根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有（）。A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、诉讼责任E、担保责任

题目

根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有（）。

  • A、刑事责任
  • B、民事责任
  • C、行政责任
  • D、诉讼责任
  • E、担保责任
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1.鉴证业务涉及的三方关系人为()。A.注册会计师、责任方和预期使用者B.注册会计师、被审计单位和报表使用者C.注册会计师事务所、责任方和预期使用者D.注册会计师事务所、被审计单位和报表使用者

2.《会计法》规定，财政部对注册会计师．会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。( )A．正确B．错误

3.《会计法》规定，财政部对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。（ ）此题为判断题(对，错)。

4.目前,根据我国《注册会计师法》的规定,我国注册会计师事务所的组织形式有()。A、独资会计师事务所B、普通合伙制会计师事务所C、有限公司制会计师事务所D、有限责任合伙制会计师事务所

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  • 第1题：

    《注册会计师法》规定，财政部对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第2题：

    目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有( )。

    A. 《证券法》

    B. 《中国注册会计师法》

    C. 《刑法》

    D. 最高人民法院的司法解释


    参考答案：ABCD

  • 第3题：

    对于乙会计师事务所未勤勉尽责、出具虚假审计报告的行为，根据《证券法》的规定，乙会计师事务所应承担何种行政责任?对于注册会计师王某的行为，根据《证券法》的规定，王某应承担何种行政责任?如情节严重，根据《刑法》的规定，王某应承担何种刑事责任?


    正确答案：
    ①乙会计师事务所应承担的行政责任：证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入1倍以上·5倍以下的罚款。②王某应承担的行政责任：给予警告，撤销证券从业资格，并处以3万元以上10万元以下的罚款。③王某应承担的刑事责任：处5年以上10年以下有期徒刑或者拘役。

  • 第4题：

    根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有( )。

    A.刑事责任
    B.民事责任
    C.行政责任
    D.诉讼责任
    E.担保责任

    答案：A,B,C
    解析：
    会计师事务所和注册会计师可能承担民事责任、行政责任、刑事责任。

  • 第5题：

    W、P会计师事务所都接受了甲公司2018年度财务报表的审计业务，但都因某些原因终止了审计业务，甲公司2018年度财务报表审计业务最终由X会计师事务所审计完成。S会计师事务所接受了甲公司2019年度财务报表审计业务，但因与治理层没有达成良好的双向沟通解除了业务约定，最终甲公司2019年度财务报表由Y会计师事务所审计完成，据此，以下说法中正确的有（　　）。

    A.X会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师
    B.W会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师
    C.P会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师
    D.S会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师

    答案：A,D
    解析：
    前任注册会计师通常包括两种情况：已对最近一期财务报表发表了审计意见的某会计师事务所的注册会计师（此题中指的是X会计师事务所注册会计师）；接受委托但未完成审计工作、已经或可能与委托人解除业务约定的某会计师事务所的注册会计师（此题中指的是S会计师事务所注册会计师），所以选项AD正确。

  • 第6题：

    作为专业机构，会计师事务所在进行财务报表审计时需要遵从相关专业标准，主要包括财政部颁发的（）和由中国注册会计师协会颁发的（）。

    • A、《企业会计法》，《中国注册会计师职业道德守则》
    • B、《中国注册会计师职业道德守则》，《中国注册会计师执业准则》
    • C、《中国注册会计师执业准则》，《中国注册会计师职业道德守则》
    • D、《中国注册会计师职业道德守则》，《企业会计法》

