在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的是哪些环节的适当授权？（）A、信用部门的信用B、货物发出C、销售价格、折扣D、应收账款收回E、坏账准备的计算

题目

在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的是哪些环节的适当授权？（）

  • A、信用部门的信用
  • B、货物发出
  • C、销售价格、折扣
  • D、应收账款收回
  • E、坏账准备的计算
相似考题

1.<6>对赊销业务需要执行信用部门审批控制，这一控制与（ ）最直接相关。A.应收账款账面余额B.主营业务收入的确认C.销售折扣的计算D.坏账准备的计提

2.案例．（一）资料根据审计项目计划安排，2004年4月，某市审计局派出审计组，对该市大型国有企业A公司2003年度财务收支实施审计。审计人员在对销售与收款循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下:1．由于是初次审计，审计人员对该公司销售与收款循环的内部控制进行了详细的调查，调查了解到的部分控制如下：（1）该公司设有专门的信用部门负责客户信用调查，并经授权批准是否给予客户赊销及其信用限额。（2）销售、发货和开票分别由销售部门、仓库和财务部门负责。（3）销货单、销售发票、发货单等都一式数联，预先连续编号。（4）由于客户较多，财务部门人员有限，一般只与业务发生频繁的少数客户对账。（5）该公司采用备抵法计提坏账准备，记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账。2．为了证实上述内部控制措施的有效性，审计人员进行了内部控制测试。3．根据内部控制测试的结果，审计人员决定将实质性测试的重点放在主营业务收入和应收账款的真实性上。其中对应收账款的部分测试情况和结果如下：（1）核对应收账款明细账余额、总账余额和资产负债表中“应收账款”金额三者一致。（2）通过分析性复核，本期应收账款没有异常变动。（3）发函询证应收账款。该公司2003年末应收账款余额为1 200万元，客户78个。审计人员将各客户按照余额大小排列，对前20名的客户，欠账金额910万元，进行积极式函证，收到回函14份，其中13份称应收账款余额正确无误，另外一份甲公司的回函表明A公司账上反映的70万元余额中有50万元货款已于2003年12月27日汇付，因此只欠20万元。（4）取得应收账款账龄分析表。（5）审查了坏账准备的提取和坏账核销的适当性，结果表明，该公司2003年多计提坏账准备100万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。51．A公司下列销售与收款循环内部控制措施中，存在缺陷的有：A．专门的信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用限额B．销货单、销售发票、发货单等都一式数联，预先连续编号C．一般只与业务发生频繁的少数客户对账D．记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账

3.对赊销业务需要执行信用部门审批控制，这一控制与下列项目最直接相关的是( )。A．应收账款账面余额B．主营业务收入的确认C．销售折扣的计算D．坏账准备的计提

4.应收账款的信用政策包括( )A.信用标准B. 信用期限C. 现金折扣D. 坏账准备E. 收账政策

更多“在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的是哪些环节的适当授权？（）A、信用部门的信用B、货物发出C、销售价格、折扣D、应收账款收回E、坏账准备的计算”相关问题

  • 第1题：

    应收账款的内部控制制度应该包括()。

    A、赊销授权与批准

    B、坏账处理

    C、定期对账

    D、应收账款盘点


    参考答案：ABC

  • 第2题：

    信用标准增加的成本分为()。

    A、鼓励客户提前付款所提供的现金折扣成本

    B、不能收回应收账款所产生的坏账损失

    C、管理人员催缴应收账款产生的管理费用

    D、历史成本


    答案：ABC

  • 第3题：

    审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是（ ）。

    A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额

    B.核对应收账款总账和明细账是否相符

    C.询问生产部门经理赊销控制是否有效

    D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理

    答案：A
    解析：
    BD是实质性程序，C生产部门经理无法对赊销控制。

  • 第4题：

    企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（　　）。

    A.借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目
    B.借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目
    C.借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目
    D.借记“坏账准备”科目，贷记“信用减值损失”科目

    答案：C
    解析：
    企业核销坏账时要转销应收账款的账面余额，同时冲减计提的坏账准备，会计分录为：
    借：坏账准备
    　贷：应收账款

  • 第5题：

    下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（　　）。

    A.信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较
    B.财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入
    C.销售发票连续编号
    D.现金折扣需经过适当的授权批准

