某企业现着手编制20×7年4月的现金收支计划。预计20×7年4月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出为900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5

题目

某企业现着手编制20×7年4月的现金收支计划。预计20×7年4月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出为900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求： （1）计算经营现金收入； （2）计算经营现金支出； （3）计算现金余缺； （4）确定最佳资金筹措或运用数额； （5）确定现金月末余额。

相似考题

1.某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元(其中4月初发生60万元，5月初发生40万元)，月利率为I%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为80万元。现金不足或多余时，通过短期银行借款调整(利率不变)，借款额(或还款额)为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于10万元。假设在还款时支付利息，借款在期初，还款在期末，先借先还，则应归还银行借款的最高金额为( )万元。A．7B．9C．8D．10

2.某公司预计下月初现金余额为5000元，下月期初应收账款为10000元，预计下月可收回80%；下月销售收入60000元，当期收到现金的60%，采购材料20000元，当期付款50%，月初应付账款余额为8000元，需在月内全部付清，下月支付工资现金为14000元，间接费用20000元，其中折旧费5000元；预交所得税1500元，购买设备支付现金50000元，现金不足时，向银行借款金额为1000元的倍数，年利率为12%，借款在期初，还款在期末，每月付息一次，该企业规定的月末现金余额的额定范围为4500～5500元。要求：计算下月预算期末现金余额。

3.某企业现着手编制2008年6月份的现金收支计划。预计2008年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元，需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求：（1）计算经营现金收入；（2）计算经营现金支出；（3）计算现金余缺；（4）确定最佳资金筹措或运用数额；（5）确定现金月末余额。

4.某企业现着手编制20×7年4月份的现金收支计划。预计20×7年4月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求：(1)计算经营现金收入；(2)计算经营现金支出；(3)计算现金余缺；(4)确定最佳资金筹措或运用数额；(5)确定现金月末余额。

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  • 第1题：

    某企业预计下月初现金余额8 000元，下月初应收账款4 000元。预计下月可收回80%；下月销货50 000元，当期收到现金50%；采购材料8 000元，当期付款70%；月初应付账款余额5 000元，需在月内全部付清，下月工资支付现金8 400元；间接费用50 000元，其中折旧费4 000元；预交所得税900元；购买设备支付现金20 0005亡。现金不足时，向银行借款，借款金额为1 000元的倍数。现金余额最低为3 000元。

    要求：计算下月预算现金余额。


    正确答案：
    期初现金余额=8 000(元)
    加：销货现金收入
    =4 000×80%+50 000×50%
    =28 200(元)
    可供使用现金  36 200(元)
    减：各项支出现金
    =8 000×70%+5 000+8 400+(50 000-4 000)+900+20 000
    =85 900(元)
    现金多余或不足  -49 700(元)
    向银行借款  53 000(元)
    期末现金余额  3 300(元)

  • 第2题：

    A企业2010年有关预算资料如下：

    (1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40 000元、50 000元、60 000元、70000元、80 000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。

    (2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算，所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。

    (3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4 000元、4 500元、4 200元，每月制造费用中包括折旧费1 000元。

    (4)预计该企业4月份购置固定资产需要现金15 000元。

    (5)企业在3月末有长期借款20 000元，利息率为15%。

    (6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1 000元的倍数)；现金有多

    余时归还银行借款(为1 000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。

    (7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6 000～7 000元，长期借款利息每季度末

    支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。

    要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。

    现金预算表单位：元

    月份

    4

    5

    6

    期初现金余额

    7 000

    经营现金收入

    经营性现金支出

    直接材料采购支出

    直接工资支出

    2 000

    3 500

    2 800

    制造费用支出

    其他付现费用

    800

    900

    750

    预交所得税

    8 000

    资本性现金支出

    现金余缺

    支付利息

    取得短期借款

    偿还短期借款

    期末现金余额


    正确答案：


  • 第3题：

    甲企业正在编制“现金预算”，预计1月初短期借款为50000元，年利率为12%，该企业不存在长期负债，预计1月末现金余缺为－12500元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1000元的整数倍，1月末现金余额要求不低于5000元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，向银行借款的最低金额为（　）元。