    正确答案:C

  • 第7题：

    根据《会计法》规定，（）对注册会计师及其会计师事务所的审计质量进行再监督。

    • A、财政部门
    • B、审计部门
    • C、注册会计师协会
    • D、行政执法部门

    正确答案:A

  • 第8题：

    我国的下列法律中，与注册会计师的法律责任没有关系的是（）

    • A、注册会计师法
    • B、公司法
    • C、证券法
    • D、审计法

    正确答案:D

  • 第9题：

    我国的下列法律中，涉及注册会计师法律责任的有（）

    • A、审计法
    • B、注册会计师法
    • C、公司法
    • D、证券法
    • E、商业银行法

    正确答案:B,C,D

  • 第10题：

    单选题
    根据《会计法》规定，（）对注册会计师及其会计师事务所的审计质量进行再监督。
    A

    财政部门

    B

    审计部门

    C

    注册会计师协会

    D

    行政执法部门


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有（）。
    A

    刑事责任

    B

    民事责任

    C

    行政责任

    D

    诉讼责任

    E

    担保责任


    正确答案： D,E
    解析： 会计师事务所和注册会计师可能承担民事责任、行政责任、刑事责任。

  • 第12题：

    单选题
    主审注册会计师在考虑利用其他注册会计师工作时，首先要考虑的因素是（　）
    A

    其他注册会计师拥有的资格证书

    B

    其他注册会计师是否独立于所审计的组成部分以及主审注册会计师所审计的单位

    C

    其他注册会计师遵守会计、审计等有关规定和编制报告的要求

    D

    其他注册会计师所在会计师事务所的质量控制系统


    正确答案： C
    解析： 独立性是注册会计师审计的根本前提，是保证审计意见客观、公正的必要前提。其他注册会计师是否独立于所审计的组成部分以及主审注册会计师所审计的单位，是主审注册会计师确定能否利用其工作首先要考虑的因素。 【该题针对“利用其他注册会计师的工作”知识点进行考核】

  • 第13题：

    下列有关后任注册会计师的说法中，错误的是( )。

    A、当会计师事务所发生变更时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师

    B、当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所是后任注册会计师

    C、被审计单位的财务报表已经审计但需要重新审计时，接受委托执行重新审计的会计师事务所为后任注册会计师

    D、会计师事务所以投标方式承接审计业务时，所有参与投标的会计师事务所均为后任注册会计师


    答案：D
    解析：选项D错误，当会计师事务所以投标方式承接审计业务时，只有中标的会计师事务所才是后任注册会计师。

  • 第14题：

    根据《会计法》规定，( )对注册会计师及其会计师事务所的审计质量进行再监督

    A．财政部门

    B．审计部门

    C．注册会计师协会

    D．行政执法部门


    正确答案：A

  • 第15题：

    下列有关注册会计师审计，说法不恰当的是（ ）。

    A．注册会计师审计在独立性上强调与被审计单位和委托人的超然独立的立场

    B．在我国，会计师事务所只有两种，即普通合伙制事务所和有限责任制事务所

    C．注册会计师审计的依据是独立审计准则和职业道德规范准则

    D．注册会计师审计在收费形式上可以根据注册会计师及其助理人员的劳动量来确定，也可以根据审计对象来确定


    正确答案：C
    注册会计师审计的依据是独立审计准则和《注册会计师法》 

  • 第16题：

    《会计法》规定，财政部对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。( )


    答案：错
    解析：
    (1)《会计法》规定“财政部有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督”；(2)《注册会计师法》规定“国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导”。

  • 第17题：

    《会计法》规定，财政部对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。（错误）

    温馨提示：判断题请直接浏览记答案，不用答题!

    答案：
    解析：
    (1)《会计法》规定“财政部有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督”；(2)《注册会计师法》规定“国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导”。

  • 第18题：

    注册会计师出具的审计报告，应当由谁签章后，径送委托人？（）

    • A、注册会计师
    • B、会计师事务所
    • C、注册会计师和会计师事务所
    • D、财政部门

    正确答案:C

  • 第19题：

    注册会计师审计不仅包括由会计师事务所和注册会计师实施的审计，而且还包括内部审计。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（）。

    • A、《证券法》
    • B、《中国注册会计师法》
    • C、《刑法》
    • D、最高人民法院的司法解释

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    我国的下列法律中，与注册会计师的法律责任没有关系的是（）
    A

    注册会计师法

    B

    公司法

    C

    证券法

    D

    审计法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    我国的下列法律中，涉及注册会计师法律责任的有（）
    A

    审计法

    B

    注册会计师法

    C

    公司法

    D

    证券法

    E

    商业银行法


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列有关后任注册会计师的说法中错误的是（）。
    A

    当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所是后任注册会计师

    B

    当会计师事务所变更业务约定时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师

    C

    对已经审计的财务报表进行重新审计，正在考虑接受委托或已经接受委托的注册会计师也视为后任注册会计师

    D

    会计师事务所公开招聘注册会计师时参加竞标的是后任注册会计师


    正确答案： C
    解析： 后任注册会计师是指正在考虑接受委托或已经接受委托，接替前任注册会计师对被审计单位财务报表进行审计的注册会计师，参加竞标加入会计师事务所的注册会计师并不属于后任注册会计师。

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