    答案：B
    解析：
    选项A与应收账款的计价和分摊认定直接相关；选项C与营业收入的完整性认定直接相关；选项D与财务费用的发生认定直接相关

  • 第6题：

    下列关于坏账准备计提的说法中，错误的是（　）。

    A、对于单项金额重大的应收账款，企业应当单独进行减值测试
    B、对于单项金额不重大的应收账款，包括在具有类似信用风险特征的应收账款组合中进行减值测试
    C、对于单独测试时未发生减值的应收账款，直接认定无需计提坏账准备
    D、在确定坏账准备的计提比例时，企业应当综合考虑以往的经验

    答案：C
    解析：
    对于单独测试时未发生减值的应收账款，应当包括在具有类似信用风险特征的应收账款组合中再进行减值测试。

  • 第7题：

    信用标准降低会导致（）。

    • A、销售收入减少
    • B、坏账损失增加
    • C、应收账款持有成本增加
    • D、收帐费用增加
    • E、折扣成本减少

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    下列各项中，不会引起应收账款账面价值发生变化的是（）。

    • A、核销不能收回的坏账
    • B、计提应收账款坏账准备
    • C、收回已转销的应收账款
    • D、转回多提的应收账款坏账准备

    正确答案:A

  • 第9题：

    下列关于应收账款管理的相关说法中，正确的是（）。

    • A、管理应收账款的目标包括加快应收账款的周转速度，因此企业只能采用积极性收账政策
    • B、信用标准是企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件，包括信用期间、现金折扣和折扣期间
    • C、企业为扩大销售收入，可以延长信用期间，但要考虑增加的坏账损失
    • D、折扣期间是允许客户从购买商品到付款的最长时间

    正确答案:C

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（　）。（2014）
    A

    计提坏账准备 借：信用减值损失　　贷：坏账准备

    B

    收回应收账款借：银行存款　　贷：应收账款

    C

    转销无法收回的应收账款 借：坏账准备　　贷：应收账款

    D

    收回已转销的坏账借：银行存款　　贷：应收账款借：应收账款　　贷：坏账准备


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    审计人员可利用应收账款账龄分析表来作为( )
    A

    测试相关内部控制制度的抽样整体

    B

    核对应收账款总账金额的依据

    C

    控制应收账款函证的依据

    D

    审查销售收入变动原因的依据

    E

    确定坏账计提是否充分的依据


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的是哪些环节的适当授权？（）
    A

    信用部门的信用

    B

    货物发出

    C

    销售价格、折扣

    D

    应收账款收回

    E

    坏账准备的计算


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    公司在制定信用政策时,应综合考虑()的变化对销售额、应收账款占用成本、应收账款坏账成本和应收账款收账成本的影响,制定综合信用政策。

    A、信用标准

    B、现金折扣政策

    C、信用期间

    D、应收账款数额

    E、应收账款周转期


    参考答案：ABC

  • 第14题：

    审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：

    A:审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额
    B:核对应收账款总账和明细账是否相符
    C:询问生产部门经理赊销控制是否有效
    D:审查坏账准备的计提和冲销是否合理

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    甲公司收回上年度已作为坏账转销的丁公司应收账款4 万元，款项存入银行。下列各项中，会计处理正确的有（ ）。

    A.借：坏账准备4
    贷：信用减值损失4
    B.借：银行存款4
    贷：应收账款4
    C.借：信用减值损失4
    贷：坏账准备4
    D.借：应收账款4
    贷：坏账准备4


    答案：B,D
    解析：
    相关分录如下：
    借：应收账款4
    贷：坏账准备4
    同时：
    借：银行存款4
    贷：应收账款4

  • 第16题：

    下列关于坏账准备计提的说法中，错误的是（　）。

    A.对于单项金额重大的应收账款，企业应当单独进行减值测试
    B.对于单项金额不重大的应收账款，包括在具有类似信用风险特征的应收账款组合中进行减值测试
    C.对于单独测试时未发生减值的应收账款，直接认定无需计提坏账准备
    D.在确定坏账准备的计提比例时，企业应当综合考虑以往的经验