    A.19000
    B.20000
    C.64000
    D.65000

    答案：A
    解析：
    假设借入X万元，月利率为12%/12＝1%，则1月份支付的利息＝（50000＋X）×1%，－12500＋X－（50000＋X）×1%≥5000，解得：X≥18181.82（元），根据X为1000元的整数倍可得，X最小值为19000元。

  • 第4题：

    某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。
    （1）计算经营现金收入；
    （2）计算经营现金支出；
    （3）计算现金余缺；
    （4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额；
    （5）确定现金月末余额。


    答案：
    解析：
    1.经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）（1分）
    2.经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）
    3.现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）
    4.由于现金余缺小于5000，故需要向银行借款。
    设借款数额为x，则有：
    X－9700＝5000，解之得：x＝14700（元）
    考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为15000元。
    5.现金月末余额＝15000－9700＝5300（元）

  • 第5题：

    某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：
    （1）月初现金余额为8000 元；
    （2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；
    （3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；
    （4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；
    （5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；
    （6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；
    （7）月内以现金支付直接人工8400 元；
    （8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；
    （9）购买设备支付现金20900 元；
    （10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；
    （11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；
    （12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。
    下列关于各指标值的说法中，正确的有（　）。

    A、预计生产量为812 件
    B、预计材料采购量为1872 千克
    C、预计材料采购金额为9360 元
    D、预计材料采购支出为6552 元

    答案：A,B,C
    解析：
    预计生产量＝585＋277－50＝812（件）；预计材料采购量＝812×2＋348－100＝1872（千克）；预计材料采购金额＝1872×5＝9360（元）；预计材料采购支出＝9360×70%＋5000＝11552（元）；因此选项D 的说法不正确。

  • 第6题：

    某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：
    （1）月初现金余额为8000 元；
    （2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；
    （3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；
    （4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；
    （5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；
    （6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；
    （7）月内以现金支付直接人工8400 元；
    （8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；
    （9）购买设备支付现金20900 元；
    （10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；
    （11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；
    （12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。
    该企业应向银行借入短期借款（　）元。

    A、19300
    B、19400
    C、19500
    D、19600

    答案：B
    解析：
    假设需要借入W 元，则1 月份支付的利息＝12000×4%/12＋W×6%/12＝40＋0.005W存在下列关系式：
    5000＜－14256＋W－40－0.005W＜5100

    19296＜0.995W＜19396
    19393＜w＜19493
    由于借款额为100 元的整数倍数，因此，应该借款19400 元。

  • 第7题：

    某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为－55万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（）万元。

    • A、77
    • B、76
    • C、55
    • D、75

    正确答案:A

  • 第8题：

    问答题
    某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2015年1月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000元；（2）月初有息负债余额为12000元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初应收账款4000元，预计月内可收回80%：（4）本月预计销售量585件，单价（含增值税，税率为17%）100元/件，预计月内销售的收款比例为50%；（5）月初结存产成品50件、材料100千克，期末结存产成品277件、材料348千克，单位产品定额消耗量为2千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5元/千克；（6）月初应付账款余额5000元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；（7）月内以现金支付直接人工8400元；（8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。要求：（1）计算经营现金收入（含增值税）；（2）计算可供使用的现金合计；（3）计算经营性现金支出；（4）计算现金余缺；（5）确定向银行借款的数额；（6）确定现金月末余额；（7）计算月末应收账款金额；（8）计算月末应付账款金额；（9）假设1月份销售成本占不含税销售收入的80%，销售费用与不含税销售收入的关系为：销售费用=2000+0.01×销售收入，固定性制造费用3000元，管理费用3000元，财务费用全部是利息费用，适用的所得税税率为25%，预计2015年1月份的净利润。

    正确答案： （1）经营现金收入=4000×80%+585×100×50%=32450（元）（2）可供使用的现金合计=32450+8000=40450（元）（3）预计生产量=585+277-50=812（件）预计材料采购量=812X2+348-100=1872（千克）预计材料采购金额=1872×5=9360（元）采购材料支出=9360×70%+5000=11552（元）经营性现金支出=11552+8400+13854=33806（元）
    解析： 本题的所得税是按季度预交，在季度末支付，因此与1月份的经营性现金支出无关。（4）现金余缺=40450-（33806+20900）=-14256（元）（5）假设需要借入W元，则1月份支付的利息=12000×4%/12+W×6%/12=40+0.005W存在下列关系式：5000<-14256+W-40-0.005W<510019296<0.995W<1939619393

