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，即不需要作进项税额的转出。

  • 第4题：

    下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）

    • A、进项税额转出
    • B、冲销销售退货税额
    • C、上期末未抵扣完的进项税额
    • D、期末转出未交增值税

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏

    • A、进项税额
    • B、进项税额转出
    • C、销项税额
    • D、转出多交增值税

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列选项中属于要求转出不动产进项税额的情况的有（）。

    • A、非正常损失
    • B、专用于简易计税方法计税项目
    • C、免征增值税项目
    • D、集体福利

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列情形会造成不缴少缴增值税的是（）

    • A、多计进项税额转出
    • B、少计购买材料时的进项税额
    • C、多计销售产品的销项税额
    • D、非正常损失的进项税额未转出

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）
    A

    进项税额转出

    B

    冲销销售退货税额

    C

    上期末未抵扣完的进项税额

    D

    期末转出未交增值税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列对于“应交税费――应交增值税”专栏的表述，正确的有()。
    A

    当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏

    B

    当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

    C

    “转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税

    D

    “进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额

    E

    “减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额


    正确答案： B,C,D
    解析： 选项A，应在“未交增值税”专栏登记；选项E，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。

  • 第10题：

    单选题
    增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及“应交税费—应交增值税”中（　　）专栏。
    A

    进项税额

    B

    进项税额转出

    C

    销项税额

    D

    转出多交增值税


    正确答案： C
    解析：
    企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

  • 第11题：

    单选题
    增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏
    A

    进项税额

    B

    进项税额转出

    C

    销项税额

    D

    转出多交增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列项目中，属于“应交增值税”明细科目的借方专栏的有（ ）。
    A

    进项税额

    B

    已交税金

    C

    进项税额转出

    D

    出口退税

    E

    转出多交增值税


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。

    A．进项税额

    B．进项税额转出

    C．转出未交增值税

    D．转出多交增值税


    正确答案：B
    企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理

  • 第14题：

    对下列“应交税费——应交增值税”科目专栏正确的表述有()。

    A:当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏
    B:当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
    C:“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
    D:“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第15题：

    境内单位进口货物取得境外单位的返利是否需要进项税额转出？如果不需要进行进项税额转出，是否需要进行其他处理？


    正确答案:《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发〔1997〕167号）规定，自1997年1月1日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。应冲减的进项税金计算公式如下：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率。
    因此，即使境外单位的返利也需要作进项税额转出。

  • 第16题：

    下列各项中，不属于“应交增值税”明细账专栏的是（）。

    • A、待认证进项税额
    • B、销项税额抵减
    • C、进项税额转出
    • D、减免税款

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列对于“应交税费――应交增值税”专栏的表述，正确的有（）。

    • A、当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
    • B、当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
    • C、“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
    • D、“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额
    • E、“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费——应交增值税（）”进行核算。

    • A、进项税额
    • B、进项税额转出
    • C、销项税额
    • D、转出多交增值税

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有 ( )
    A

    转出多交增值税

    B

    转出未交增值税

    C

    进项税额

    D

    已交税金

    E

    进项税额转出


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列选项中，不需要进行增值税进项税额转出的是（）。
    A

    外购用于生产产品的原材料发生毁损

    B

    外购用于组装机械的零部件发生报废

    C

    外购用于生产产品的原材料用于直接销售

    D

    外购用于生产产品的原材料用于对外捐赠


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于外购固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    支付为购建厂房通过出让方式取得土地使用权的价款应计入厂房成本

    B

    建造生产线工程耗用生产用原材料不考虑增值税进项税额转出

    C

    建造厂房工程耗用生产用原材料需要考虑增值税进项税额转出

    D

    建造生产线的工程物资由于管理不善造成毁损时原增值税进项税额需要考虑转出

    E

    建造生产线的工程物资改用于建造厂房原增值税进项税额不需要考虑转出


    正确答案： A,D
    解析： 选项A，支付为购建厂房通过出让方式取得土地使用权的价款应计入无形资产；选项E，建造生产线的工程物资用于建造厂房原增值税进项税额需要考虑转出，按照税法规定属于改变用途。

  • 第22题：

    多选题
    下列选项中属于要求转出不动产进项税额的情况的有（）。
    A

    非正常损失

    B

    专用于简易计税方法计税项目

    C

    免征增值税项目

    D

    集体福利


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费——应交增值税（）”进行核算。
    A

    进项税额

    B

    进项税额转出

    C

    销项税额

    D

    转出多交增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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