    答案：C
    解析：
    对于单独测试时未发生减值的应收账款，应当包括在具有类似信用风险特征的应收账款组合中再进行减值测试。

  • 第17题：

    甲注册会计师在执行销售与收款循环审计程序时，在检查坏账准备科目的相关会计处理及披露情况时，发现被审计单位存在以下情况，其中不正确的有（　）。

    A.对于有证据表明收回的可能性不大的应收票据，计提相应的坏账准备
    B.对于因供应商破产已无望收回所购货物的预付账款，需将其金额转入其他应收款，计提坏账准备
    C.对关联方交易产生的应收账款虽然存在无法收回的情况，但是被审计单位的会计人员认为是关联方，并没有考虑计提坏账准备
    D.对于计划进行重组的应收账款、当年发生的应收账款、未到期的应收账款均全额计提坏账准备

    答案：B,C,D
    解析：
    根据企业会计准则的规定，对于应收票据、应收账款、预付账款可以直接计提坏账准备，所以选项A正确；选项B不正确，不用将预付账款转入到其他应收款，而是直接对其计提坏账准备；选项C即使是关联方往来产生的应收账款，也可以根据具体情况计提坏账准备，但如果没有特殊情况不能全额计提坏账准备；选项D对于计划进行重组的应收账款、当年发生的应收账款、未到期的应收账款没有特殊情况不能全额计提坏账准备。如果有确凿证据表明该应收账款不能收回，或收回可能性不大时（债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务，以及应收账款逾期3年以上），则可以全额计提坏账准备。

  • 第18题：

    下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有：

    A、结转到期不能收回的应收票据
    B、计提应收账款坏账准备
    C、企业销售时为顾客提供了现金折扣
    D、收回已转销的应收账款
    E、转回多提的坏账准备

    答案：A,B,D,E
    解析：
    应收账款账面价值金额等于应收账款账面余额减去坏账准备的差额。
    选项A，结转到期不能收回的应收票据，要把应收票据转入应收账款，应收账款的账面价值会增加。
    选项B，计提坏账准备，应收账款账面价值减少；
    选项C，企业提供的现金折扣并不影响应收账款科目的金额，会导致企业实际收取银行存款减少。
    选项D，已转销的应收账款收回时，应作两笔分录：
    借：应收账款
    　　贷：坏账准备
    同时，
    借：银行存款
    　　贷：应收账款
    显然，此事项最终会减少应收账款账面价值。
    选项E，转回多提的坏账准备
    借：坏账准备
    　　贷：资产减值损失
    转回多提坏账准备，增加应收账款的账面价值。

  • 第19题：

    企业在制定信用政策时，要考虑到信用标准降低会导致（）。

    • A、销售收入减少
    • B、坏账损失增加
    • C、应收账款持有成本增加
    • D、收帐费用增加
    • E、折扣成本减少

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    下列对信用政策的叙述中，正确的有（）

    • A、信用标准越严，企业坏账风险越小
    • B、信用期限越长，应收账款的机会成本越高
    • C、信用期限越长，越有利于销售收入规模的扩大
    • D、现金折扣越高，应收账款平均收账期越短
    • E、收账政策越严，对企业越有利

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    商业银行认定应收账款为合格信用风险缓释工具，要（）。

    • A、确定应收账款价值时应当减去坏账准备
    • B、建立应收账款信用风险的认定过程
    • C、建立应收账款的监控制度
    • D、商业银行应书面规定清收应收账款的程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第22题：

    多选题
    甲企业根据应收账款信用风险确定企业的坏账计提比例为年末应收账款余额的5%；该企业第一年年末的应收账款余额为1000000元，坏账准备的期初余额为0；第二年发生坏账损失55000元，年末应收账款余额为1250000元；第三年，已冲销的上年坏账准备30000元又收回，期末应收账款余额为1400000元。则甲企业下列会计处理中正确的有()。
    A

    借：坏账准备55000贷：应收账款55000

    B

    借：信用减值损失12500贷：坏账准备12500

    C

    借：应收账款30000贷：坏账准备30000

    D

    借：坏账准备22500贷：信用减值损失22500

    E

    借：信用减值损失62500贷：坏账准备62500


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    根据资料（3）下列各项中，甲公司核销坏账的会计处理正确的是（）。
    A

    借：信用减值损失——计提的坏账准备 40 000 货：应收账款—丙公司 40 000

    B

    借：坏账准备—应收账款 40 000 贷：信用减值损失——计提的坏账准备 40 000

    C

    借：信用减值损失—计提的坏账准备 40 000 贷：坏账准备——应收账款 40 000

    D

    借：坏账准备——应收账款 40 000 贷：应收账款—丙公司 40 000


    正确答案： C
    解析：

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