  • 第9题：

    单选题
    某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金多余或不足为－55万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1万元的整数倍，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在月初，还款在月末，则应向银行借款的最低金额为（　）万元。
    A

    77

    B

    76

    C

    55

    D

    75


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。计算经营现金支出。

    正确答案： 经营现金支出=8000X70％+5000+8400+16000+900=35900（元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    已知：某企业201X年1～3月份实际销售额分别为39000元、36000元和41000元，预计4月份销售额为40000元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为100元，应付账款余额为5000元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000元（当月付款70％），工资及其他支出8400元（用现金支付），制造费用8000元（其中折旧费等非付现费用4000元），营业费用和管理费用1000元（用现金支付），预交所得税1900元，购买设备12000元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100元。要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：（1）经营性现金收入；（2）经营性现金支出；（3）现金余缺；（4）应向银行借款的最低金额；（5）4月末应收账款余额。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。 （2）计算经营现金支出；

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某企业现着手编制2001年月6份的现金收支计划。预计20016月月初现金余额为8 000元；月初应收账款4 000元，预计月内可收回80%；本月销货50 000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8 000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8 400元；本月制造费用等间接费用付现16 000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10 000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1 000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5 000元。

    要求：

    （1）计算经营现金收入。

    （2）计算经营现金支出。

    （3）计算现金余缺。

    （4）确定最佳资金筹措或运用数额。

    （5）确定现金月末余额。


    正确答案：
    （1）计算经营现金收入   
    经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200（元）   
    （2）计算经营现金支出   
    经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900（元）   
    （3）计算现金余缺   
    现金余缺=8000+28200－（35900+10000）=－9700（元）   
    （4）确定最佳资金筹措或运用数额   
    银行借款数额=5000+10000=15000（元）   
    （5）确定现金月末余额   
    现金月末余额=15000－9700=5300（元）   

  • 第14题：


    某企业现着手编制20x7年4月的现金收支计划。预计20x7年4月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出为900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。


    要求：


    (1)计算经营现金收入；


    (2)计算经营现金支出；


    (3)计算现金余缺；


    (4)确定最佳资金筹措或运用数额；


    (5)确定现金月末余额。



    答案：
    解析：

    (1)计算经营现金收入：经营现金收入=4000*80%+50000*50%=28200（元）


    (2)计算经营现金支出：经营现金支出=8000*70%+5000+8400+16000+900=35900（元）


    (3)计算现金余缺：现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700（元）


    (4)确定资金筹措或运用数额：银行借款数额=5000+10000=15000（元）


    (5)确定最佳现金期末余额：最佳现金期末余额-15000-9700=5300（元）


  • 第15题：

    A企业正在着手编制2014年1月份的现金预算。有关资料如下：（1）2013年末现金余额为8000元；（2）2013年末有息负债余额为12000元，已知年利率4%，按季支付利息；（3）2013年末应收账款4000元，预计月内可收回80%；（4）预计销售产品10000件，每件5元，预计月内销售的收款比例为50%；（5）需要采购材料的成本为8000元，70%当月付现，其余下月付现；
    　　（6）2013年末应付账款余额5000元，付款政策同（5）；（7）月内以现金支付直接人工8400元；（8）制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，借款在期初，还款在期末；（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。
    　　要求：（1）计算可供使用现金。（2）计算现金支出总额。（3）计算现金余缺数值。（4）确定向银行借款或归还银行借款的数额 。


    答案：
    解析：
    （1）可供使用现金＝8000＋4000×80%＋10000×5×50%＝36200（元）
    （2）采购材料支出＝8000×70%＋5000＝10600（元）现金支出＝10600＋8400＋13854＋20900＝53754（元）
    （3）现金余缺＝36200－53754＝－17554（元）
    （4）假设需要借入W元，则1月份支付的利息＝W×6%/12＝0.005W存在下列关系式：5000<－17554＋W－0.005W<510022667

  • 第16题：

    某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍；且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。
    <1> 、计算经营现金收入；
    <2> 、计算经营现金支出；
    <3> 、计算现金余缺；
    <4> 、确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率；
    <5> 、确定现金月末余额。


    答案：
    解析：
    经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元） 经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元） 现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元） 由于现金余缺小于0，故需要向银行借款。 设借款数额为x，则有： X（1－10%）＝5000＋9700＝14700，解之得：x＝16333.33（元） 考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为17000元。 借款的实际利率＝10%/（1－10%）＝11.11% 现金月末余额＝17000－9700＝7300（元）@##

  • 第17题：

    某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：
    （1）月初现金余额为8000 元；
    （2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；
    （3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；
    （4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；
    （5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；
    （6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；
    （7）月内以现金支付直接人工8400 元；
    （8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；
    （9）购买设备支付现金20900 元；
    （10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；
    （11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；
    （12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。
    <1> 、该企业的经营现金收入（含增值税）为（　）元。

    A、29250
    B、32450
    C、33250
    D、58500

    答案：B
    解析：
    经营现金收入＝收回的月初应收账款＋收到的本月销售款
    ＝4000×80%＋585×100×50%＝32450（元）

  • 第18题：

    某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：
    （1）月初现金余额为8000 元；
    （2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；
    （3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；
    （4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；
    （5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；
    （6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；
    （7）月内以现金支付直接人工8400 元；
    （8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；
    （9）购买设备支付现金20900 元；
    （10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；
    （11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；
    （12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。
    该企业的经营现金支出为（　）元。

    A、11552
    B、19950
    C、28806
    D、33806

    答案：D
    解析：
    预计生产量＝585＋277－50＝812（件）；预计材料采购量＝812×2＋348－100＝1872（千克）；预计材料采购金额＝1872×5＝9360（元）；预计材料采购支出＝9360×70%＋5000＝11552（元）；经营性现金支出＝11552＋8400＋13854＝33806（元）。

  • 第19题：

    问答题
    某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。计算经营现金收入。

    正确答案： 经营现金收入=4000X80％+50000X50％=28200（元）
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    A企业正在着手编制2020年1月份的现金预算。有关资料如下：　　（1）2019年年末现金余额为8000元。　　（2）2019年年末有息负债余额为12000元，已知年利率为4%，按季支付利息。　　（3）2019年年末应收账款为4000元，预计1月份可收回80%。　　（4）预计销售产品10000件，每件5元，增值税率为13%，预计月内销售的收款比例为50%。　　（5）需要采购材料的成本为8000元，增值税率13%，70%当月付现，其余下月付现。　　（6）2019年年末应付账款余额为5000元，付款政策同（5）。　　（7）1月份以现金支付直接人工8400元。　　（8）制造费用、销售费用和管理费用付现13854元。　　（9）购买设备支付现金20900元。　　（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元。　　（11）公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数。年利率为6%，按月支付利息，借款在期初，还款在期末。　　（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。　　要求：　　（1）计算可供使用现金。　　（2）计算现金支出总额。　　（3）计算现金余缺数值。　　（4）确定向银行借款或归还银行借款的数额。

    正确答案：
    (1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入=8000+4000×80%+10000×5×(1+13%)×50%=39450(元)
    (2)采购材料支出=8000×(1+13%)×70%+5000=11328(元)
    现金支出=11328+8400+13854+20900=54482(元)
    (3)现金余缺=39450-54482=-15032(元)
    (4)假设需要借入W元,则1月份支付的利息=W×6%/12=0.005W
    存在下列关系式:5000≤-15032+W-0.005W≤5100
    即,20132≤W≤20223
    由于借款额为100元的整数倍数,因此,应该借款20200元。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。确定最佳资金筹措或运用数额。

    正确答案： 银行借款数额=5000+10000=15000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。确定现金月末余额。

    正确答案： 现金月末余额=15000-9700=5300（元）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。 （1）计算经营现金收入；

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    问答题
    某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。计算现金余缺。

    正确答案： 现金余缺=8000+28200-（35900+10000）=-9700（元）
    解析： 暂无解析

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